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企业所得税

292015年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2015年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2015年该企业应缴纳企业所得税（）万元。（企业所得税税率为25%）

30企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。

31企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。

32根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。

33根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。

34某小型微利企业2008年～2014年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元，则该企业2014年应纳企业所得税（）万元。

35下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

36在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的项目有（）。

37企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

38下列有关居民企业纳税人企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。

39下列有关企业所得税征管规定说法正确的有（）。

40企业所得税按年计征，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

41下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是（）。

42根据企业所得税征收管理的相关规定，下列说法不正确的是（）。

43下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。

44在中华人民共和国境内，个人独资企业、合伙企业为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。（）

45居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外的所得不缴纳企业所得税。（）

46企业取得的属于国家投资的财政性资金，应计入企业当年收入总额征收企业所得税。（）

47下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入营业税金及附加账户在税前直接扣除的是（）。

48企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

49某小型企业不能正确核算收入总额，2015年发生成本费用180万元，税务机关核定的应税所得率为10%。2015年该企业应缴纳企业所得税（）。

50企业所得税发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。

51根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是（）。

52根据企业所得税法律制度的规定,企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。该期限为（）。

53根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的项目是（）。

54根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有（）。

55根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物的有（）

56依照中囯法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。（）(2016年)

57居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税（）

58自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

59自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按多少的税率缴纳企业所得税。

60某企业2020年应纳税所得额290万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，2020年需要缴纳的企业所得税金额是（）万元

61自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。（）

62根据国家税务总局四川省税务局公告2021年第1号四川省发展和改革委员会关于贯彻落实西部大开发企业所得税政策的公告，西部大开发企业所得税政策采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的税收优惠办理方式。四川省税务局不能准确判定企业主营业务是否属于国家鼓励类产业项目的，应将相关资料提交省发展改革委。（）

63以宗教形式的诈骗，比较多发生于（）

64居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）

65下列各项中，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的项目有（）。

66根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。

67个人独资企业和个体工商户不需要缴纳企业所得税。

68可以通过购买发票来抵扣企业所得税。

69企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

70国家需要重点扶持的高新技术企业企业所得税税率为（）

71某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元(不含增值税，下同)的手机的客户可获赠一个价值200元的空调扇；当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定，该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（）元。

72根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

73某企业2019年按照国家统一会计规定计算出利润总额500万元，当年直接向某老年福利机构捐赠20万元，通过市人民政府向希望小学捐赠50万元，则该企业2019年在计算当年企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为（）万元。

74某企业为创业投资企业，2017年7月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2019年该企业利润总额1200万元，已知企业所得税税率为25%，假定无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年应纳的企业所得税税额为（）万元。

75某居民企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国适用的企业所得税税率为20%)。则该企业2019年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。

76某生产企业2019年利润总额为500万元，当年为开发新技术发生研究开发费用50万元(未形成无形资产)。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2019年应缴纳企业所得税（）万元。

77下列为企业所得税纳税义务人的是（）

78企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

79企业所得税以收入总额为计税依据。（）

80公司适用的企业所得税税率为（）

81凡是被认定为我国企业所得税的居民企业都负有无限纳税义务，应就其来源于全球的所得向我国政府纳税。

82外国企业一定是我国企业所得税的非居民纳税人。

83根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。

84根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

85某企业第一年亏损200W,第二年盈利100W,第三年盈利200W,那么该企业第二年和第三年都需要纳企业所得税。（）

86企业应就其取得的利润缴纳企业所得税

87企业所得税的筹划应重点关注（）的调整。

88下列关于企业所得税纳税申报及纳税期限的表述，正确的是（）。

89在计算企业所得税时，下列支出允税前扣除的有（）。

90酒店公司发生的银行存款利息既不需要计征增值税，也不需要计征企业所得税。（）

91下列选项中，不属于财产税类的是（）。

92下列选项中，不属于流转税类的是（）。

93我国现行企业所得税中对于研究费用可以加计扣除（）。

94在1985年至1988年之间我国连续开征了（）等所得税。

95独资企业和合伙企业由于不是企业法人，因此不用缴纳企业所得税。

96某企业2008年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。2008年度实现利润总额为600万元，企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业2008年12月31日可供分配利润为（）万元。

97以银行存款交纳上年度的企业所得税，所引起的变动为（）。

98下列经济业务会引起资产类项目和负债类项目同时减少的是（）。

99下列各项税种中，纳税期限采用按年计征，分期预缴或缴纳方式的有（）。

100下列各项不符合企业所得税税收优惠政策的是（）。

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