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企业所得税

401我国对（）不征收企业所得税。

402企业所得税的普通税率为（）

403某产品的销售单价为20元，单位变动成本为15元，固定成本总额为20000元，目标税后利润为1500元，企业所得税税率为25%，则保净利量为（）件。

404以下不是企业所得税纳税人的是（）。

405某居民企业2019年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了符合规定的公益性捐赠支出30万元，假设当年无其他纳税调整项目，2019年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

406在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的是（）。

407财税共享服务中心代理公司账务并进行纳税申报时，对于企业所得税分月或者分季预缴，由（）具体核定。

408下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有（）。

409下列税种中，征税对象与计税依据一致的有（）。

410下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

411根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

412甲公司年度利润总额万元，预缴企业所得税税额万元，在营业外支出账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

413下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。

414下列有关企业所得税税率的说法中，正确的是（）。

415以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是（）。

416某服装生产企业2018年应纳税所得额为100万元，其2012～2018年有关年度应纳税所得额情况见下表：单位：万元年度未弥补亏损前所得－－该企业2018年应缴纳企业所得税（）万元。

417企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的有（）。

418《企业所得税法》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

419下列属于直接税的有（）。

420在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有（）

421现行企业所得税的特点包括（）。

422根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）

423企业所得税的税率主要有（）

424企业所得税的类型主要有（）

425某企业需筹集资金100万元，拟采用向银行借款的方式，期限5年，年利率为12%，筹资费用率为09%，企业所得税税率为25%，则资本成本为（）。

426根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

431下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）

432某公司2017年度利润总额为50万元，当年营业外支出账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。该企业2008年应缴纳的企业所得税为（）万元。

433某企业2008年6月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业共有资产300万元，其中发生清算费用支出30万元，各项负债100万元、损失10万元，实收资本150万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税是（）万元。

434企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（D）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

435税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

436企业在纳税年度无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送（）

437某纳税人2005年5月18日开业，2006年1月申报缴纳2005年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的税款所属日期应为（）。

438以下（）不属于企业所得税的纳税人。

439甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

440根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（）

441根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的（）。

442根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

443根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）

444根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）

445根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）

446根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，优惠税率为（）。

447某企业注册资本为3000万元。当年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

448根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。

449某企业2010年发生亏损20万元，2011年盈利12万元，2012年亏损1万元，2013年盈利4万元，2014年亏损5万元，2015年盈利2万元，2016年盈利38万元。则该企业2010年-2016年总计应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

450根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（）。

451根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中属于企业所得税纳税人的有（）。

452根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

453根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目包括（）。

454根据企业所得税法律制度规定，以下属于转让财产收入的有（）。

455我国企业所得税的税收优惠包括（）。

456下列属于中央地方共享税的是（）

457单选题下列关于企业所得税收入确认，表述正确的是（）

458多选题：下列项目中，可以在企业所得税前扣除的有（）

459下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是（）

460企业发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

461某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）万元。

462甲企业年符合小型微利企业条件，年应纳税所得额万元，年应纳企业所得税额为（）。

463一般纳税人企业年度应纳税所得额为万元，当年购入并使用了优惠目录内的节能节水设备一台，支付价税合计万元并取得了增值税专用发票，则企业当年企业所得税应纳税额为（）万元。

464下列固定资产计提的折旧金额可以在企业所得税税前扣除的是（）。

465永续债的发行方和投资方均为居民企业时，适用股息、红利企业所得税政策税务处理正确的有（）。

466企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的有（）。

467下列支出作为长期待摊费用进行企业所得税处理的有（）。

468下列关于企业所得税实际征收的表述中正确的有（）。

469在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超的（）的部分，免征企业所得税，超过部分，减半征收企业所得税。

470某工业生产企业，从业人员人，资产总额万元，全年销售额1580万元，成本万元，销售税金及附加万元，按规定列支各种费用万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费万元。该企业当年应纳企业所得税（）。

471缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限分别是（）。

472企业所得税法规定，纳税人收取包装物押金，从收取之日起，超过1年（指12个月）仍未返还的，原则上应确认为（）之日所属年度的收入，计征企业所得税。

473纳税人进行清算时，应当以（）作为一个企业所得税的纳税年度计算清算所得。

474下列收入项目中不需征收企业所得税的是（）。

475根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，不正确的是（）。

476下列固定资产中，计征企业所得税时不允许计提折旧的有（）。

477根据《企业所得税法》，关于企业所得税的说法，错误的是（）。

478根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）

479下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（）。

480企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（）。

481下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）

482下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）

483下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有（）

484下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）

485下列企业适用15%企业所得税税率的是（）。

486需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）

487纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

488子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（）

489一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。（）

490自2017年1月1日起至2019年12月31日，年应纳税所得额50万元以下的小微企业，适用10%的税率缴纳企业所得税。（）

491年度终了，某企业填报的利润表反映全年利润总额为-17万元，因此，当年一定不需缴纳企业所得税。（）

492企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（）

493一人公司及其股东是同一个法律主体，所以只对企业征收企业所得税。（）

494某企业2008年在年终汇算清缴所得税时，对各种有关准予扣除项目进行调整后，计算出会计利润为2000万元，在第二年的3月10日上交企业所得税为500万元。但在随后的税务稽查时，发现该企业有一笔通过文化行政管理部门对本市图书馆捐赠300万元，并在营业外支出中列支，在纳税调整时未作调整。要求：计算该企业补交所得税税额。

495我国现行内外资企业所得税的税率完全相同，均为33%。

496对投资征收企业所得税，对企业投资的影响是（）。

497企业所得税的纳税人（金融保险业除外）用于公益、救济性的捐赠，在年度纳税所得额（）以内的部分，准予扣除。

498我国现行企业所得税的税率性质是（）。

499关于个人独资企业，以下正确的判断是：（）。

500某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（）。

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