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税负

1根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定,2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）。

2进口关税的税负最终由（）承担。

3当税负过重的时候就会产生无效替代进而导致什么？

4每个人都应该寻找各种方式去减少税负。（）

9在企业经营中，策略性亏损的目的可能是（）。

10影响企业并购支付方式选择的因素中不包括（）。

11跨国公司财务管理的目标有（）

12进口关税是一种间接税，其税负最终由（）承担。

13税负转嫁的主体是纳税人和负税人。（）

14作为间接税，所得税的税负不易转嫁。（）

15商品或要素需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比。

16商品或要素供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比。

17在不存在税负转嫁的情况下，纳税人就是负税人。

18税负归宿导致税负运动。

19以下哪一种行为不属于国际逃税的方式方法:

202016年5月1日全面推行营改增后，个人将购2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税，税负与营改增之前一致。

21税收资本化属于税负前转，是累计税款的一次性转嫁。

22影响微观税负指标值大小的因素有（）。

23立足于百姓生活，税负越低越好。

24开办公司在选择纳税人身份时,有哪些考虑因素？（）

25开办公司在选择纳税人身份时，有哪些考虑因素？（）

26按照国家有关规定，扩大小微企业享受减半征收所得税优惠范围，提高（）研发费用加计扣除比例，降低中小微企业税负。

27纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到补偿，这种税负转嫁方式是（）。

28下列税法不正确的是（）。

29下列各项中，表述正确的是（）。

30消费税是价内税，纳税人不承担最终税负，应税消费品的最终购买者承担了税负。

31将税收分为直接税和间接税，是以()为标准进行的分类

32价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。（）

33增值税税收中性的特征使得企业只要增值额相同，税负就相同，不影响企业的生产结构和组织结构。

34税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的标志。

35将税收分为直接税和间接税，是以（）为标准进行的分类

36美国金融学家Odean给普通投资者提出的投资建议包括（）。

37商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（）

38税负转嫁最普遍的形式是（）

39税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使税收减少（）

40需求弹性大的商品税负容易转嫁（）

41财产税的特点包括（）

42哪个选项不属于税负转嫁的一般方法（）。

43税收筹划的内容包括以下哪些主要方面（）。

44对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路，税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。（）

45税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。

46下列各项中，属于消费税特点的有（）。

47从总体税负角度考虑，独资企业、合伙企业一般要低于公司制企业，因为前者不存在重复征税问题，而后者一般涉及双重征税问题。

48公司是由一个或一个以上自然人或法人投资设立的，具有独立法人资格和法人财产的企业。相对来说，公司也存在一定的缺点。以下对公司缺点的描述正确的是（）

49创业者应该根据（）选择适合自己的企业法律形态

50以下属于成立公司的优点的是？

51在增值税法规中，出口货物零税率具体是指（）。

52要采取正确方略和有效办法推进五大重点任务，去产能和去杠杆的关键是深化国有企业和金融部门的基础性改革，去（）和（）的指向要同有序引导城镇化进程和农民工市民化有机结合起来，降成本的重点是增加劳动力市场灵活性、抑制资产泡沫和降低宏观税负。

53企业走假洋品牌道路的原因很多，其中一个很重要的原因就是不合时宜的政策误导，尤其是税收政策表现为（）。

54为了营造总部经济发展的良好运营环境，宜采取如下措施（）

55当前电子商务征税管理所面临的形势有（）。

561985-1989年，国家要求中央和地方政府的教育拨款的增长高于（）的增长。

57《中共中央关于教育体制改革的决定》要求，中央和地方政府的教育拨款的增长高于（）的增长。

58关于《小企业会计准则》发布的现实意义，下列表述错误的是（）。

59如果管理层有隐瞒收入而降低税负的动机，则注册会计师需要更加关注与收入（）认定相关的舞弊风险。

60下列表述正确的有（）。

61下列关于增值税的政策正确的有（）。

62下列关于《小企业会计准则》发布的重大意义，说法错误的是（）。

63在预算执行过程中，可能导致预算调整的情形有（）。

64国六条之后，外贸综合服务企业在全国各地纷纷涌现，下列表述正确的是（）。

65旅游公司可以采取（），将车队独立核算，为母公司从事长途客运，就可以选取简易计税方法降低税负。

66所谓IPOD一代，是四个英文单词——Insecure（没安全感）、Pressured（压力大）、Overtaxed（税负过重）、Debt-ridden（债台高筑）的首字母缩写，指的是当下的年轻人——孤独又惧怕，压力比山大，税负重如麻，透支银行卡。

67《政府工作报告》提出全面实施营改增，要确保税负只减不增的行业是（）

68各部门对营改增的理解和需求是不同的，企业营改增实施后，对于销售收入预算，作为管理层最关心的是（）

69协同效益的来源包括（）。

70试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过（）的部分实行即征即退

71在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用（）方法测算税率

72对于按照产业链测算其整体增值税税负达不到征税率的出口产品，其规定的退税率小于征税率，即征退税率之差对应的进项税额不予退税，当然也不能抵顶内销应纳税额，称为免抵退税不得免征和抵扣税额。

73增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（）。

74在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（）。

75试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（）。

76环境保护税是由排污费平移而来，属于完全意义上的税负平移。

772016年5月1号以后，新增试点行业的原有营业税优惠政策原则上延续，对特定行业采取过渡性措施，确保所有行业税负只减不增。

78适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税项目、免征增值税项目。对进项税进行划分有技巧。可以采用税负无差别平衡点模型来分析，该模型为：用于一般计税项目的进项税÷无法划分的全部进项税=一般计税项目销售额÷全部销售额。当等于时无差别；当大于时，分别核算税负更轻；当小于时，不分别核算税负轻。

79近三十年来，我国财政理论研究和实践中借鉴吸收了西方学者的下列理论（）。

80全额累进税率税负公平，超额累进税率税负不公平。

81（）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。

82实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查和调整。（）

83全额累进税率与超额累进税率相比（）。

84一般而言，受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区，在衡量受控外国子公司的税负时，通常使用的衡量指标有哪些（）。

85国际上公认的国家间税收公平的原则要求，一国不应把税收负担转嫁给外国消费者，即不应实行政策。

86企业活力不足、企业税负过重,导致企业的回报率低下,意味着分配给劳动者的报酬偏低。

87下列表述中，错误的是（）

88相对税收筹划效果可通过（）几个角度衡量。

89关于税收筹划的目标表述中，不正确的是（）

90企业在销售成套消费品时，可以考虑在（）环节组装成套，以降低税负。

91车辆购置税税负不能转嫁，只能由纳税人负担。

92在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

93根据现行政策的规定，下列表述正确的是（）。

94建筑业营业税税率为3%，增值税税率为10%，因而，营改增后建筑企业的税负上升了。

95从量税的特点有（）。

96国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重称为（）。

97国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（）。

98纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应纳税额中扣除，以减轻其税负。（）

99税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。（）

100纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）

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