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扣除标准

1根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（）元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月（）元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月（）元。

2个人所得中,没有费用扣除标准的是（）

3下列选项中，符合企业所得税税前扣除标准的有（）

4下列选项中，扣除标准符合企业所得税法规定的有（）

5关于职工福利费的扣除标准，说法正确的是（）。

6我国目前的工资薪金所得的费用扣除标准为3500元

7自2018年10月1日起，计算个人工薪所得税的月费用扣除标准是（）元

8个人所得中，没有费用扣除标准的是（）

9子女教育的附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的60%扣除，另一方按扣除标准的40%扣除。

15赡养老人专项附加扣除，扣除标准是怎样规定的？

16大病医疗专项附加扣除，扣除标准是怎样规定的？

17子女教育专项附加扣除，扣除标准是怎样规定的？

18在计算个人所得税时，有费用扣除标准的是（）

19我国现行工资薪金所得的费用扣除标准每月为（）

20关于福利费的扣除标准，税法规定按（）。

21我国个人所得税工资、薪金所得项目法定费用扣除标准为每月1000元。

22职工小王2011年12月的工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入其企业年金个人账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准，则（）。

23纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。（）

24本年3月于某将自己的一套三居室出租，年租金为54000元，当月发生修缮费用1800元。已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%，每次收入额不足4000元的费用扣除标准为800元；超过4000元的，费用扣除标准为20%。假设不考虑房屋出租过程中的其他相关税金，则于某本年3月应缴纳的个人所得税为（）元。

252023年8月31日，国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，提高3岁以下婴幼儿照护等三项个人所得税专项附加扣除标准。（）

26中国公民张某2019年1月取得工资10000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房货款本息2500元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5000元/月，住房货款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

27受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。（）

28中国公民张某2021年1月取得工资12000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2800元，已知，张某2020年全年工资、薪金收入为100000元；工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5000元/月，住房貸款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算正确的是（）。

29子女教育的附加扣除,父母可以选择由其中一方按扣除标准的60%扣除,另一方按扣除标准的40%扣除。（）

30《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定纳税人的住房租金专项附加扣除标准有（）档。

31根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

32自2011年9月1日起，个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元/年，即3500元/月。

33我国现行的工资薪金个人所得税的费用扣除标准是2011年确定的每月（）。

34根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除标准，准予向以后年度结转扣除的有（）。

35直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，住房租金扣除标准为每月（）

36个人所得税自（）起，将工资薪金所得的每月800元的费用扣除标准上调至每月1600元。

372019年1月1日起我国实施的最新修订的个人所得税法，规定个人所得税费用扣除标准或者免征额每月为（）

38根据个人所得税法律制度，下列人员取得工资薪金所得，计算个人所得税时费用扣除标准为5000元的有（）。

39根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述中，正确的有（）。

40根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

41中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下：（1）每月工资、薪金所得20000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1～11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬6000元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月，综合所得减除费用为60000元，子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由王某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所

42中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下：（1）每月工资、薪金所得20000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1～11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬6000元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月，综合所得减除费用为60000元，子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由王某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所

43下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，不得结转在以后年度扣除的是（）。

44根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

45我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月（）。

46我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月（）

47住房租金专项附加扣除标准有三档。（）

48我国现行个人所得税税法规定居民工资薪金所得的费用扣除标准为每人每月（）元

49根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）

502024年政府工作报告指出，2023年提高一老一小个人所得税专项附加扣除标准，（）多万纳税人受益。

51某公司本年销售收入为1000万元，广告费支出为200万元，请问该公司广告费的扣除标准为（）万元

52自2023年1月1日起，个人所得税子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。（）

53自2023年1月1日起，个人所得税（）专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。

54首套住房贷款利息的扣除标准是全国统一的。（）

55个人所得税5000元费用扣除标准执行日期是2018年10月1日起。（）

56在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，不得结转在以后年度扣除的是（）。

57由发包人提供的工程材料、工程设备的金额，应在合同价款的期中支付和结算中予以扣除，具体的扣除标准是（）。

58中国公民王某为A上市公司高级职员，2013年调入A公司。2014年12月31日被授予100000股的股票期权，授予价为每股2元。2016年8月31日，王某以每股2元的价格购买A公司股票100000股，当日市价为每股10元。2016年9月10日，王某以每股11元的价格将100000股股票全部卖出（王某当期各月工资均已超过税法规定的扣除标准）。下列各项中，说法正确的有（）。

59住房租金扣除中，除直辖市、省会城市（首府）、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标准为每月（）元。

60我国《个人所得税法修正案（草案）》将工薪所得的费用扣除标准从原来的800元/月，提高到1500元/月。当个人月收入低于1500元时，无须纳税；高于1500元时，对减去1500元后的收入征税。一位官员对此评论说，个人所得税起征点不宜太高，因为纳税也是公民的权利，起征点太高就剥夺了低收入者作为纳税人的荣誉。以下哪项如果为真，能对这位官员的论点提出最大的质疑？

61某企业2017年度的利润总额为i200万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为440万元，企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2017年应交所得税为（）万元。

62某企业2014年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；企业全年实际发生的业务招待费为350万元（假定税法规定的扣除标准为400万元），假定该企业无其他纳税调整项目，企业所得税税率为25％。则该企业2014年所得税费用为（）万元。

63中国居民李某2023年每月工资20000元。李某为独生子，父母均已年满60周岁，女儿正在上小学，儿子未满3周岁。已知婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除由李某按照每个子女每月2000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除标准为3000元/月。李某每月可享受的个人所得税专项附加扣除总金额为（）。

64民生保障（）。居民人均可支配收入增长61%，城乡居民收入差距继续缩小。脱贫攻坚成果巩固拓展，脱贫地区农村居民收入增长84%。加大义务教育、基本养老、基本医疗等财政补助力度，扩大救助保障对象范围。提高一老一小个人所得税专项附加扣除标准，6600多万纳税人受益。加强城镇老旧小区改造和保障性住房供给，惠及上千万家庭。

65中国公民李某2020年总计取得工资收入10元，专项扣除20000元。李某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由李某夫妇分别按扣除标准的50%扣除，假设无其他附加扣除项目，下列计算李某2020年个人综合所得的应纳税所得额的算式中，正确的是（）。

66单项选择题A公司当年利润表中的利润总额为1000元，所得税税率为25%。当年获得被投资单位宣告分派的现金股利为000元。企业当期实际发放工资为60000元，税收核定扣除标准工资为40000元。该公司某项固定资产当年开始计提折旧，成本为400000万元，使用年限为8年，采用直线法计提折旧，但税法规定使用年限5年。则当年计算的应交所得税是（）。

67某企业2010年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；业务招待费待费为350万元，假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为（）万元。

68某一员工2010年5月份月工资收入6400元，企业月奖金1000元。投资股息收入1200元。出版著作稿酬收入3000元。获得省科技奖励1500元。国库券利息收入500元。购买体育彩票中奖8000元。请计算该员工5月份应缴多少个人所得税？（按税法规定扣除标准额2000元）

69某企业2011年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。该企业2011年所得税费用为多少万元。

70甲公司2023年会计利润为3000万元，取得销售收入10000万元，其他收入2000万元，发生广告费和业务宣传费2500万元，已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，广告费和业务宣传费的扣除标准，一般企业不超过销售收入的15%，化妆品企业不超过销售收入的30%，烟草企业不得扣除。假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2023年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（）。

71根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。

72A公司当年利润表中的利润总额为1000000元，所得税税率为25%。当年获得被投资单位宣告分派的现金股利为30000元。企业当期实际发放工资为60000元，税收核定扣除标准工资为40000元。该公司某项固定资产当年开始计提折旧，成本为400000万元，使用年限为8年，采用直线法计提折旧，但税法规定使用年限5年。则当年计算的应交所得税是（）。

73某单位员工5月薪金收入额3300元，扣除各类保险900元，费用扣除标准3500元，企业年金1200元。根据国家税务总局公告2011年第9号的规定，该员工5月应纳个人所得税金额是（）。

74老刘是某服装商标加工企业老板，也是一位爱心人士。2020年，他招用了20名建档立卡贫困家庭的成员，并和他们签订了3年期限的劳动合同，为他们缴纳了五险一金。对于新招用的20名建档立卡贫困家庭的成员职工，根据财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）精神，企业可以享哪些税费优惠政策？扣除标准是什么？能够享受几年？