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税务筹划

1352005年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B银行支付结算款2万元。两家银行进行税务筹划后，A银行请求B银行将借款利息从30万元提高到31万元，增加的1万元用于冲抵结算款。问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少？筹划后的结果是什么？

136税收筹划的特点包括

137增值税纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和（）

138营业税的征税范围是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的所有应税行为，具体包括（）、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产及销售不动产

139纳税人（）、（）

140可以进行纳税筹划单耗计量单位是（）

141我国现行税收征管法第六十三条规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

142下列不属于工资支出的节税途径有（）

143一般情况下，增值税征税的税率高，为17%，而退税税率低，为（）

144王某系一国有大中型企业的正式职工。2002年4月因企业减员增效而下岗，未再安排上岗。王某见国家下岗职工从事个体经营有优惠政策，于2002年6月与原工作单位解除劳动关系。同月，王某自己开办了一社区服务企业，专门从事婴幼儿看护和教育服务业务，经营效益很好。7月份当地税务机关通知王某缴纳个人所得税。税务机关认定王某不能享受免税优惠的理由是（）

145在计算应纳税所得额时准予扣除的项目不是（）

146在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角度分析，企业在实际操作中一般采用（）

147下列不属于准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（）

148普惠制是在（）基础上进一步减税或全部免税的优惠待

149个人所得税纳税筹划的途径有（）

150各国对合伙企业一般不征收（）

151对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（）

152工资支出的节税途径有（）

153按业务收入计算交际应酬费死去的行业有（）

154某高新技术企业2003年度实现利润100万元，企业所得税税率为33%。企业为了提高知名度及产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠15万元。（）捐赠方式企业应纳所得税最

155企业取得的（）利息收入免征企业所得

156营业税纳税筹划的重点是（）

157转贷业务纳税筹划的方法是（）

158在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（）

159一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（）

160侵害财产权的赔偿标准正确的是（）

161某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（（）允许抵扣的消费税

162以下不免增值税的项目是（）

163自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的（）

164在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（）

165（）是企业通过新产品进行纳税筹划的途

166税务行政赔偿费用标准是，造成公民身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工减少的收入。减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工年平均工资的（）

167企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（）结算方式避免垫付税

168不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（）

169一般纳税人的纳税筹划途径是（）

170不得从销项税额中抵扣的进项税额是（）

171属于法定减免税的不是（）

172在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（）的业务招待费和广告费、业务宣传

173纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）

174属于个人所得税免税项目的不是（）

175以下免增值税的项目是（）

176今后几年内，我国关税总水平将进一步降低。进口商品的税率结构主要体现为（）

177不得从销项税额中抵扣的进项税额的不是（）

178按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（）的税收优惠政

179在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角度分析，企业在实际操作中一般采用（（

180某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为75%。该企业若要享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（）

181企业取得的（你）利息收入免征企业所得

182按业务收入计算交际应酬费的行业有（）

183符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是（）

184不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）

185不能视为新办企业的是（）

186税法规定免征营业税和所得税的是（）

187某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计2000000元，消费税税率为30%，取得（（）允许抵扣的消费税

188税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（）

189转贷业务税务筹划的方法是（）

190营业税税务筹划的重点是（）

191那种选项不属于税负转嫁的一般方法（）

192一般情况下，增值税征税的税率高，为17%，而退税税率低，其中有（）

193当卷烟调拨价格在（）时，企业降低销售价格，可使销售利润不但不会减少，反而会增

194如果企业发放现金股利，股东须按（）的税率缴纳个人所得

195消费税税务筹划的基本途径有（）

196一般纳税人的具体标准之一是：从事货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位，年应税销售额超过（（

197税法规定：纳税人用于公益、救济性质的捐赠在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予扣

198企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（）结算方式避免垫付税

199企业所得税法规定，纳税人支付给职工的工资总额按照计税工资扣除。所谓计税工资，是由纳税人的职工数乘以计税工资标准所得出的工资额。计税工资的标准为人均每月（）

200纳税人采用税基式避税主要有（）

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