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成本利润率

49某汽车厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算门市部，5月份将生产的一批成本价为150万元的小汽车移送门市部，门市部将其中的90%销售，取得含增值税销售额为234万元。已知小汽车的消费税税率为9%，成本利润率为8%。该项业务汽车厂应缴纳消费税﹦150×（1+8%）÷（1-9%）×90%×9%﹦1442（万元）。（）

50甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供的材料成本为12万元，乙企业收取不含税加工费2万元，乙企业没有同类化妆品的销售价格。已知，化妆品的消费税税率为30%、成本利润率为5%。则乙企业应代收代缴的消费税为（）。

51甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。

52某企业全年生产某种产品100万件，产品的单位变动成本10元，总固定成本500万元，该企业要求的成本利润率15%，则该产品的出差价格为（）元。

53假设营业税及附加的总税率是56%，项目成本利润率为9%，不考虑其他经营支出，计算该项目的物业服务费收费标准（单位：元/m2月，保留小数点后两位数）。

54某房地产开发企业投资开发一占地面积为30000平米的住宅项目，容积率为30，预计总开发成本为45000万元，营业税金及附加为销售收入的55%，如要实现30%的成本利润率，则住宅的平均销售单价为（）元/m。

55某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤品护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）

56某酒厂2002年3月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用02吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税为（）元。

57甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年2月将新研制的1箱乙类卷烟分配给投资者，该批卷烟的生产成本是18000元，无同类卷烟市场销售价格。已知乙类卷烟生产环节消费税税率为36%加0003元/支、成本利润率为5%。则甲卷烟厂应缴纳的消费税为（）元。

58位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2016年2月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额7722万元。已知：高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无其他业务。下列说法正确的有（）。

59某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2016年6月该厂将自产的一批成本价为50万元的化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额7605万元。已知化妆品厂的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则该化妆品厂2016年6月应缴纳消费税（）万元。

60某化妆品厂为增值税一般纳税人，2016年7月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品240套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，洗发水收入40万元。将一批新研制的香水作为试用品赠送给消费者使用，该批香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类香水的销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

61甲白酒厂为增值税一般纳税人，2016年5月将自产的一吨新牌白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加05元/斤。则下列关于上述业务应纳消费税的计算过程，正确的是（）。

62位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2016年6月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额7722万元。已知：高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无其他业务。下列说法正确的有（）。

63某汽车公司2016年2月接受关联方捐赠的排气量为20升的小汽车8辆，已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%，国家税务总局规定的最低计税价格为15万元/辆。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。

64某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2015年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）。（化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）

65某酒厂2015年12月生产一种新的粮食白酒，用于该酒厂的节日庆典，该批白酒共08吨，已经该批白酒无同类产品售价，生产成本每吨50000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为05元/斤，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）。

66某油气田开釆企业2015年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率6%）

67某实木地板厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2016年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的实木地板移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的60%，取得价税合计金额70万元。已知实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%，则该实木地板厂2016年4月应缴纳消费税（）万元。

682017年7月甲化妆品公司将新研制的一批高档化妆品用于集体福利，生产成本41769元，无同类高档化妆品销售价格。已知增值税税率为16%。消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品公司该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中，正确的是（）。

692017年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

70甲公司为增值税一般纳税人，2017年3月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为16%；成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

712014年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20%，从量税05元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）95。

72某房地开发企业通过土地出让形式取得A地块的土地使用权用于开发建造商品房销售，支付土地出让金5000万元，与此同时合同约定企业还可以无偿取得B地块的土地使用权专门用于建造AB地块原居民的回迁安置房，安置房由房地产企业以自己名义立项，建成后无偿提供给原居民。已知该安置房项目共发生相关成本800万元，当地的规定的房地产企业销售房屋成本利润率为15%该回迁安置项目需要缴纳的营业税为（）万元。

73某酒厂2000年6月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用02吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税为（）元。

74某企业开发某土地，土地重新取得成本为1000元/㎡，正常开发成本为1500元/㎡，管理费用为前两项的5%，投资利息占直接成本的5%，销售费用为100元/㎡，直接成本利润率为6%，则开发后的地价为（）元/㎡

75甲企业为增值税一般纳税人，2021年3月接受某烟厂委托加工卷烟。委托方提供烟丝成本为467800元，甲企业的加工费为56000元，甲企业同类商品的售价为1000元每条，共加工生产6000条。成本利润率为10%，请问甲企业代收代缴的消费税为（）？

76某酒厂2020年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工08吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为05元/500克，消费税比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）

77某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的万件高档化妆品无偿赠送给关联企业，每件高档化妆品的生产成本为元。已知，消费税税率为 15%，成本利润率为 5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。

78某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为1元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，化妆品适用消费税税率为30%，则该企业应纳消费税税额（）元。

79某企业已知20X4年的实际销售利润65000元，实际销售成本为180000元，预计20X5年产品销售成本为220000。假定20X5年销售成本利润率保持不变，那么20X5年目标利润应为（）。

80甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10％，该产品适用的增值税税率13％。则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是（）。

81某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组价）为（）。

8220X7年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

83甲公司为增值税一般纳税人，月将新研制的产品件赠送给顾客试用，生产成本为元/件，无同类产品销售价格。已知增值税税率为，成本利润率为。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

84甲厂2021年11月初委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供的原材料成本为5元，乙厂收取不含增值税加工费1元并代收代缴了消费税。甲厂11月底将该批焰火全部销售，取得不含增值税销售款80000元。已知，乙厂没有同类焰火销售价格，焰火消费税税率15%、成本利润率5%。根据消费税法律制度的规定，下列计算列式中，正确的有（）。

85甲公司为増值税一般纳税人，2021年9月将新研制的产品1000件赠送给顾客试用，生产成本为100元/件，无同类产品销售价格。已知，增值税税率为13%，成本利润率为10%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

86某白酒厂春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为05元/斤。则该批粮食白酒应纳消费税税额为（）元。

87甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税额为（）元。

88位于县城的甲企业委托位于市区的乙企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的材料成本为12万元，乙企业收取不含税加工费2万元，乙企业没有同类高档化妆品的销售价格。已知，高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%；纳税人所在地位于市区的，城建税税率为7%，位于县城的，城建税税率为5%；教育费附加征收率为3%。则下列关于乙企业应代收代缴的消费税和城建税及教育费附加的计算，正确的有（）。

89某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。

90某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。本年5月该厂将生产的一批成本价为140万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中的80%零售，取得含税销售额1808万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（）万元。

91某企业开发某土地，土地重新取得成本为1000元/平方米，正常开发成本为1500元/平方米，管理费用微前两项的5%，投资利息占直接成本的5%，销售费用为100元/平方米，直接成本利润率为6%，则开发后的地价为（）元/平方米

92某酒厂于2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800千克，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%，粮食白酒的消费税税率为20%加1元/千克，则该批白酒应缴纳的消费税税额为（）万元。

932023年10月，甲汽车制造公司将自产的一辆新款小汽车转为自用，该新款小汽车无同类应税车辆销售价格，成本为52万元/辆。已知，消费税税率为12%、车辆购置税税率为10%、成本利润率为8%。计算甲汽车制造公司应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）。

94甲企业为增值税一般纳税人，本期将一批月饼发放给职工作为中秋节福利。该批月饼当期对外销售的价格为100000元，生产成本为60000元，税法适用的成本利润率为10%。适用的增值税税率为13%。甲企业该经营活动的应纳增值税额为（）

95某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％，化妆品适用消费税税率为30％。该产品的组成计税价格是（）

96某产品的总固定成本为500万元，单位产品变动成本为100元/件，目标成本利润率为20%，产销量为10万件。试求该产品的单价和边际贡献。

97某企业对库存产成品A进行评估，有关资料如下：A产品的实有数量为5000件，标准单位材料用量2公斤，现行市场价格15元/公斤，标准单位工时3小时，每小时标准工资率15元，每小时标准制造及管理费用率2元，A产品的成本利润率为10%。试对产成品A进行估值。

98某企业生产出口产品，固定成本为2000万元，变动成本为100元/台。若国际市场订货为5万件，按销售额计税的综合税率为50%。试求该产品的保本价格和成本利润率为20%的销售价格。

99甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电视机的生产与销售。2023年7月，甲企业将其试制的10台某型号电视机赠送给某客户使用。该批电视机的成本为5000元/台，成本利润率为10%。目前，该型号电视机并无市场价格可供参考。已知，该批电视机适用的增值税税率为13%。甲企业当月应就上述业务缴纳增值税的金额为（）元。