营业税

5中国公民李某2016年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。

6根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。

7国家对从事个体经营的残疾人，免除（）。

8国家规定服务业的营业税率是：

9对毕业2年以内的高校毕业生从事个体经营的，自其在工商部门首次注册登记之日起3年内，免收:

10税收减免优惠政策中，纳税人实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税小于年度减免税限额的，以实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税税额为限。（）

11毕业2年以内的普通高校毕业生从事个体经营（除国家限制的行业外）的，自其在工商部门首次登记之日起3年内，免收（）

12根据《江苏省政府关于进一步加强普通高等学校毕业生就业工作的通知》,为鼓励中小企业吸纳高校毕业生就业，对企业吸纳符合条件的高校毕业生，在3年内根据实际招用人数，按照每人每年（）元的标准依次扣减营业税，城市维护建设税，教育费附加和企业所得税。（）

13税收减免优惠政策中，纳税人实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税小于年度减免税限额的，以实际应加纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税税额为限。（）

14以经济活动中书立领受的凭证为对象的税种是（）

15政府直接得自于旅游业的税收，不包括下列哪一个？

16自（）起，营业税正式退出历史舞台。

17创业者应知道在营业税中，从事服务业的个体户应当按照其营业收入缴纳（）的营业税

18对毕业2年以内的高校毕业生从事个体经营的，自其在工商部门首次注册登记之日起3年内，免收()

19个体经营者营业税起征点为月营业额（）元。

20资金退出是资金运动的终点，下列属于资金退出的业务有（）。

21可以计入利润表“营业税金及附加”的项目有（）。

22根据《中华人民共和国中小企业促进法》规定,国家实行有利于小型微型企业发展的税收政策,对符合条件的小型微型企业按照规定实行缓征、减征、免征（）等措施,简化税收征管程序,

23自（）起，我国开始实施营业税改征增值税试点。

24（），我国营业税改征增值税试点范围推至全国。

25加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围（）

26在计算企业所得税时准予扣除的税费有（）。

27大学生创业可能获得哪些税收优惠？

28企业应缴税金包括（）

29英国碳基金的主要资金来源是英国的（）。

30我国面临国际环境履约的压力，（）将成为国际贸易的绿色壁垒。

31企业的经营行为既涉及增值税应税项目又涉及营业税应税项目，这种行为称为（）。

32在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。这阐述的是（）的征税范围。

33将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（）。

38一项行为同时涉及到（）的征税范围。称为混合销售行为。

39个人所有的出租房屋，营业税的计税依据是（）。

40下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

41企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（）账户。

42一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在（）科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。

43增值税和营业税都属于（）。

44小微企业暂免征收（）。

45企业出租无形资产取得的租金应交的营业税，应借记（）账户。

46增值税和营业税，两者的主要区别是（）

47下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是（）

48甲乙丙房地产公司2010年8月，收取定金10万元，商品房款1000万元，代收有限电视费8万元，办证费用2万元，住房专项维修基金30万元。假定甲乙丙房地产公司所在地为市区。则当月应缴的营业税为（）万元。

49事业单位应缴税费不包括（）。

50下列选项中，不属于不得税前扣除的项目是（）。

51营业税改征增值税试点期间，服务贸易出口适用增值税零税率的，采用（）办法。

52现行税法规定，以1个季度为纳税期限且季度销售额或营业额不超过（含）（）万元的特定纳税人，可按通知规定，暂免征收增值税或营业税。

53某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税（税率3%）应税劳务，2013年第四季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务取得收入如下：10月份取得应税服务收入10万元；11月份取得营业税劳务6万元；12月份取得营业税免税项目劳务1万元。则应缴纳的营业税是（）元。

54《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》中，月销售额或营业额不超过（）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税或营业税。

55《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》的制定目的是（）。

56《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》和《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》中的免税适用对象不包括（）。

57某纳税人按月申报，8月取得应税服务收入2.5万元，进行纳税申报处理正确的是（）。

58财税【2011】111号文附件三《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中，规定了（）两种方式。

59“支付的各项税费”项目中不包括的是（）。

60“纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税”改公告自（）年10月1日起执行。

61下列选项中属于房地产开发企业房产持有阶段涉及的税种有（）。

62本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的（）。

632016年5月1日，（）等全部营业税纳税人，纳入营改增试点范围。

64本课程所讲解的最新财税政策有（）。

65根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号文件，中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供（）等邮政基本服务的业务活动，从营业税“邮电通信业”中的分列为邮政业纳入营改增试点。

66某小规模纳税人按月申报，11月取得修理修配收入1万元，其中：0.3万元向税务机关申请代开增值税专用发票，0.7万元自行开具增值税普通发票；取得营业税劳务3万元。其增值税、营业税进行纳税申报处理正确的有（）。

67某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2014年第三季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务，取得收入如下：7月份销售货物取得收入5万元（不含税收入，下同），取得营业税劳务1万元；8月份取得加工修理修配收入2万元，取得营业税劳务5万元（其中：3万元为营业税免税项目）；9月份取得应税服务收入1万元，取得营业税劳务2万元。其增值税、营业税进行纳税申报处理正确的有（）。

68某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2014年第二季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务取得收入如下：4月份销售货物取得收入1万元（不含税收入，下同），取得营业税劳务5万元；5月份取得加工修理修配收入4万元，取得营业税劳务1万元；6月份取得应税服务收入1万元，取得营业税劳务1万元。其增值税、营业税进行纳税申报处理正确的有（）。

69某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2014年第一季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务取得收入如下：1月份销售货物取得收入2万元（不含税收入，下同），取得营业税劳务5万元；2月份取得加工修理修配收入2万元，取得营业税劳务2万元（其中：1万元为营业税免税项目）；3月份取得应税服务收入1万元，无营业税劳务收入。营业税税率为5%，其增值税、营业税的纳税申报处理正确的有（）。

70营业税的适用税率有（）。

71《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》中以1个季度为纳税期限可暂免征收增值税或营业税的条件有（）。

72《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》所称纳税期限“季度”，包括（）。

73某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2013年第四季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务取得收入如下：10月份销售货物取得收入3万元（不含税收入，下同），取得营业税劳务10万元；11月份取得加工修理修配收入1万元，取得营业税劳务2万元；12月份取得应税服务收入1万元，取得营业税劳务1万元。则其增值税、营业税纳税申报处理正确的有（）。

74《深化财税体制改革总体方案》中改革重点锁定六大税种中，不包括（）。

75属于价内税的税种有（）。

76按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人提供交通运输业服务，适用的税率是（）。

77营业税改增值税后，可能给企业带来的影响不包括（）。

78下列混合销售行为需要交纳营业税的是（）。

79下列（）是营业税的纳税人。

80营业税涉及的会计账户不包括（）。

81主营应税业务应交营业税的会计处理不包括（）。

82下列关于租赁业务收入的表述错误的是（）。

83下列关于转让无形资产应缴营业税的会计处理表述错误的是（）。

84小企业在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税时，账务处理时，借：银行存款；贷（）。

85自（）起，将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。

86下列关于财务与税务管理表述错误的是（）。

87（）是十八个税种中唯一入刑法税种。

88“营改增”中建筑业关注的焦点问题不包括（）。

89全面完成营业税改征增值税的时点是（）

90出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的（）

91下列项目中，免征营业税的有（）

92一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其（）前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

93下列营业税税目和税率对应正确的是（）

94企业出售固定资产应缴的营业税，应借记的会计科目是（）

95某企业以350万元的价格转让一项无形资产，适用的营业税税率为5%，该无形资产原购入价450万元，合同规定的受益年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年，现已使用4年，不考虑减值准备及其他相关税费。企业在转让被无形资产时确认的净收益为（）万元。

96小企业出售原作为固定资产管理的不动产应交纳的营业税，借记（）等科目，贷记应交税费-应交营业税科目

97下列各项税费，应该计入营业税金及附加科目的是（）

98要素费用中的税金包括（）。

99下列各项税费，应该计入“营业税金及附加”科目是（）。

100企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是（）。

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