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进项

224某增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务：（1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。（2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。（3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。（4）当月销售货物取得含税收入58500元。要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（购进和销售的货物的税率均为17%）：（1）计算不动产在建工程应转出的进项税额为（）元。（2）计算对外捐赠的销项税额为（）元。（3）计算销售货物的销项税额为（）元。（4）计算

225购买生产用的机器设备产生的增值税进项税应计入该机器设备的采购成本

226已抵扣进项税额的不动产，转移用途用于集体福利的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值×适用税率。

227待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予当期或以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

228进项税额转出的前提是必须先在进项税额科目核算过，没有进入进项税额的金额，就无需转出。

229根据国家税务总局2016年75号公告，涉及这个科目的企业应该在12月份的纳税申报期内一次性将增值税留抵税额的余额转到进项税额科目。这意味着该明细科目2017年就不存在了。

230小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。

231自然灾害等造成的损失，进项税额无需转出。

232增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。

233外贸公司免退税，退的是进项税，与出口收入额没有直接关系

234纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。

235用于集体福利或者个人消费的购进货物不得抵扣进项税额。

236一般纳税人的餐饮企业，从农民手中收购大量的蔬菜和鲜活肉、蛋，企业自行开具增值税普通发票（左上角有收购字样）可按规定扣除增值税进项税额

237输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。

238自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。

239试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）。

240纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。

241外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。

242适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税项目、免征增值税项目。对进项税进行划分有技巧。可以采用税负无差别平衡点模型来分析，该模型为：用于一般计税项目的进项税÷无法划分的全部进项税=一般计税项目销售额÷全部销售额。当等于时无差别；当大于时，分别核算税负更轻；当小于时，不分别核算税负轻。

243根据税负无差别平衡点模型，当当进项税额÷含税销项税额=平衡点时，两者税负相同；当进项税额÷含税销项税额＞平衡点时，选择一般纳税人；当进项税额÷含税销项税额＜平衡点时，选择小规模纳税人。

244现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，不可抵扣进项税额。

245增值税进项税额是销项税额抵扣项目，是不会影响销售收入的。

246免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。

247待认证进项税额明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

2482018年1月1日起不再填报《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》和《本期抵扣进项税额结构明细表》。

249健康教育与健康促进项目的计划设计基本步骤是（）。

250A公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列支出，不应计入存货成本的是（）。

251任何情况下，采购过程中支付的增值税都可以作为进项税额，在本期应缴纳的增值税额中进行抵扣。

252一般纳税人购进的下列货物中，准予抵扣进项税额的有（）。

253按照现行增值税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

254根据增值税法律制度规定，下列关于一般纳税人进项税额抵扣表述不正确的是（）。

255视同销售的增值税一般纳税人，凡有合法抵扣凭证的，准予从销项税额中抵扣进项税额。

256增值税纳税人购进货物后，因销售折让而收回的增值税，应当从当期的进项税额中抵减。

2572020年3月，某企业(一般纳税人)当月发生以下购进项目：

258根据增值税法律制度规定，纳税人将取得增值税专用发票的购进货物用于下列项目时，其进项税额不准予抵扣的是（）。

259对于增值税一般纳税人，下列业务不可以抵扣进项税额的是（）。

260增值税专用发票的发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。

261甲公司为增值税一般纳税人，本月进口产品20万元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为32万元；发生运输费用，取得增值税普通发票上注明的价税合计金额为2200元；向农业生产者购入免税农产品3万元，经简单加工后用于直接销售；购入原材料30万元，增值税专用发票上注明的增值税额为48万元。已知该企业取得发票、缴款书等均符合规定，并已认证、比对。则下列关于准予抵扣的进项税额中，说法正确的有（）。

262下列各项中，进项税额不需要做转出处理的是（）。

263下列事项发生后，应计入应交税费——应交增值税(进项税额转出)科目的有（）。

264下列各项中，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有（）。

265企业购进办公楼建造工程所需物资，支付的增值税税款，应计入应交税费——应交增值税(进项税额)科目。

26615企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途的（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其进项税额应通过应交税费——应交增值税（进项税额转出）科目核算。（）

267企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（）。

268一般纳税人企业的应交增值税明细账内设置的科目主要有（）。

269下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（）

270甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1600万元，销项税额4800万元，进项税额转出48万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。

271企业为增值税一般纳税人，取得的准予从销项税抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额应记入应交税费——待认证进项税额。（）

272（2018年改）某企业自行建造厂房购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元，发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素，下列各项中，该企业购买工程物资相关会计处理结果表述正确的是（）。

273一般纳税人2020年2月从农民手中购进免税农产品用于生产饼干，收购发票上注明买价80000元，为运输该批货物支付运费，取得了小规模纳税人开的增值税专用发票，上面注明运费1000元。以下关于允许抵扣的进项税额和采购成本计算正确的是（）。

274一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。

275根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。

276在下列项目中，不得抵扣进项税额的是（）。

277购买材料产生的增值税（进项税额），一般应在（）账户核算。

278企业购入材料的采购成本的构成内容包括（）

279企业的会计人员误将当月发生的增值税进项税额计入材料采购成本，其结果会使（）

280下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税的是（）

281根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销售额中抵扣进项税额的有（）

282某企业购买材料一批，买价3000元，增值税进项税额为480元，运杂费200元，开出商业汇票支付，但材料尚未收到，应贷记（）科目。

283小规模纳税人购进材料取得的增值税发票上的增值税额，作为进项税额处理。

284某企业为增值税一般纳税人，以下（）应计入材料的入账价值

285某企业为增值税一般纳税人，如果把购入材料的增值税进项税额计入材料的采购成本，会导致（）。

286甲公司购进、已抵扣进项税额的1#原料发生了非正常损失。该批原料的不含税买价为2000元，进项税额为260元，运费60元，进项税额54元。则（）应做进项税额转出。

287购买农产品用于生产乙产品（9%），取得的增值税专用发票注明不含税价款10000元，税率9%，税额900元。则允许抵扣的进项税额为（）。

288A公司（一般纳税人）发现已抵扣进项税额的一批原材料（增值税税率13%）因管理不善丢失，相应增值税专用发票注明的增值税额为390元。处理正确的是（）。

289A公司的一套已抵扣进项税额78000元的生产用设备（税率13%），发生了非正常损失，经核实，该设备原值600000元，已提折旧200000元。下列处理正确的有（）。

290可以抵扣的进项税额的金额只能是法定凭证上注明的税额。

291购进农产品，允许抵扣进项税额的法定凭证，只能是农产品收购发票或销售发票。

292如果一项建筑物发生了非正常损失，则所耗用的构成该建筑物实体的材料和设备的进项税额不得扣除，而购进的该建筑物的设计服务和建筑服务的进项税额可以扣除。

293纳税人购进旅客运输服务，取得增值税专用发票、航空运输电子客票行程单或公路客票等，其注明的或按规定计算的进项税额允许从销项税额中抵扣。

294已抵扣进项税额的不动产、固定资产、无形资产，在使用了一段时间后改变用途，专用于简易计税方法计税项目，则应计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。

295G公司从农场收购农产品用于生产甲品（税率13%）和乙品（9%），收购发票注明收购金额为a元，甲、乙品分别耗用了70%和30%。则，用于甲品的部分允许抵扣的进项税额为（）；用于乙品的部分允许抵扣的进项税额为（）元。

296H公司因生产经营需要，派员工甲出差，取得注明甲身份信息的航空运输电子客票行程单，注明价款a元，燃油费b元，机场建设基金c元。则允许抵扣的进项税额为（）元。

297C公司从D厂（小规模纳税人）购进一批农产品用于生产饲料，取得增值税专用发票，注明价款a元，征收率3%，税额b元。则允许抵扣的进项税额为（）元。

298乙厂外购材料一批，取得增值税专用发票，注明进项税额26000元，一部分用于增值税应税项目，一部分用于免税项目，无法分别核算。本期销售甲产品（应税货物）取得不含税销售额40000元，销售乙产品（免税货物）取得销售额10000元。乙厂本期允许抵扣的进项税额为（）元。

299D客运站（一般纳税人，税率6%），2020年7月，取得运输组织服务、中转换乘服务、车辆调度服务、票务服务等业务，共取得含税收入1272000元，法定凭证注明及计算的进项税额为43000元。该月应纳增值税额为（）元。

300下列各项中，影响应付账款入账金额的有（）。

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