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进项

304甲有限责任公司注册资本为1000000元，设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台，合同约定该设备的价值为200000元，增值税进项税额为26000元（由投资方支付税款并提供增值税专用发票）。合同约定的价值与公允价值一致，乙公司享有甲公司注册资本20％的份额。不考虑其他因素，下列各项中，关于甲公司接受乙公司投资的会计处理正确的是（）。

305下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理的表述正确的有（）。

306企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途，用于集体福利，但不包括个人消费的情况的，应做进项税额转出处理。（）

307甲企业建造厂房领用原材料一批，成本为4000万元，原购入时确认的增值税进项税额为520万元。不考虑其他因素，甲企业领用原材料购建固定资产的会计处理正确的是（）。

308非货币性福利可能需要转出增值税进项税额。（）

309单位购进资产或服务等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应按照增值税发票注明的金额（）。

310企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。（）

311某公司(增值税一般纳税人)2019年4月1日～4月30日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（）万元。

312甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月发现上月从农民手中收购的已抵扣过进项的一批大米发生损失。该批大米收购发票上的金额为15万元，其中因自然灾害使该批大米损失25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业需要作的进项税额转出为（）万元。

313甲食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月因管理不善丢失一批1月购入的食用植物油(已抵扣进项税额)，账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为（）元。

314增值税一般纳税人有（）情形，不得开具增值税专用发票。

3152019年4月1日后，纳税人购进农产品A用于生产销售13%税率的货物，其应按照10%的扣除率计算进项税额。

316从2018年1月1日起，纳税人租入不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

317根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

318张某为A公司员工（已签订正式的劳动合同），2019年8月因公出差，乘坐高铁从北京前往至上海，取得的注明张某身份信息的车票上注明的票面金额为52430元。则A公司可以抵扣的进项税额为（）元。

319固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（）。

320下列项目中不得抵扣进项税额的是（）

321下述属于质量改进活动的有（）

322下列不得抵扣增值税进项税额的情形包括（）

323往期外购形成的进项税额，在以后期间发生不得抵扣情形时应作进项税额转出。

324企业外购原材料因发生泥石流导致厂房掩埋发生毁损，其进项税额不得扣除（）

325小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（）

326按照费用构成要素划分的建筑安装工程费用项目组成规定，下列费用项目应列入材料费的有（）。

327企业购入货物或接受应税劳务而支付的增值税额应计入应交税费——应交增值税二级账户的下列（）专栏。

328原来购进用于生产的原材料，后来改用于职工的集体福利，购进原材料的增值税进项税应该做怎样的会计处理（）。

329购进农产品用于生产适用13%税率的产品时，可抵扣的进项税额扣除率为（）

330增值税一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。

331一般纳税人购进货物产生的进项税额进行抵扣可以采用的筹划方法有（）

332某企业为非先进制造业一般纳税人，2019年3月底留抵税额40万元，4-9月的留抵税额分别为6055807090和100万元，同时符合留抵退税要求的其他四项条件。2019年4月-9月已抵扣进项税金为350万元，其中专用发票300万元海关进口增值税专用缴款书35万元，农产品收购发票对应进项税额为15万元。10月份企业可以申请留抵退税的金额（）万元。

333准予从销项税额中抵扣的进项税额（）

334一般纳税人增值税的税收筹划途径有（）

335小规模纳税人（）。

33612月3日，赣江有限责任公司购入不需安装的设备一台，买价000元，增值税6400元；对方代垫运费100元，增值税10元，装卸费100元。设备已验收交付使用，货款尚未支付。其会计分录为（）。

337下列各项属于应交增值税的明细有（）

338纳税人购买货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为（）

339影响小规模纳税人增值税应纳税额的因素包括（）。

340一般纳税人，可以将其购进货物或接受劳务的进项税额进行抵销必须取得的凭证有（）。

341在途物资账户核算原材料的采购成本，包括（）。

342增值税征收对象是（）。

343鉴证服务的业务内容主要包括（）

344将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣

345企业（一般纳税人）收购一批免税农产品，收购价26万元，运杂费4万元。税法规定按收购价的13%计算增值税进项税额。该批农产品的采购成本为（）万元。

346A公司为增值税一般纳税人，2019年10月10日，A公司从农业生产者手中购入一批农产品，收购发票上注明买价为000元，规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费500元，不考虑其他因素，则A公司该批农产品的入账价值为（）元。

347某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。

348农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。

349下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

350某企业（一般纳税人）1月份有未抵扣完的进项税05万元，2月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税的纳税处理为（）。

351准予抵扣的进项税额有（）。

352应在应交税费—应交增值税账户借方核算的专栏有（）。

353下面有关进项税额的计算中，正确的有（）。

354财税共享服务中心理票岗员工在对成本类增值税专用发票进行整理时，采集完成的票据在票据采集界面（）中显示。

355根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。

356一般纳税人的下列各情形中，不得领购使用增值税专用发票的有（）。

357增值税一般纳税人与小规模纳税人的一个主要区别，就是一般纳税人可以抵扣进项税，其应纳税额=销项税（）进项税。

358一般纳税人发生的下列项目中，应将其已抵扣的进项税作进项税额转出处理的是（）。

359甲厂为增值税一般纳税人，月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价99元，当月全部用于生产小麦面粉。已知农产品扣除率为。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）

360某企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，因管理不善导致库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额为（）元

361某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2022年4月从某农场收购小麦100吨直接销售。农场开具的销售发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

362根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

363某咨询服务企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）

364下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

365根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）

3662020年3月，某公司采购部门员工小张，因工作需要去北京出差，取得载有其身份信息的火车两张，票面金额合计为628元，则该张火车票准予抵扣的进项税为（）元。

367某公司购进服装一批，价款2万元，税率13%，价税合计600元，用支票支付，服装验收入库。下列会计分录中，正确的是（）。

368下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

369下列关于该业务说法正确的有（）。注：税率沿用就的17%

370下列业务说法正确的有（）。

371某小规模纳税企业因洪水灾害造成一批库存材料毁损，其实际采购成本为000元，增值税进项税额8500元，应收保险公司赔偿000元，残料价值为500元，该批毁损材料应进入营业外支出的金额为（）。

372某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款000元，增值税13000元，支付运输企业运输费，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运输费50000元，增值税4500元。则可以抵扣的进项税为（）。

373下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）。

374根据増值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（）。

375增值税一般纳税人外购下列货物，不允许抵扣进项税额的是（）。

376甲公司为増值税一般纳税人，2021年9月购进生产设备租赁服务取得増值税专用发票注明税额900元，购进餐饮服务取得増值税普通发票注明税额60元，购进贷款服务取得增值税普通发票注明税额720元。甲公司进项税额当月已申报抵扣。甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额为（）。

377甲公司为増值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产饲料，取得增值税专用发票注明金额1元、税额300元甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额：已知，农产品扣除率为9%。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税額为（）元。

378甲公司是増值税一般纳税人，2021年9月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑购进时取得了増值税专用发票并依法抵扣了进项税额，增值税专用发票上注明的价款为113万元。已知，该批电脑已经计提折旧1万元，电脑适用増值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司2021年9月应当转出的进项税额为（）。

379甲厂为增值税一般纳税人，2021年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额51万元，上月月末留抵的进项税额2万元，已知，增值税税率为13%。有关甲厂当月应缴纳的增值税，下列算式正确的是（）。

380甲厂为增值税一般纳税人，2021年购进一批农产品，农产品收购发票注明买价100000元，当月全部用于生产小麦面粉，已知，农产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

381根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物用于下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

382甲公司（增值税一般纳税人）采购了5台空调，均取得了增值税专用发票，分别用于下列用途，其中准予抵扣进项税额的有（）

383企业购入材料的采购成本包括（）

384根据増值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

385根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

386根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。

387A公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法进行存货的日常核算。2018年8月8日，购入一批原材料，取得的增值税专用发票上记载的货款为200万元，增值税税额为32万元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。下列有关购入材料的会计处理结果正确的是（）。

388存货档案设置中，具有（）属性的存货可以抵扣进项税。

389根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）

390下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）

391工业生产企业购进下列货物，其进项税额不可以抵扣的是（）

392将购买的货物用于下列项目时可以抵扣进项税额的是（）

393增值税一般纳税人企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（）

394增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）

395某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有（）

396下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）

397某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）

398根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）

399进项税不能抵扣的原因包括（）

400自2017年7月1日起增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自开具之日起（）内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

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