进项

501甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。

503某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。

504某烟厂为增值税一般纳税人，20×9年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（）万元。

505某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额1377万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为（）万元。

506某企业自行建造仓库时领用生产用原材料，该材料实际成本20000元，购人时已按17％的税率支付增值税，则该企业在对该项增值税进行会计处理时，应（）

507纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。（）

508下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（）。

509简述非等同比较组设计的优势与不足，并举例说明。

510初购入设备一台自用，实际支付买价5000元，支付安装费1000元、增值税进项税650元。则该设备的入账原值应为（）。

511小规模纳税企业购进存货所发生的进项增值税，正确的核算方法是（）。

512企业为生产产品而购进材料时需要向供货方支付增值税额，叫进项税，计入所购材料成本。

513购进钢材用于在建工程，进项税额准予抵扣。（）

514企业在出现大量增值税销项税额时购入固定资产最为适宜，因为在固定资产购进过程中就可以实现进项税额的全额抵扣。（）

515全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（）。

516利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）。

517增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

518A公司的主要产品是家具用具，执行17%的增值税率。

519A公司的主要产品是家具用具，执行17%的增值税率。公司本期购入原材料等的专用发票金额为200000元，进项税额34000元；本期售出的家具专业发票上的金额为400000元，销项税额68000元。进项税额与销项税额之差为公司本期实际缴纳的增值税额。要求：做出相关会计分录。

520甲企业购进材料100吨，货款计1000000元，途中发生定额内损耗1000元，并以银行存款支付该材料的运杂费1000元，保险费5000元，增值税进项税为170000元。则该材料的采购成本为（）元。

521下列各项中，能作为一般纳税企业当期进项税额的有（）。

522一般纳税人企业中的应交增值税明细科目下，用于记录企业非正常购进货物损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣的是（）。

523下列项目中可从销项税额中抵扣的进项税额是（）。

524下列外购项目，不能作为进项税额抵扣的是（）

525下列各项中，即是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）

526企业外购的货物，可以作进项税抵扣的是（）

527根据增值税条例规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为

528营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。

529某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（）万元。

530如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（）

531取得的运输业增值税专用发票可按7%抵扣进项税额。

532某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额204万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利48万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。

533企业购买商品同时支付的增值税进项税税金应在支付的其他与经营活动有关的现金项目反映。（）

534出口企业应交税金——应交增值税会计科目下应设置哪些明细科目（）

535某外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，该企业可退增值税（）。

536质量改进项目的选择方法有（）

537债务人以存货清偿债务时，影响债权人债务重组损失的因素有（）

538丙企业2×13年3月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为8000元，市场销售价格10000元；当期总的生产成本为42000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为30000元，外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是（）。

539下列不应包含在小企业外购存货的成本项目中的是（）。

540对于涉及多项资产收到补价的非货币性资产交换（具有商业实质），在确定换入资产的入账价值时需要考虑的因素有（）。

541某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元。

542企业有下列（）情形的，不得领购开具增值税专用发票。

543根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额不得抵扣的有（）。

544根据增值税相关法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）。

545对于企业由于资产评估减值而发生的流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，则不属于税法规定的非正常损失，不做进项税额转出处理。（）

546除增值税电子普通发票外的道路通行费纸质发票，均不能进行抵扣进项税额。（）

547公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维修消耗的材料或免费更换的配件，不属于用于增值税应税项目，其进项税额应当转出。（）

548一般纳税人企业接受的原材料投资，其进项税额不能计入实收资本。

549甲公司属于增值税一般纳税人，202X年11月购入工程物资一批，用于厂房的建设，支付货款为100万元，增值税进项税额13万元，对方代垫运杂费5万元，则甲公司应付账款的入账价值是（）万元。

550一般纳税人购进商品一批，增值税专用发票上列示的价款为300000元，增值税为39000元，商品已验收入库，款项已用银行存款付清。

551202X年2月，某增值税一般纳税人（假定增值税税率为13%）将2019年4月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，净值率91%，则应作进项税额转出（）万元。

552下列关于LR（0）文法的说法，正确的是（）。

553根据增值税法律制度的规定，下列各项中，其进项税额不得抵扣的有（）。

554下列关于资产报废、毁损处理的说法中，正确的是（）。

555权责发生制收付实现制为标准进项账项调整。

556增值税一般纳税人在购入商品时，将增值税税额计入（）。

557增值税小规模纳税人在购入商品时，实行（）。

558会影响应付账款的入账价值的有（）。

559应交税费（）应交增值税借方设置的账户包括（）。

560应交税费（）应交增值税贷方设置的账户包括（）。

561某一般纳税人企业，采购材料发生的买价为1000元，运杂费200元，增值税进项130元，则在途物资账户应计金额是（）。

562企业购入材料一批，价格30 000元，增值税进项税额4 800元，发生运杂费200元，材料已验收入库，货款尚未支付。这项业务涉及到的账户有（）。

563增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的（）。

564如果某企业2019年6月购进农产品100万（未知是否用于生产销售或委托加工13%税率的货物），则会计处理为：

565从按简易计税方法依3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

566某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。

567下列关于增值税税务的处理中，不正确的是

568一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依11％的扣除率计算进项税额准予扣除。

569纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：（）。

570甲公司购入F材料一批，款项已支付，发票及账单已收到，取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额1 300元，材料尚未到达。甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本进行材料日常核算，应编制的会计分录是（）。

571甲公司购入C材料一批，增值税专用发票上注明的价款为20 000元，增值税税额为2 600元，款项尚未支付，材料已验收入库。甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本进行材料日常核算，应编制会计分录是（）。

572一般规模纳税人企业，其材料采购成本不包括（）

573某豆制品厂（一般纳税人）5月份从粮油公司购进食用植物油2500公斤，每公斤7元，专用发票上注明的进项税额为2275元，从农民手中购进大豆10000公斤，收购凭证上注明的单价为每公斤3元，从一般纳税人处购进备种低值易耗品，专用发票上注明的进项税额为9350元。5月份销售各种豆制品取得不含增值税的销售贷款188000元。根据上述资料计算该豆制品厂5月份应纳的增值税。

574某工业企业是增值税一般纳税人，10月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、391万元，另支付运费（取得发票）3万元；（2）购进钢材20吨，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、136万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为441万元；（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；（5）本月外购20吨钢材及库存

575从2009年1月1日起，纳税人购进固定资产可以抵扣进项税额（）

576下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有（）。

577下列业务哪些应作为增值税进项税额转出处理（）。

578企业采购材料的过程中支付的购买价款3000元，运费500元，装卸费500元，增值税进项税额510元，则该批原材料的入账价值应为（）。

579企业应根据税法的规定，正确界定非正常损失与正常损失，对于非正常损失货物的进项税额应作（）。

580免、抵、退税

581某商场10月份将100台彩电销售，每台2000元该月进项税额为20000元，增值税率为17%。该店本月应纳增值税为：100*2000*17%-20000=14000（元）。问题：该商场有无多计或少计应纳税额的情况？如有，请说明理由并重新计算。

582经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票

583增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是

584某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品10吨，收购凭证上记载价款10万元，该纳税人党旗准予扣除的进项税额为

585甲企业购进材料100吨，货款计1000000元，途中发生定额内损耗1000元，并以银行存款支付该材料的运杂费1000元，保险金5000元，增殖税进项税为170000元。则该材料的采购成本为（）元

586关于安全生产管理制度的说法，正确的有

587一般纳税人的商品流通企业，如果涉及营业税的项目无进项税额抵扣，或者可抵扣的进项税额较少，为什么宜将混合销售行为转化为兼营行为？

588出口退税

589一般纳税人的纳税筹划途径是（）

590不得从销项税额中抵扣的进项税额是（）

591不得从销项税额中抵扣的进项税额的不是（）

592怎样预防HAV感染

593输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入（）

594（）取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额

595公司为一般纳税人，规定员工差旅费住宿标准为300/天，超过部分自己承担，员工出差开来一张500元<含税>住宿费专票<对方为一般纳税人>则该公司可以抵扣的进项税额为（）。

596纳税人购进货物、服务、无形资产或者不动产，所支付或负担的增值税额为增值税的（）。

597下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。

598根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，以下说法错误的是（）。

599计提坏账准备的应收账款，不包括（）。

600甲公司为增值税一般纳税人，本月收购农产品1批。实际支付的价款为20000元按规定准予从销项税额中扣除的进项税额为（）

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