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进项

6212019年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为2600元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为7800元。下列说法正确的有（）。

622某面粉加工厂（增值税一般纳税人）从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元

623增值税的进项税额在专用发票上注明的，而不是计算的。

624某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）

625某企业将外购的货物（取得增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。

626增值税一般纳税人进项税额的抵扣时间是，自开出专用发票之日起（）日内到税务机关认证。

627某增值税一般纳税人购进农业产品，其正确的税务处理是（）

628某自行车厂某月自产的10辆自行车全部被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），材料为本月购进。每辆对外销售额为420元（不含税），则本月可抵扣的进项税额为（）

629某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2018年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

630非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。

631纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。

632小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。（）

633采取以物易物方式销售货物时，双方均作购销处理，按各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。（）

634下列关于增值税抵减政策说法正确的是（）。

635增值税一般纳税人从小规模纳税人购进农产品，取得3%征收率增值税专用发票的，以专用发票上注明的税款抵扣进项税额。（）

636某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至2021年6月，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（）。

637某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额65500元，该批货物不得抵扣的进项税额为（）。

638企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。

639下列项目不得抵扣进项税额的有（）。

640甲公司为增值税一般纳税人，于2020年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。

641企业外购的货物，可以做进项税额抵扣的是（）。

642纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。（）

643房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额允许在购进当期取得增值税专用发票时一次性抵扣。（）

644按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%。（）

645纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因此其进项税额均可从销项税额中抵扣。（）

64620×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（）万元

64720×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（）万元。

648小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（）

649增值税一般纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的金额和7%的扣除率计算的进项税额。（）

650新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（）。

651在下列问题中，属于增值税逃税的有（）。

652某企业属于增值税一般纳税人，本期购货支付的可抵扣增值税进项税额为13000元，本期销售货物形成的增值税销项税额为26000元。不考虑其他因素，该企业本期应交增值税为（）。

653甲公司、丙公司为增值税一般纳税人。2023年6月1日，甲公司将一幢厂房的建造工程出包给丙公司承建，按合理估计的发包工程进度和合同规定向丙公司结算进度款并取得丙公司开具的增值税专用发票，注明工程款600000元，税率9％。2024年1月1日，工程完工后，收到丙公司有关工程结算单据和增值税专用发票，补付工程款并取得丙公司开具的增值税专用发票，注明工程款400000元，税率9％，增值税税额36000元。工程完工并达到预定可使用状态。不考虑其他因素，甲公司补付货款时正确的会计处理是（）。

654甲公司为增值税一般纳税人，2023年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为450万元。不考虑其他因素，甲公司购买办公楼相关科目会计处理结果表述正确的是（）。

655某超市既从事零售业务，又从事食品加工业务。会计人员小张对该超市（增值税一般纳税人）2020年12月份购进的水果进行增值税进项税额抵扣处理，下列处理方法中，正确的有（）。

656某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。

657纳税人购进国内旅客运输服务，下列计算进项税额不正确的是（）。

658在一般计税方法纳税人的下列行为中，涉及进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

659某工厂（一般纳税人）2019年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准予抵扣的进项税额为

660某商业企业为增值税一般纳税人，因其经营方式得当带来较好的销售业绩，10月份向供货方取得113万元的返还收入，下列税务处理正确的有（）。

661某项目财务效益与费用数据如下：当时年维简费和摊销费为200万元，营业收入2000万元（不含增值税销项税额），营业税金及附加100万元，经营成本1000万元（不含增值税进项税额），当年应纳税额（即利润总额）量应为（）万元。

662下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是

663甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

664计算该企业本月应转出进项税额的下列算式中，正确的是（）。

665甲公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为26000元，发生运输费用2000元，取得税收缴款凭证上注明的增值税额为180元；向农业生产者购入免税农产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为39000元。已知：该企业取得发票、缴款书等均符合规定，并已认证、比对；购进和销售产品适用的增值税税率为13%，运输费用的增值税税率为9%，购入免税农产品的扣除率为9%。则下列关于准予抵扣的进项税额中，说法正确的有（）。

666如果出口产品不得抵扣的进项税额（）为生产该出口产品而取得的全部进项税额，则应采用免、抵、退税办法。

667某增值税一般纳税企业本期购入一批商品，进货价格为80万元，增值税进项税额为1360万元。所购商品到达后验收发现商品短缺30%，其中合理损失5%，另25%的短缺尚待查明原因。该商品应计入存货的实际成本为（）万元。

668甲餐饮公司自2020年1月至2021年3月受疫情影响，享受餐饮收入免征增值税政策，20年5月购入一台大型烤箱，增值税专用发票注明的买价为100万元，税率为13%，进项税额为13万元，按照固定资产核算，未抵扣进项税额。2021年4月甲餐饮公司取得餐饮收入按照规定开始缴纳增值税。已知，固定资产净值为10264万元。甲餐饮公司2021年5月固定资产允许抵扣的增值税进项税额为（）。

669甲公司为增值税一般纳税人，2023年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价10000元，其中1000元的玉米在运输途中因自然灾害毁损，500元的玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

670甲企业是增值税一般纳税人，2023年7月，外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算。销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。就购入动力燃料，甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）。

671甲植物油厂为增值税一般纳税人，2023年7月从农民手中收购一批花生，农产品收购发票上注明买价为182000元，甲植物油厂当月将收购的花生80%用于加工食用植物油，剩余的部分用于无偿赠送给客户，已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲植物油厂当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

672企业购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，同时将增值税的进项税额暂估入账。（）

673某百货商场为一般纳税人，于2019年11月进购一批货物，取得增值税专用发票，不含税进价为80万元，当月销售给签约的零售超市（小规模纳税人），取得含税收入130万元，零售超市再将该批货物销售给消费者，取得零售收入180万元。已知：增值税专用发票当月认证通过，一般纳税人的适用率为13%，下列叙述正确的有

674超市采购玉米，加工成爆米花出售，采购金额20000元，请问当期能抵扣的进项税税额是多少？

675自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（）抵减应纳税额。

676增值税一般纳税人的下列行为中，若购进货物取得合法扣税凭证，其进项税额准予抵扣的是（）。

677某一般纳税人的下列购进项目中，可以抵扣进项税额的有

678某食品厂2023年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。

679企业提高生活性服务销售额占全部销售额的比重为50%以上，（）进项税额加计抵减

680下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的表述，错误的是（）。

681甲公司为增值税一般纳税人，本年11月将5月购进的用于职工活动中心的电脑改用于生产车间。该批电脑购进时取得的增值税专用发票上注明价款60万元、增值税税额78万元。截至本年11月，该批电脑已计提折旧108万元，则对于该批电脑甲公司应转增进项税额（）万元。

682某企业因管理不善丢失了一台笔记本电脑，购入时原价10000元，增值税进项税额1300元，进项税额已认证并抵扣，企业作为固定资产核算。截至丢失时，已计提折旧3000元，收到责任人赔偿2000元。应计人营业外支出的金额为（）元。

683原材料全部转入清理，意味着该批原材料全部发生损失，与该批原材料有关的进项税额全部转出（）

684甲厂为增值税一般纳税人，本年1月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额为102万元，上月月末留抵的进项税额为72万元。已知增值税税率为13%。甲厂本年1月应纳增值税为（）。

685非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，（）抵扣进项税额

686某企业购入一台需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的价款为60000元，增值税额为10200元，支付的运输费（有正式发票）为2000元。设备安装时，领用材料价值为3000元，购进该批材料时支付的增值税额510元已作进项税额抵扣，设备安装时支付有关费用5000元。则该固定资产的成本为（）元。

68738题目：一般纳税人设置的应交税费——应交增值税多栏式明细账的栏目有（）。

688某增值税一般纳税人从农户手里购进免税农产品一批用于加工生产白酒，支付给农户收购价格20000元，则该项业务可以抵扣的进项税额为（）元。

689增值税一般纳税人购进的下列服务所负担的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。

690某卷烟厂（增值税一般纳税人）2023年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。

691143题目：143下列各项中，应通过应交税费科目核算的有（）

692自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

693甲公司为增值税一般纳税人，本年1月进口产品160000元，取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额为20800元；发生运输费用1600元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为144元；向农业生产者购进免税农产品24000元用于生产增值税税率为13%的产品；购进原材料240000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为31200元。已知甲公司取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等均符合抵扣规定；购进和销售产品适用的增值税税率为13%，运输费用的增值税税率为9%。下列关于准予抵扣进项税额的

694下列各项中，属于应交增值税专栏的有（）。

695某饮料加工企业（一般纳税人）因管理不善将一批以往从农民收购的橙子毁损，账面成本9100元（进项税额已抵扣），则该企业应作进项税额转出（）元。

696某企业为增值税一般纳税人，2019年6月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额324万元。6月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。

697某运输公司2023年3月支付各类通行费，其中取得通行费增值税电子普通发票注明税额250元，取得其它通行费（非财政票据）发票注明：高速通行费20000元，一、二级公路通行费10000元。则该公司当月可以抵扣的通行费进项税额为（）元。

698某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进一批玉米，用于生产食用植物油，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1/4，则下列说法正确的有

699下列关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是（）。

700取得汽车票可否凭票计算抵扣进项税

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