进项

802甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，收到乙投资方作为资本投入的一台不需要安装的设备，合同约定设备价值为100万元，增值税为13万元（由乙投资方支付税款并开具增值税专用发票）。根据投资合同，乙投资方在甲公司注册资本中所占份额为113万元。设备的合同约定价值与其公允价值一致，不考虑其他因素，下列各项中，甲公司接受投资的会计处理正确的是（）。

803某企业因火灾原因毁损一批原材料16000元，该批原材料增值税进项税额为2720元。收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应计入营业外支出科目的金额为（）元。

804某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日因管理不善造成一批库存材料毁损。该批材料账面余额为20000元，增值税进项税额为2600元，未计提存货跌价准备，收回残料价值1000元，应由责任人赔偿5000元。不考虑其他因素，该企业应确认的材料毁损净损失为（）元。

805按增值税法规定，增值税的征税对象是（）。

806甲公司为增值税一般纳税人，下列各项中，不应计入进口原材料入账价值的有（）。

807某企业为增值税一般纳税人，本年6月初，因管理不善造成一部分货物发生霉烂变质，经核实该部分货物实际成本为60万元，该批货物于本年5月购入，且于购入当月已经抵扣了进项税，则该企业6月的进项税应转出（）万元。

808某企业因管理不善发生被盗丢失一批材料20000元，该批材料的进项税额为3400元。收到各种赔款1500元。报经批准后，应计入管理费用账户的金额为（）元。

809某企业因管理不善发生毁损盘亏一批材料16000元，该批材料的进项税为2560元。收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应计入管理费用的金额为（）元。

810某增值税一般内税人本期购入一批商品100吨，进货价格为100万元，增值税进项税额为17万元。所购商品到达后，实际验收数量为80吨，商品共短缺20%，其中合理损失5%，另15%的短缺尚待查明原因。该商品实际单位成本为（）万元。

811当以库存商品充当职工非货币性福利时，应当将产品（）与（）之和作为应付职工薪酬，计入相应的成本或费用科目。

812某一般纳税企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，缴纳本月增值税15万元，则月末结转前，应交税费（）应交增值税"账户的余额为（）。

813甲企业为增值税一般纳税人，本期购入一批商品100公斤，进货价格为100万元，增值税进项税额为17万元。所购商品到达后验收发现商品短缺25%，其中合理损失为15%，另10%的短缺尚待查明原因。该批商品的单位成本为（）万元。

814某企业为增值税一般纳税人，2022年6月20日因管理不善造成一批库存材料毁损。该批材料账面余额为20000元，增值税进项税额为2600元，未计提存货跌价准备，收料价值1000元，应由责任人赔偿5000元。不考虑其他因素，该企业应确认的材料毁损净损失为（）元。

815持续改进的机会不包括以下哪个过程（）

816甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额13万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代收代缴消费税15万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。（金额单位为万元）

817甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年8月收购免税农产品一批，收购发票上注明的买价为90000元，收购的免税农产品已验收入库，规定的增值税进项税额扣除率为9%。不考虑其他因素，该批免税农产品的入账价值为（）元。

818某企业为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，进货价格为100万元增值税进项税额为13万元。所购商品到达后验收发现商品短缺30%，其中合理损失5%，另25%的短缺尚待查明原因。该商品的实际成本为（）万元。

819通过对干预组、对照组在项目实施前后变化的比较，来评价健康教育与健康促进项目的效应和结局的评价方案是（）。

820材料采购时的会计分录一般为借在途物资，贷应付账款及应交增值税进项税。

821增值税一般纳税人应纳税额=当期销项税额（）当期进项税额。

822企业在购置固定资产时需要计算增值税进项税，借记应交税费（）应交增值税进项税，不仅包括机器、运输工具等，也包括房屋、建筑物等不动产。

823甲公司为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，进货价格为80万元，增值税进项税为104万元，所购商品验收后发现商品短缺30%，其中合理损失5%，另25%的短缺尚待查明原因。该批商品应计入存货的实际成本为（）万元。

8242022年3月10日，甲公司从上海证券交易所以620万元（含已宣告但尚未领取的现金股利20万元）购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费6万元、应交增值税036万元。下列会计处理正确的是（）。

825企业购买商品时应借记应交税费（）应交增值税进项税。

826甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税13万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴消费税15万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。

827企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的是（）

828某食品加工厂为增值税一般纳税人，2023年6月份购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，以此为原料生产的食品销售时适用13%的税率，支付运输公司运输费取得增值税专用发票，注明运费6000元，税款540。根据规定，该食品厂2023年6月准予抵扣的进项税额为（）元。

829甲家电超市销售空调2000台，不含税销售额为800万元，当月与销售空调相关的可抵扣进项税额为100万元；同时为客户提供上门安装服务，收取安装费339万元，当月与安装服务相关的可抵扣进项税额为1万元。方案一：销售空调同时提供安装服务。方案二：把安装部设成独立的安装公司。以增值税税税负为标准，应选择（）。

830某商业企业2019年4月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，增值税10400元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的10%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税为（）。

831甲公司为增值税一般纳税人，本年7月购进免税农产品一批，本月全部领用用于生产13%增值税税率的产品，支付给农业生产者的收购价款为40000元，且开具合法的收购发票。甲公司准予抵扣的进项税额为（）元。

832甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入5356元；销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款7000元，支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税（）元。

8332020年2月，某增值税一般纳税人将2019年4月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途用作职工福利设施，该设备原值200万元，净值率91%，则应作进项税额转出（）万元。

834某平面设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2019年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。

835DX0913企业作为增值税一般纳税人，当月购入房屋支付的增值税，经税务机关认证可以抵扣，则60%部分应借记的会计科目是（）

836若纳税人将委托加工收回的货物发放给职工作为福利，则下列处理正确的是（）

837某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日因管理不善造成一批库存材料毁损。该批材料账面余额为20000元，增值税进项税额为2600元，未计提存货跌价准备，收回残料价值1000元，应由责任人赔偿5000元，不考虑其他因素，该企业应确认的材料毁损净损失为（）元。

838《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（）。

839一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。

840增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证；否则，不予抵扣进项税额。其认证最长期限是自开具增值税专用发票之日起的（）日内。

841甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司购买原材料支付价款100000元，增值税税率13%，购买时预付30%，验收后补付余款。下列说法中，正确的有（）。

842下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（）。

843甲公司是增值税一般纳税人，2022年7月将销售部门使用的一处房产转作职工宿舍。该房产原值为500万元，现净值300万元，购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额，增值税专用发票上注明的税额为45万元。已知销售不动产的增值税税率为9%。甲公司当月就上述业务应转出进项税额的下列各项中，正确的是（）。

844甲公司为增值税一般纳税人，2022年8月购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价和燃油附加费合计98100元，民航发展基金合计5450元；取得注明员工身份信息的铁路车票，票面金额合计10900元。已知：取得航空运输电子客票行程单和铁路车票均按照9%计算进项税额。计算甲公司当月购进国内旅客运输：服务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

845某企业为增值税一般纳税人，本期购入商品100千克，进货价格为100万元，增值税进项税额为13万元。所购商品到达后验收发现商品短缺25%，其中合理损耗15%，另10%的短缺无法查明原因。则该批商品的单位成本为（）万元。

846甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货款，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款。下列表述中正确的是（）。

847公司为一般纳税人，规定员工差旅费住宿标准为300/天，超过部分自己承担，员工出差开来一张500元（含税）住宿费专票（对方为一般纳税人），则该公司可以抵扣的进项税额为（）。

848下列不能从销项税额中抵扣的进项税额是（）

849某服装企业为增值税一般纳税人，2022年3月该企业销售旧设备一台，取得含税收入678万元，该设备2017年购进时取得了增值税专用发票，注明价款175万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。

850某企业对已使用三年的不动产进行改建，该不动产原值为500万元，改建增加了不动产价值300万元，改建中发生进项税额20万元。该改建工程当月完工，则以下说法中正确的是（）。

851在下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。

852增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100000元，税法规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费500元，农产品入账价值是（）元。

8536日，购入需要安装的机器设备一台，买价35000元，增值税4550元，包装费和运杂费1000元，全部款项已用银行存款支付。在安装过程中，共发生安装费用2000元，以银行存款支付。安装完毕，支付使用。

8542012年1月1日，甲公司购入一台不需要安装的生产设备并于当日投入使用，将其确认为固定资产。购买该设备价款为30万元，进项税额为51万元，购买过程中发生专业人员服务费5万元，采购人员工资2万元，运杂费3万元。假定不考虑其他因素，则该设备的入账成本为（）万元。

855关于增值税一般纳税人，下列说法正确的是（）。

856甲公司为信息技术服务业的增值税一般纳税人，2023年10月的增量留抵税额为100万元，进项构成比例为77%，则甲公司当月可以申请退还的增量留抵税额是（）万元。

857下列会计处理中，会增加企业资产负债表中列示的存货项目金额的是（）

858一般纳税人需要在应交税费（）应交增值税下设置三级科目，以下属于三级科目的是（）

859企业接受修理修配劳务，应根据增值税专用发票上注明的修理修配费用借记制造费用管理费用等科目，按专用发票上注明的进项税额，借记（），贷记银行存款等科目。

860已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（）

861按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，可以计提加计抵减额。（）

862纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（）

863小规模纳税人购置税控收款机，取得的无论是增值税专用发票，还是普通发票，均可以抵扣进项税额。（）

864若是供货单位退还货款，应根据其红字增值税专用发票冲减商品进价和进项税额。（）

865甲企业为增值税一般纳税人，主要从事设备制造和销售业务。2023年12月有关经营情况如下：（1）购入生产用原材料取得增值税专用发票注明税额45万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。（2）报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额01万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额05万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计109万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计515万元。甲企业当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

866甲餐饮公司自2020年1月至2021年3月受疫情影响，享受餐饮收入免征增值税政策，2020年5月购入一台大型烤箱，增值税专用发票注明的买价为100万元，税率为13%，进项税额为13万元，按照固定资产核算，未抵扣进项税额。2021年4月甲餐饮公司取得餐饮收入按照规定开始缴纳增值税。已知，固定资产净值为10264万元。甲餐饮公司2021年5月固定资产允许抵扣的增值税进项税额为（）。

867在判定一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。

868增值税一般纳税人购进货物、服务、不动产用于集体福利或者个人消费，其进项税额不得抵扣。下列不得抵扣进项税额的有（）

869甲公司，增值税一纳税人，2017年3月，购进的原材料被盗，其成本为85万元，其中免税农产品15万元。应转出的进项税额是（）万元。（购进时，一般货物进项税额抵扣率为17%，农产品的进项税额抵扣率为13%）

8702016年11月，某工厂（增值税一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者的收购凭证上注明的价格为120000元，为该货物支付的运费为1000元（取得增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（）元。（农产品，抵扣率13%；交通运输，抵扣率11%）

8712017年2月，某公司（增值税一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为60000元，为该货物支付的运费为500元（取得增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（）元。（注：购进免税农产品可按13%的税率抵扣进项税额，购进运输服务，抵扣率11%）

872下列项目中，不允许扣除进项税额的是（）。

873增值税一般纳税人的下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

874下列关于一般纳税人增值税会计处理表述正确的有（）。

875某生产企业为一般纳税人，出口货物实行增值税免抵退税办法。2022年5月内销货物的销项税额为50万元，出口货物的离岸价格为100万元人民币，可抵扣的进项税额为80万元。该出口货物适用的征税率和退税率均为9%。该企业当月出口货物应退税额为（）万元。

876甲企业2021年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13%税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。以下会计处理正确的是（）。

877甲企业为一般纳税人，2021年10月购入一批钢材，取得专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。

878一般纳税人以下业务，应通过应交税费—应交增值税（进项税额）科目进行核算的是（）。

879企业发生的以下业务，可以采用价税分别记账，增值税进项税额单独在应交税费（）应交增值税（进项税额）中核算的是（）。

880甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，另支付的运输费为2万元，运输费中02万元可以作为进项税额抵扣。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（）万元。

881下列哪些属于单货同到的情况？

882某企业购入钢材5吨，每吨3000元，增值税17%，以商业汇票付讫。作会计分录为（）。

883某企业从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，共计480000元。增值税率17%，金额为81600元。价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库，作会计分录为（）。

884某建设工程项目的造价中人工费为3000万元，材料费为6000万元，施工机具使用费为1000万元，企业管理费为400万元，利润800万元，规费300万元，各项费用均不包括含增值税可抵扣进项税额，增值税税率为9%，则增值税销项税额为（）万元。

88566小规模纳税人需在应交税费科目下设置的明细科目是（）。

886某企业为一般纳税人，开出银行承兑汇票购入原材料一批，并支付银行承兑手续费下列各项中，关于该企业原材料的会计处理表述不正确的是（）

887某企业用银行存款交纳本月增值税5600元，会计处理是（）。

888增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

889税法规定，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。

890一企业为一般纳税人，适用税率17%，购进一批原材料，取得税控专用发票，购货数量1000吨，共支付价税合计1755000元，发生运费10000元，保险费5000元，该材料运输途中合理损耗率为1%，实际验收入库980吨，验收整理费3000元，则该批原材料可以抵扣的进项税为（）元。

891纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：（）

892汽车制造厂回收旧汽车可按收购金额的10%抵扣进项税额。

893年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续。

894一般纳税人将购买货物用于（）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。

895下列项目中不允许抵扣的进项税有（）

896某增值税一般纳税人，取得运输部门的发票上注明，购进货物支付运费90元、装卸费20元、仓储费30元、其他杂费5元。另支付公路建设基金4元。所以计算抵扣的进项税为149元。

897法规定，增值税般纳税人注销，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退。

898―般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。

899企业可以按照免税农产品买价的13%作为进项税额抵扣。

900购进免税农产品按照（）的扣除率计算准予抵扣进项税额

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