进项

702企业在存货清查中发现存货盘亏，下列原因导致的盘亏中，相应的增值税进项税额不允许抵扣的是（）。

703A有限责任公司于设立时收到甲公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料投资合同或协议约定价值（不含可抵扣的增值税进项税额部分）为10000元，增值税进项税额为1300元。甲公司已开具了增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相符，该进项税额允许抵扣，不考虑其他因素。则A有限责任公司应记入实收资本科目的金额为（）万元。

704甲公司为增值税一般纳税人，支付价款600万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元）从证券交易所购入乙上市公司股票。另支付交易费用15万元、增值税税额009万元。不考虑其他因素，甲公司购入股票的会计处理正确的有（）。

705某证券公司（一般纳税人）2021年8月以8元/股的价格购进A股票50000股，购人过程中发生各种费用800元。12月将上述股票以13元/股的价格全部出售卖出过程中发生税费1950元；12月取得客户佣金含税收人6000000元，当月没有可以抵扣的进项税。该证券公司12月应缴纳增值税（）元

706某生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月将闲置半年的一处厂房（该厂房系2010年购入，未抵扣过进项税额）对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，该企业采用简易计税方法计税，则该企业2021年8月应缴纳的增值税为（）万元

7072023年10月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批原料，进项税额为3万元：外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀员工的奖品，进项税额为2万元。则该企业10月份进项税额为（）万元

708某企业在2023年11月的经营中，支付桥、闸通行费并取得通行费发票注明金额3600元，支付高速公路通行费并取得收费公路通行费增值税电子普通发票注明金额5000元、税额150元，则该企业可以抵扣的进项税为（）元。

709增值税一般纳税人，购进的下列服务中进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

710进项税额都允许抵扣

711一般纳税人从农业生产者手中或小规模纳税人手中购买农业产品，准予按购买价格计算扣除9%的进项税额。

712某企业因火灾原因盘亏一批材料16000元，该批材料的进项税额为2080元。收到保险赔款1000元，责任人赔偿500元，残料入库100元。报经批准后，应记入营业外支出科目的金额为（）元。

713增值税纳税人将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予扣除的是（）。

714下面进项税额不准予抵扣是（）。

715某地板厂（增值税一般纳税人）由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵扣过进项税），账面成本2465万元（含运费465万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（）万元。

716下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述不正确的有（）。

717某生活服务企业为增值税一般纳税人，2020年11月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。

718根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

719某卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。

720下列各项中，不需要做增值税进项税额转出处理的是（）。

721甲公司为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，进货价格为80万元，增值税进项税额为104万元，所购商品验收后发现商品短缺30%，其中合理损失5%，另外25%的短缺尚待查明原因，甲公司该批存货的实际成本为（）万元。

722下列项目中，应计入存货采购成本的有（）。

7232023年6月5日，甲公司外购100部笔记本电脑作为福利发放给销售部门的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为500000元，增值税税额为65000元，增值税专用发票尚未经税务机关认证，款项以银行存款支付，下列会计处理中正确的有（）。

7242023年6月，甲公司当月发生增值税销项税额合计为525200元，增值税进项税额转出合计为29900元，增值税进项税额合计为195050元。甲公司当月应交增值税的金额是（）元。

725甲有限责任公司于设立时收到A公司作为资本投入的非专利技术一项，该非专利技术投资合同约定价值为50万元，增值税进项税额为3万元（由投资方支付税款，并提供或开具增值税专用发票）；同时收到B公司作为资本投入的土地使用权一项，投资合同约定价值为80万元，增值税进项税额为72万元（由投资方支付税款，并提供或开具增值税专用发票）。合同约定的资产价值与公允价值相符，接受的投资均不产生溢价。不考虑其他因素，下列会计处理结果正确的是（）。

726购入材料1000千克，买价10000元，增值税进项税额1600元，运杂费2000元，其实际采购成本为（）

727一般纳税人应交纳的增值税是（）。

728某增值税一般纳税企业因管理不善丢失库存材料一批，该批原材料实际成本为100000元。收回残料价值5000元（不考虑收回材料的进项税），保险公司赔偿80000元。该企业购人材料的增值税税率为13%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（）元。

729某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为100000元。收回残料价值5000元（不考虑收回材料的进项税），保险公司赔偿80000元。该企业购人材料的增值税税率为13%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（）元。

730中秋节来临，某企业将外购的一批月饼发给员工作为节日福利，该非货币性福利应登记的增值税是（）

731甲厂为增值税一般纳税人，本年1月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额为102万元，上月月末留抵的进项税额为72万元。已知增值税税率为13%。甲厂本年1月应纳增值税为（）万元。

732下列外购项目中，（）不得抵扣进项税额。

733某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额为（）元。

734下列货物目前允许按9%抵扣进项税额的有（）。

735接上题根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，关于甲公司的会计处理正确的是（）。

736甲公司是增值税一般纳税人，2023年1月从外地购入原材料，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元，该原材料在运回途中因遇台风毁损，该材料的进项税额不得抵扣。（）

737用于免税产品生产的原材料购进时所支付的进项税额允许抵扣。（）

738若购进货物时增值税已作为进项税额抵扣，后改变用途发生增值税不得抵扣行为，即应将已抵扣的进项税额作进项税转出处理。（）

739甲公司是增值税一般纳税人，2023年1月从外地购入一批原材料，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元，该批原材料在运回甲公司途中因管理不善丢失了，该材料的进项税额不得抵扣。（）

740佳影服装公司把上月购进的一批布料作为福利发给员工，该批布料购进时成本为100000元，增值税13000元，上月已经进行进项税额抵扣。本月发放福利时应做账务处理为（）。

741某单位在已取得增值税专用发票的项目中，不得抵扣进项税额的是（）。

742员工张三三出差取得实名国内航空运输电子客票行程单2张，合计金额为2985元（包括票价2825元，燃油附加费60元，机场建设费100元），下列说法正确的是（）

743C厂为增值税一般纳税人，2023年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额51万元，上月月末留抵的进项税额36万元。已知增值税税率为13%，C厂当月应缴纳增值税税额为（）。

744员工王晓出差，取得实名火车票2张，票面总金额为160元，下列说法正确的是（）

745（）作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。

746甲公司属于增值税一般纳税人，在成立时接受乙公司作为资本投入的一台不需要安装的设备，该设备原值为1200万元，合同约定设备的价款是800万元（与公允价值一致），增值税的进项税额为104万元，假定不考虑其他因素，下列甲公司的会计处理，正确的有（）。

747出差人员报销差旅费8300元，取得住宿费专用发票注明销售额2000元，增值税120元；飞机行程单注明票价和燃油附加费合计3815元，火车票合计54718元，滴滴打车电子普通发票注明销售额518元，税额1508元，其他费用128428元，本笔业务的进项税额为（）元。

748某一般纳税人企业当月收到高速公路通行费发票，发票上注明的金额是2000元，则可抵扣的进项税额为（）元。

749某增值税一般纳税人直接向农民收购农产品一批，收购发票上注明价款为28万元，可抵扣进项税为（）万元

750某农产品批发站为增值税一般纳税人，2021年5月，因管理不善将4月外购的一批已计算抵扣过进项税的免税农产品全部毁损，账面成本23660元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本12000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，且农产品进项税按照9%抵扣。该批发站2021年5月应转出的进项税额（）。

751某生活服务企业为增值税一一般纳税人，2022年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为

752甲公司为增值税一般纳税人，以银行存款购入一项非专利技术，取得增值税专用发票注明价款100万元，关于该项业务的说法正确的有（）。

753下列各项中，应计入企业固定资产入账价值的有（）。

754以下不属于应交税费（）应交增值税的明细科目的是。

755企业接受修理修配劳务，应根据增值税专用发票上注明的修理修配费用借记制造费用、管理费用等账户，按专用发票上注明的进项税额，借记（），贷记银行存款等账户。

756甲公司为增值税一般纳税人，本年5月购入免税农产品，收购发票上注明买价60000元，规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。

757下列选项中，不属于应交税费二级科目的是（）。

758某企业应管理不善导致一批材料霉烂变质，该批材料价值16000元，进项税额为2720元，收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应计入管理费用科目的金额为（）元。

759某一般纳税人企业将外购的原材料用于在建工程建设，则其增值税应（）。

760企业因管理不善造成丢失而盘亏一批材料18000元。该批材料的进项税额为2340元，收到赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应计入营业外支出的金额为（）元。

761企业购进的生产用设备支付的增值税，应计入应交税费（）应交增值税（进项税额）科目。（）

762小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计入购入货物的成本。（）

763甲企业为增值税一般纳税人，2020年5月2日购入一项商标权，支付的买价为70万元，增值税进项税额42万元，为使该项商标权达到预定用途，另支付其他相关支出8万元，该无形资产的入账价值为（）万元。

764商品流通企业中的商品，其入账价值不包括（）。

765一般纳税人企业下列各项中，进项税额准予抵扣的有（）。

766一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。

767纳税人将购买的货物用于（）项目时，其进项税额准予抵扣。

768增值税一般纳税人下列项目中不允许扣除进项税额的是（）。

769甲公司是一般纳税人，2023年8月购进用于生产销售税率是13%货物的农产品，取得农产品收购发票，票面金额10，000元，税率为免税，税额为0，2023年10月全部生产领用，问甲么司购进时抵扣的进项税额是多少？生产领用时加计的进项税是多少？

7702019年9月10日，光明公司收到太阳公司发来的1000千克A材料，验收无误，增值税专用发票记载的货款为50000元，增值税税额为6500元之前光明公司已预付部门货款，余款尚为补足。光明公司收到A材料验收入库应编制如下的会计分录（）

771（）也称倽络中介交易，喬是企业通过倽络交易中心（喰叫倽络交易市场），喰者借助倽络中喯商将自己的产品销喭给消费者的一种营销渠道模式。

7722023年2月，某增值税一般纳税人将2022年4月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，净值率90%，则应作进项税额转出（）万元。

773甲公司为増值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产饲料，取得增值税专用发票注明金额10000元、税额300元甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额：已知，农产品扣除率为9%。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税額为（）元。

774一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品用于生产豆油出售（适用增值税税率13%），收购凭证上注明是40000元，应确认的进项税额是（）元。

775甲公司为增值税一般纳税人，2023年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于宠物饲料，取得增值税专用发票注明金额10000元、税额300元。甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知，农产品扣除率为9%。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（）元。

776甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月购进生产设备租赁服务取得增值税专用发票注明税额900元，购进餐饮服务取得增值税普通发票注明税额60元，购进贷款服务取得增值税普通发票注明税款720元。甲公司进项税额当月已申报抵扣。甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额为（）元。

777甲公司为增值税一般纳税人，2023年9月公司员工刘某到外地出差，取得注明刘某身份信息的铁路车票和公路客票分别注明票面金额327元、1545元。已知，铁路车票按照9%计算进项税额，公路客票按照3%计算进项税额。下列有关准予抵扣进项税额的算式中，正确的是（）。

778甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月从农民手中收购一批农产品，开具的农产品收购发票注明买价99000元，所收购的农产品当月全部用于生产袋装食品。已知，农产品扣除率为10%。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（）元。

779预收账款账户的企业，当收到预收货款时，应编制的会计分录是（）

780增值税一般纳税人甲公司因管理不善导致火灾毁损一批存货。其中毁损外购原材料200万元，增值税26万元；毁损库存商品1600万元，经确认与该损失相关的外购库存商品增值税52万元。外购原材料与外购库存商品购入时均取得增值税专用发票且进项税额在购入当期已经抵扣。甲公司会计处理错误的是（）。

781根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

782某企业为一般纳税人，月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，则月末应交本月增值税金额为（）。

783不予抵扣购进环节增值税的情况有（）。

784某粮食经销企业2022年10月末盘点时发现，由于管理不善造成上月从农民手中购进的玉米发生霉烂变质，使账面成本减少10380元，其中包括运费成本1280元。下列说法正确的是（）。

785某小规模纳税人购入一台不需安装的设备，发生增值税进项税额20000元。下列关于增值税的会计处理正确的是（）。

7862013年2月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则该业务正确的会计处理为（）。

787某企业为增值税一般纳税人，2017年12月15日从乙公司购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明材料的价款为300000元，增值税额为48000万元，另发生运输费2500元、装卸费500元，已取得运输单位开具的相关发票。全部款项均以银行存款支付。该企业应当借记应交税费——应交增值税（进项税额）的金额为（）元。

788下列各项中，需做增值税进项税额转出处理的是（）。

789甲公司为增值税一般纳税人。2019年2月12日，与乙公司签订材料采购合同，并按约定预付货款200000元。2月28日，甲公司收到乙公司发来的材料，取得的增值税专用发票上记载的价款为300000元，增值税额51000元，甲公司当即以银行存款补付货款。对于上述业务，甲公司应编制的会计分录有（）。

790如果货款尚未支付，材料已经验收入库，下列账务处理正确的包括（）。

791A公司为增值税一般纳税人，2019年8月5日，从B公司购进甲材料1000千克，单价20元，计20000元，增值税3400元，对方代垫运杂费600元，全部款项均以银行存款支付，材料尚未到达。8月8日，从B公司购进的该批甲材料如数验收入库。对于上述业务，A公司应编制的会计分录有（）。

792某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为100000元，增值税税额17000元，另支付材料的保险费2000元，全部款项已用转账支票付讫，材料尚未到达。该企业会计处理正确的是（）。

793红岭公司企业为增值税一般纳税人，11月15日因管理不善造成一批原材料盘亏。该批材料账面余额为26000元，增值税进项税额为3380元，已计提存货跌价准备2000元，按管理权限报经批准后，应由责任人赔偿10000元。不考虑其他因素，该企业应确认的原材料盘亏净损失为（）元。

794下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）。

795某生产企业发生的下列业务中，准予抵扣进项税额的有（）。

796某企业2020年8月以226万元含税价购入一台锅炉用于职工浴室，2021年3月改变用途，将锅炉用于生产车间，已知锅炉累计折旧金额为80万元，则2021年4月可以抵扣的进项税额为（）万元。

797某酒店为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2022年5月一般计税项目销项税额为200万元，当期可抵扣进项税额150万元，上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。

798某酒店为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2020年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项税额150万元，上期留抵税额10万元，则当期可计提的加计抵减额（）万元。

799某企业为增值税一般纳税人，2021年3月购入一栋办公楼，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额是（）万元。

800甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2022年1月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费06万元，取得增值税专用发票。本月该批苹果已被生产领用。该果汁生产企业2022年1月可以抵扣的进项税额是（）万元。

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