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税法

641某股份有限公司于2019年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2020年1月1日，公司所得税税率由25%降为15%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。该公司2020年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（）万元。

642某企业于2019年因债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用本期不允许税前扣除，那么2019年末该项预计负债的计税基础为（）万元。

643下列交易或事项涉及的资产或负债项目，其计税基础等于账面价值的是（）

644甲公司2013年12月10日购入一项固定资产。该固定资产的实际成本为1000万元，折旧年限为10年（与税法相同），采用直线法摊销（与税法相同）。2018年12月31日，该固定资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该固定资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25%。2019年12月31日，因该固定资产产生的“递延所得税资产”科目余额为（）万元。

645企业于2018年12月31日以1200万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2019年末，该投资性房地产公允价值为1600万元。企业适用的所得税税率为25%，假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为（）万元。

646下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的是（）。

647甲企业于2019年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。假设该无形资产当期未计提减值准备，预计净残值均为0。2019年末无形资产A的计税基础为（）万元。

648甲公司于2019年初以200万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2019年末该项投资性房地产的公允价值为300万元。税法规定对于公允价值计量的投资性房地产，在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额，则该项投资性房地产在2019年末的计税基础为（）万元。

649下列哪些活动形成的关系属于行政关系（）

650假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为l0万元，其中来自A国的所得为7万元，来自B国的所得为3万元，A、B两国的所得税税率分别为30%、20%，若A国采取全额免税法，则该公司向A国的应纳税额为（）

651下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有（）。

652税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有（）。

653根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。

654关于税法属于义务性法规的说法，正确的有（）。

655以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。

656有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。

657个人所得税法所称“在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住”，这一税法解释属于（）。

658下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。

659按增值税法规定，增值税的征税对象是（）。

660我国现行税法规定的税款征收方式有（）。

661财务管理者与税收法规的关系可以表示为（）

662下列有关税法概念的说法正确的有（）。

663下列各项税法原则中，属于税法基本原则的有（）。

664下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是（）。

665某企业为增值税一般纳税人，本期购进农产品一批，支付买价12000元，装卸费1000元，入库前挑选整理费用400元。按照税法规定，该购进农产品适用的增值税抵扣税率为10%。该批农产品的采购成本为（）元。

666在现代法治国家，税收必须以税法为其依据和保障，而税法又必须以保障税收活动为其存在的理由和依据。

667纳税筹划与偷税（逃避缴纳税款）、避税、节税的区别有（）

668下列属于税收实体法的是（）

669PD0901企业收回委托加工的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品，按税法规定，可以抵扣应纳消费税。（）

670下列A公司2016年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧。2018年前适用的所得税税率为33%，从2018年起适用的所得税率为25%。2018年12月31日递延所得税负债余额为（）万元。

671关于税法原则的说法，正确的是（）。

672按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的有（）。

673以下关于纳税筹划的相关概念表述错误的是（）

674下列关于税法和税收的表述中正确的有（）。

675纳税筹划与偷税（逃避缴纳税款）、避税、节税的区别在于（）

676下列属于增值税一般纳税人的是（）。

677我国国内税法是属人兼属地原则确立的税收管辖权。

678《中华人民共和国增值税暂行条例》属于实体税法。

679狭义的税法指的是经过国家最高权力机关，正式立法的税收法律。

680税收与税法之间的关系是一种经济现象所体现的内容与形式的关系。税收是税法的外在形式，税法是税收的实质内容。

681下列关于税收原则的表述中，正确的有（）

682下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（）。

683在采用免税法的国家中，全额免税与累进免税相比（）。

684假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为：（）。

685根据税法的规定，不征收房产税的地区是（）。

686按照目前的规定，如果林于2001年首次参加注册会计师全国统一考试，取得了会计、税法两科均及格的成绩，但其后的2002年、2003年，未能通过其他课程的考试，则以下说法中不正确的是（）。

687税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收人分别为150和400元，则甲、乙纳税人应分别纳税（）。

688我国现行税法中的纳税期限主要有以下几种形式：（）。

689张三的计税收入为4000元，李四的计税收入为800元，则当税法规定免征额为800元时，张三和李四分别应缴纳税收的计税依据是（）。

690赵六的计税收入为1000元，当税法规定免征额为800元时，赵六应缴纳税收的计税依据是（）元。

691张三的计税收入为4000元，李四的计税收入为800元，则当税法规定起征点为800元时，张三和李四分别应缴纳税收的计税依据是（）。

692王五的计税收入为1000元，当税法规定起征点为800元时，王五应缴纳税收的计税依据是（）元。

693税法的构成要素一般包括（）

694下列关于城镇土地使用税征收方法的表述中，符合税法规定的是（）。

695下列关于税法的特征说法正确的是（）

696我国现行税法体系中使用的累进税率形式有（）。

697我国现行个人所得税税法规定居民工资薪金所得的费用扣除标准为每人每月（）元

698（）作为我国会计工作的根本大法，每个财务人员必须熟悉并以此来指导自己的工作。

699下列各项中，体现变动成本法局限性的有（）

700下列关于税法和税收的说法中，错误的有（）

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