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所得税率

142009年5月某公司购入一批准备出售的股票，价值合计为30万元，2009年末的公允价值为50万元，（10%提取盈余公积，25%所得税率），2009年对该资产采用成本与市价孰低法的计量属性，从2010年开始执行新企业会计准则，拟对该资产采用公允价值计量，在对2009年进行追溯调整中，调整利润分配—未分配利润科目（）万元。

15下列关于息前税后利润的计算，正确的是（）。

16当东道国所得税率较低时，跨国公司宜采用高转移价格策略。

17某公司发行面额1000万元，票面利率为12%，偿还期限5年，发行费率3%，所得税率25%的债券，该债券发行价格为1200万元，则债券资本成本为（）%

18某公司按面值发行发行债券1000万元，票面利率10%，偿还期限5年，发行费用率3%，所得税率20%，债券资金成本为（）

19下列各项中，能同时影响保本点、保利点及保净利点的因素有（）。

20若政府实行削减个人所得税率和增加实际国防开支的政策，在短期内将导致（）。

21某公司发行普通股股票600万元，筹资费用率5%，上年股利率为12%，预计股利每年增长10%，所得税率30%，该公司年末留存50万元未分配利润用作发展之需，则该笔留存收益的成本为（）。

22某企业长期资金的账面价值合计为1000万元，其中年利率为10%的长期借款200万元，年利率为12%的应付长期债券300万元，普通股500万元，股东要求的最低报酬率为15%，假设企业所得税率33%，则企业的加权平均资金成本是（）。

23某企业本期财务杠杆系数15，本期息税前利润为450万元，所得税率33%，没有优先股，则企业净利润为（）万元。

24个人所得税率按个人月工资、薪金应税所得额划分（）级距

25某公司目前资本结构为：总资本2000万元，其中债务资本800万元（年利息80万元）；普通股资本1200万元（1200万股，每股面值1元，市价6元），企业适用的企业所得税率是20%，当实现息税前利润200万元时的每股收益是（）元/股。

26若实行削减个人所得税率和增加实际国防开支的政策，在短期内将导致（）。

27某企业生产产品的边际贡献率为40%，年发生固定性费用300万元，企业有发行在外的年利率为10%的长期债券1000万元，在销售额为1200万元的水平上，每增加1%的销售额，每股盈利可以增加（）。（假设企业适用所得税率33%）

28某企业发行面额为1000万元的10年期企业债券，票面利率10%，发行费用率2%，发行价格1200万元，假设企业所得税率33%，该债券资本成本为（）。

29折旧具有减少所得税的作用，由于计提折旧而减少所得税额可用（）计算。

30根据现行政策，居民个人取得股票期权、股权激励的个人所得税处理正确的是（）。

31政府把个人所得税率从20％降到15％，这是（）

32最适所得课税理论认为最适所得税率应呈倒U型。（）

33A公司资本价值为100万元，负债为40万元，负债利率75%，按1年期付息，税率为35%。如果公司负债为永续且负债比不变，则利息节税现值为（）

34按综合所得税率计税时，年收入为多少元以下可免交个人所得税

35甲公司所得税率25%，采用债务法核算，盈余公积计提比例10％，2014年12月以500万元购入乙上市公司的股票作为短期股票投资，期末市价600万元，2015年1月1日首次执行新准则，将其重分类为交易性金融资产，该企业2015年会计政策变更时的累积影响数是（）。

36如果所得税率既定不变，政府预算为平衡性的，那么增加自主性投资在其他条件不变时会增加均衡的收入水平，并且使政府预算（）

37某公司的息税前利润是800万元，所得税率是25%，投入资本总额是10000万元，则该公司的投入资本报酬率是（）

38已知某目标公司息税前营业利润是4000万元，维持性资本支出1200万元，增量营运资本400万元，所得税率25%，则该目标公司的自由现金流量是（）。

39天地公司2016年的利润总额是880000元，所得税率是25%，投入资本总额是5000000元，利息费用是20000元，加权平均资本成本率是10%，则天地公司的经济增加值是（）元。

40天地公司2016年的利润总额是560000元，所得税率是25%，平均资产总额是6000000元，平均负债总额6000000则天地公司的净资产收益率是（）

41天地公司2016年的利润总额是560000元，所得税率是25%，平均资产总额是6000000元，利息费用是200000元，则天地公司的总资产报酬率（）是（）。

42天地公司2016年的利润总额是560000元，所得税率是25%，平均资产总额是6000000元，则天地公司的总资产报酬率（）是（）

43天地公司2016年的利润总额是560000元所得税率是25%，营业收入是4000000元则天地公司的销售净利润率是（）

44某公司发行面值为1000元、票面年利率为10%，，5年期限、每年付息次的债券。已知发行价格是1096元，每张平均发行费用是16元，所得税率是25%，则该债券的融资成本是（）

45政府把个人所得税率从20％降到15％，这是

46对公司所得税率提高作一般均衡分析会得出结论（）

47对公司所得税率提高作局部均衡分析会得出结论（）

48现实税收过程中一般采用的税率可以概括为（）等几种。

49已知某公司今年的营业收入额、主营业务收入额、利润总额、主营业务利润额以及所得税率。根据这些数据可以计算（）。

50以下哪项措施会提高企业的已获利息倍数（）。

51某投资方案年营业收入240万元，年销售成本170万元，其中折旧70万元，所得税率40%，则该方案年营业现金净流量为（）。

52政府把个人所得税率从20％降到15％，这是一项（）

53某公司要进行一项投资，投资期为3年，每年年初投资200万元，第四年初开始投产，投产时需垫支50万元营运资金，项目寿命期为5年，5年中会使企业每年增加销售收入360万元，每年增加付现成本120万元，假设该企业所得税率30％，资金成本率10％，固定资产残值忽略不计。请计算该项目投资回收期、净现值及内含报酬率。（）

54下列外商投资企业适用15％所得税率的是（）。

55公司价值分析法下，影响权益资本市场价值的因素有（）。

56某公司发行总面额1000万元，票面利率为12％，偿还期限3年，发行费率3％，所得税率为33％的债券，该债券发行价为1200万元。根据上述资料：（1）简要计算该债券的资本成本率；（2）如果所得税降低到20％，则这一因素将对债券资本成本产生何种影响？影响有多大？

57某公司要进行一项投资，投资期为3年，每年年初投资200万元，第四年初开始投产，投产时需垫支50万元营运资金，项目寿命期为5年，5年中会使企业每年增加销售收入360万元，每年增加付现成本120万元，假设该企业所得税率30％，资金成本率10％，固定资产残值忽略不计。请计算该项目投资回收期、净现值及内含报酬率。

58某企业以1100元的价格，溢价发行面值为1000元，期限为5年，票面利率为7%的债券一批，每年付息一次，到期一次还本，发行费用率3%。所得税率20%。该批债券的资本陈本率是多少？

59某公司2016年税后利润为210元，所得税率25%，利息费用40元，该公司2010年的利息保障倍数为（）

60某公司进行某项目共筹资约1000万元，所得税率25%，其中：向银行借款200万元，借款年利率6%，手续费2%；按折价发行债券200万元，债券面值100元，折价发行价格为80元，票面利率9%，，其筹资费率为3%；发行普通股600万元，面值1元/股，发行价格为8元/股，共发行75万股，筹资费率为8%。预计公司去年的股利为03元/股，以后每年按6%递增。问：根据以上条件，其综合资本成本为（）。

61某公司进行某项目共筹资约1000万元，所得税率25%，其中：向银行借款200万元，借款年利率6%，手续费2%；按折价发行债券200万元，债券面值100元，折价发行价格为80元，票面利率9%，，其筹资费率为3%；发行普通股600万元，面值1元/股，发行价格为8元/股，共发行75万股，筹资费率为8%。预计公司去年的股利为03元/股，以后每年按6%递增。问：该债券成本为（）。

62某公司进行某项目共筹资约1000万元，所得税率25%，其中：向银行借款200万元，借款年利率6%，手续费2%；按折价发行债券200万元，债券面值100元，折价发行价格为80元，票面利率9%，，其筹资费率为3%；发行普通股600万元，面值1元/股，发行价格为8元/股，共发行75万股，筹资费率为8%。预计公司去年的股利为03元/股，以后每年按6%递增。问：则借款的资本成本为（）。

63某公司进行某项目共筹资约1000万元，所得税率25%，其中：向银行借款300万元，借款年利率6%，手续费1%；按折价发行债券200万元，债券面值100元，折价发行价格为90元，票面利率9%，，其筹资费率为3%；发行普通股500万元，面值1元/股，发行价格为8元/股，共发行625万股，筹资费率为8%。预计公司去年的股利为03元/股，以后每年按6%递增。问：则借款资本成本为（）。

64某公司进行某项目共筹资约1000万元，所得税率25%，其中：向银行借款300万元，借款年利率6%，手续费1%；按折价发行债券200万元，债券面值100元，折价发行价格为90元，票面利率9%，，其筹资费率为3%；发行普通股500万元，面值1元/股，发行价格为8元/股，共发行625万股，筹资费率为8%。预计公司去年的股利为03元/股，以后每年按6%递增。问：根据以上条件，其综合资本成本为（）。

65某公司进行某项目共筹资约1000万元，所得税率25%，其中：向银行借款300万元，借款年利率6%，手续费1%；按折价发行债券200万元，债券面值100元，折价发行价格为90元，票面利率9%，，其筹资费率为3%；发行普通股500万元，面值1元/股，发行价格为8元/股，共发行625万股，筹资费率为8%。预计公司去年的股利为03元/股，以后每年按6%递增。问：该债券成本为（）。

66天地公司2016年的利润总额是560000元，所得税率是25%，平均资产总额是6000000元，利息费用是200000元，则天地公司的总资产报酬率（）是（）

67某公司发行面值为1000元票面年利率为10%，，5年期限每年付息次的债券。已知发行价格是1096元，每张平均发行费用是16元，所得税率是25%，则该债券的融资成本是（）

681984年我同全面实施第二步利改税以后，对国营大中型企业征收的所得税率是（）

69影响净资产收益率的因素有（）

70我国现行的企业所得税率：25%（（））、20%（小型微利企业）、15%（高新技术企业）

71（）是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。

72（）是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素

73已知目标公司息税前经营利润为3000万元，折旧等非付现成本500万元，资本支出1000万元，增量营运资本400万元，所得税率30%。要求：计算该目标公司的运用资本现金流量。

74影响保净利量指标的因素有（）。

75已知资产收益率为20%，负债利息率10%，产权比率（负债/股本）3?s1，所得税率30%，则资本报酬率为（）。

76某公司进行某项目共筹资约1000万元，所得税率25%，其中：向银行借款200万元，借款年利率5%，手续费1%，则借款的资本成本为（）

77某公司进行某项目共筹资约1000万元，所得税率25%，其中：向银行借款200万元，借款年利率6%，手续费2%，则借款的资本成本为（）

78某公司进行某项目共筹资约1000万元，所得税率25%，其中：向银行借款300万元，借款年利率6%，手续费1%，则借款的资本成本为（）

79某企业平价发行一批债券，票面利率12%，筹资费用率2%，企业适用34%所得税率，该债券成本为（）。

8010年债券，面值1000元，票面利率11%，发行成本为发行价格1125的5%，企业所得税率25%，该债券的资本成本为多少？（）

81某公司全部资本为1000万元，负债权益资本比例为40：60，负债年利率为12%，企业所得税率25%，基期息税前利润为160万元。财务杠杆系数是（）。

82某公司全部资本为1000万元，负债权益资本比例为40：60，负债年利率为12%，企业所得税率25%，基期息税前利润为160万元。企业负债资金的数量是（）万元。

83某公司全部资本为1000万元，负债权益资本比例为40：60，负债年利率为12%，企业所得税率25%，基期息税前利润为160万元。一年的利息费用是（）万元。

84从有关公式可见，进行保本和盈利分析时，凡计算有关销售量的指标均以（）为分母。

85差别税收理论的基本思想：由于股利收入所得税率高于资本利得所得税率，这样，公司留存收益而不是支付股利对投资者更有利。（）

86政府在降低了个人所得税率的同时，加强了对生产企业的监管，关闭了违规企业，那么短时间之内市场均衡将（）。

87政府把个人所得税率从20%降到15%，这是（）

88从有关公式可见，进行保本和盈利分析时，凡计算有关销售量的指标是，均以（）为分母。

89天华公司的资本来源中有20万元的债券，年利率为4%；30万元的优先股，年股利率为2%；50万元的普通股，每股收益为8元；所得税率25%，息税前利润为4万元。（1）计算其财务杠杆系数。（答案中不填写单位，计算结果保留两位小数）

90与同类新型设备相比，老设备每年要多支出人工费36万元，若尚可使用年限6年，适用所得税率25%，折现率10%，则老设备的功能性贬值是（）万元。

91以下关于OECD税收协定范本和联合国税收协定范本的说法正确的是：

92居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合规定的相关条件的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。（）

93年末ABC公司正在考虑卖掉现有的一台闲置设备。该设备于8年前以40000元购入，税法规定的折旧年限为10年，按直线法计提折旧，预计残值率为10%，已提折旧28800元：目前可以按10000元价格卖出，假设所得税率25%，卖出现有设备对本期现金流量的影响是（）

94确定企业资金结构时（）。

95下列各项中，能同时影响保本点、保利点和保净利点的因素有（）。

96假设其他条件不变，所得税率发生变化，下列指标中也会发生变化的是（）。

97某企业从银行借款1000万元，年利息120万元，手续费等筹资费用30万元，企业所得税率25%，该项借款的资金成本率为（）。

98一家专门从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业，2013年取得第一笔营业收入，2017年实现应纳税所得额200万元，假设该企业适用25％的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2017年应纳企业所得税（）万元。

99某企业在进行所得税检查时，发现该企业在营业外支出科目列支通过政府部门对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（）万元，所得税率25%。

100对计算企业自由现金流量的说法，错误的有（）。Ⅰ不考虑所得税率Ⅱ考虑折旧和摊销Ⅲ要扣除资本性投资Ⅳ不考虑净营运资本量的多少

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