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税法知识竞赛

14某食品制造公司（一般纳税人），2020年12月从农民手中购入鲜奶一批4000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为4000元。该食品公司将3000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额5000元；将剩余1000斤鲜奶作为元旦礼品发放本厂职工。则该食品公关当月应纳增值税税额为（）元

15下列关于资产损失扣除政策的表述，正确的是（）。

16下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是（）。

17王某购买一台进口小汽车，因工厂流动资金困难，向主管税务申请延期缴纳车辆购置税，主管机关正确答复是（）

18关于车船税的说法，正确的是（）

19根据《契税暂行条例》及实施细则的规定，下列各项中属于契税征税范围的是（）

20目前，在我国对投资者(包括个人和企业)买卖基金单位，（）印花税。

21根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围是（）

22李林2020年12月拿到20000元全年一次性奖金，当月工资薪金收入扣除社保和公积金后为7900元。年终奖选择单独计算个税，无专项扣除项目。李林当月应缴纳的个人所得税（）。

232020年8月王某出租一处房产，预收半年租金60000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元

24根据国家税务总局工业和信息化部\公安部关于发布《机动车发票使用办法》的公告，以下说法错误的是（）

25某企业2020年应纳税所得额290万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，2020年需要缴纳的企业所得税金额是（）万元

26自2019年1月至2021年3月期间，对月销售额（）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

27纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）

28对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（　）年；特殊情况下，追征期是（）年

29下列车船应按照规定不用征收车船税的有（）

30某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年7月20日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格500元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业10%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月30日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元

31对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税（）

32根据国家税务总局公告2020年第10号，2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。（）

33纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税（）

34纳税人在缴纳车辆购置税后办理退税时，所缴纳滞纳金不得退还。（）

35本人是居民个人，2020年因炒股有一定收入，炒股收入也需要并入到综合所得当中进行个人所得税的汇算清缴（）

36某公司年终奖的发放一般是分为两次发放，两次发放的年终奖时，都可以按照单独计税方法计算缴纳个人所得税（）

37某司收到一张发票，发票的开票人处显示的是管理员三个字。该发票应退回，开票人一栏需要填写开票人的实际名称。（）

38《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号提及对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。这里的生活服务指的是，为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。（）

39外购鲜鸭蛋加工为咸蛋等熟蛋再销售，不属于免征增值税优惠范围，应按非免税农产品范围适用9%税率缴纳增值税。（）

40增值税一般纳税人提供货物运输服务，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏。（）

41需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是车辆使用所在地。（）

42自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。新能源车包括纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车。（）

43任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按工资、薪金所得项目征收个人所得税。（）

44房地产主管部门或者其指定机构代收的住宅专项维修基金属于不征收增值税项目。（）

45自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。（）

46个人取得国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。（）

47纳税人在一个纳税年度内不能同时分别享受住房、贷款利息和住房租金专项附加扣除。（）

48以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。（）

49纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方财务专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。（）

50在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳金和罚款直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额补缴的（构成犯罪的除外），税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为A级。（）

51纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。（）

52销售方销售机动车开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、销售折让等情形，应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税专用发票。发生销货退回、开票有误的，在规格型号栏填写机动车车辆识别代号/车架号；发生销售折让的，规格型号栏不填写机动车车辆识别代号/车架号。（）

53根据最新的《机动车发票使用办法》，销售方开具红字发票时，应当收回消费者所持有的机动车销售统一发票全部联次。如消费者已办理车辆购置税纳税申报的，需退回报税联；如消费者已办理机动车注册登记的，需退回注册登记联；如消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的，需退回抵扣联。（）

54根据最新的《机动车发票使用办法》，消费者丢失机动车销售统一发票，无法办理车辆购置税纳税申报或者机动车注册登记的，应向销售方申请重新开具机动车销售统一发票；销售方核对消费者相关信息后，先开具红字发票，再重新开具与原蓝字发票存根联内容一致的机动车销售统一发票。（）

55根据第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过（2020年8月11日）中华人民共和国契税法，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。（）

56第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过（2020年8月11日）中华人民共和国城市维护建设税法，城市维护建设税的计税依据应当包括期末留抵退税退还的增值税税额。（）

57根据国家税务总局公告2020年第15号国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告，对于因直接判级评为D级的纳税人，维持D级评价保留2年、第三年纳税信用不得评价为A级。（）

58对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。（）

59纳税人分期分批开发房地产项目或同时开发多个房地产项目，各清算项目取得土地使用权所支付的金额，按照建筑面积法（即转让的建筑面积占可转让总建筑面积的比例）进行分摊；其他共同发生的成本费用，按照占地面积法（即转让土地使用权的面积占可转让土地使用权总面积的比例）进行分摊。（）

60根据国家税务总局四川省税务局公告2021年第1号四川省发展和改革委员会关于贯彻落实西部大开发企业所得税政策的公告，西部大开发企业所得税政策采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的税收优惠办理方式。四川省税务局不能准确判定企业主营业务是否属于国家鼓励类产业项目的，应将相关资料提交省发展改革委。（）

612021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者销售超豪华小汽车5辆，含税销售价格为1808万元/辆。消费税税率为10%，该4S店就上述业务应缴纳消费税（）万元

62根据税总函〔2019〕223号规定，税务总局优化增值税发票查验平台功能，纳税人可查询（）年内增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票的信息。

63根据财政部公告2020年第23号规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额（）%以上的企业

64某公司2021年1月购入一幢旧写字楼作为办公用房支付价款1300万元（不含增值税），该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元，当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元

65根据财政部税务总局公告2019年第72号，自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

66根据财政部公告2019年第76号规定，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按（）%计入收入总额。

67税务总局公告2019年第87号，自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。公告所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（）%的纳税人。

68依据《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过（）万元的；纳税人年度汇算需补税金额不超过（）元的。

69根据国家税务总局公告2018年第29号第三条规定，新办纳税人首次申领增值税发票的，增值税专用发票最高开票限额不超过（）万元，每月最高领用数量不超过（）份。

70成都嘉华二手车经销公司于2020年6月实现销售收入804万元，当月应应缴纳增值税（）元

71关于个人所得税专项附加扣除时限，住房贷款利息，扣除期限最长不超过（）个月

72销售机动车开具增值税专用发票时，增值税专用发票（）栏应填写机动车车辆识别代号/车架号，单位栏应选择辆，单价栏应填写对应机动车的不含增值税价格。汇总开具增值税专用发票，应通过机动车发票开具模块开具《销售货物或应税劳务、服务清单》。

73根据财政部税务总局公告2021年第6号税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告，《财政部?税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至（）年12月31日

74自2020年1月1日起，对在职职工总数（）人（含）以下的企业，暂免征收残保金。