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税务会计学

1强制性指的是国家凭借政治权力，依照法律所进行的强制征收，任何纳税人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。因此，强制性是核心。（）
2强制性、无偿性、平等性，这三个特性是区别于税与非税的根本标志。（）
3按性质和作用来分，商品和劳务税包括（）。
4目前，占我国税收总收入比重最大的一个税种是（）。
5下列税种中，已经实现立法的是（）。
6现代企业会计是以税务会计为核心，以财务会计和管理会计为两翼的企业会计体系。
7税务会计模式可以分为非立法模式和立法模式两种。
8我国税务会计目前适用的是财税混合模式。
9财税分离会计模式下，会计信息质量较高。
10下列哪项法律法规对增值税的账务处理做出全面、系统的规范。（）
11税款抵扣机制是增值税的灵魂和核心。（）
121994年，我国工商税制大改革，增值税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，而且实行的是消费型增值税。（）
13《从增值税到税收法典》这本书的作者是()。
14增值税的征税范围包括但不限于（）。
15固定资产购进当期，增值税应纳税额最大的是生产型，其次为收入型，最小的为消费型。（）
162014年1月，铁路运输和邮政服务业也正式纳入到增值税的征税范围。（）
17自（）起，营业税正式退出历史舞台。
18自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额（）及以下。
19增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人发生应税销售行为在某一流通环节应纳税额与销售额的比率。（）
20纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。（）
21我国自2019年5月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（）
22进项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。（）
23增值税小规模纳税人应当在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、等明细科目。（）
24如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，在计算增值税时均不得从销售额中减除折扣额。（）
25以下属于增值税扣税凭证的有（）
26财税海关〔2019〕39号的规定：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计20%，抵减应纳税额。（）
27非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。（）
28小规模纳税人如果取得增值税专用发票，也是可以抵扣进项税额的。（）
29根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。
30下列在批发环节缴纳消费税的是（）
31下列商品中，征收消费税的有（）。
32自产自用的应当使用复合税率缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（）。
33某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择()。
34以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。
35下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有()
36纳税人自产的应税消费品（）项目时，应视同销售计征消费税。
37下列几种情况，属于自制应税消费品的有（）。
38消费税属于（）。
39下列情况中应征消费税的有（）。
40下列各项中不应计入关税完税价格的是（）。
41根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。
42我国海关计征关税标准主要是（）。
43出口货物的完税价格应包括（）。
44实质性加工是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过（）及以上的。
45下列关于我国关税税率的表述，正确的是（）。
46我国目前原产地规定采用（）。
47关税是海关对进出境的（）征收的一种税。
48进口关税税率设有（）。
49海关可以使用（）估定完税价格。
50纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额，为土地增值税的增值额。（）
51土地增值税的税率比较特别，适用5级超率累进税率。（）
52适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入包含增值税应纳税额。（）
53下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）。
54与转让房地产有关的税金；指在转让房地产时缴纳的（）。
55取得土地使用权所支付的金额；是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。（）
56房地产开发费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。（）
57企业预缴土地增值税的会计处理与上缴土地增值税相同，均是借记税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税。（）
58凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的：
59适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额。（）
60下列车船免征车船税（）。
61契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权出售人征收的一种财产税。（））
62环境保护税按月计算，按月申请缴纳，自月度终了之日起十五日内申报缴纳。()
63车辆购置税的税率是（）。
64下列关于应税产品的销售数量，说法正确的是（）。
65下列房产免纳房产税（）。
66合同的当事人（不论几方）都要缴纳印花税，但不包括合同的保人、证人、鉴定人（）
67经济落后地区，城镇土地使用税税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额的（）。
68耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。()
69对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。（）
70某企业年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
71居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（）
72居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）
73我国核算企业所得税会计时采用的是（）。
74下列各项中，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的项目有（）。
75某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费用60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。
76可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。()
77根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。
78企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起90日内向税务机关办理所得税汇算清缴。()
79企业的收入总额仅包括以货币形式取得的各项收入。()
80根据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。
81累积预扣法是指每个月的工资不再孤立地计算应纳税所得额，而是通过各月累计收入减去对应累计扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额。（）
82专项附加扣除又称为专项扣除。（）
83根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是（）。
84下列对于个人所得税计税依据的描述中，不正确的是（）。
85王某2019年取得全年工资薪金收入300000元，收取稿酬所得50000元。当年专项扣除金额42000元，专项附加扣除48000元，无其他扣除。则王某2019年的应纳税所得额为（）元。
86个人所得税纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
872020年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入6000元，则张某12月份全年一次性奖金应纳的个人所得税为（）元。（注：全年一次性奖金不选择并入综合所得计算个税）
88下列各项所得可以归类于综合所得的有（）。
89智慧树知到《税务会计学（山东联盟）》章节测试答案