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债券持有人

202017年1月1日，甲公司发行了3年期按年付息到期还本的可转换公司债券，债券持有人可在一年之后行使股份转换权，每份债券可转10股溢价发行，面值总额为10000万元，实际收到款项为15000万元，债券的公允价值为14000万元，2018年1月1日，可转换公司债券持有人全部行权，甲公司下列相关会计处理中，正确的有（）。

21如果债券持有人用1000元购买20年期、年息票利息为40元的债券，持有该债券1年后将其卖出，售价为1050元，债券持有人该年的回报率为9%。

22债券的票面价值就是债券发行人承诺在债券到期日偿还给债券持有人的本息。

23可转换债券是由公司发行并规定债券持有人在一定期限内按约定的条件可将其转换为发行公司（）的债券

24根据利率期限结构的分割市场理论，如果债券持有人更偏好短期债券，而非长期债券，收益率曲线应当是（）。

25一种政府债券承诺每年支付给债券持有人1000元，该债券存续期间时间无限，如果要求收益率为10%，那么这一债券现在值（）元钱。

26债券持有人打算出售债券获取现金时，其所持债券不能按目前合理的市场价格在短期内出售而形成的风险。

27（）债券持有人打算出售债券获取现金时，其所持债券不能按目前合理的市场价格在短期内出售而形成的风险。

28债券持有人在公司解散、破产时其对公司剩余财产的索取权一般排在股东的后面。

29通常，（）债券以低于面值的价格发行和交易，债券持有人实际上是以买卖（到期赎回）价差的方式取得债券利息。

30可转换债券中设置赎回条款，主要是为了促使债券持有人转换股份，同时锁定发行公司的利率损失。（）

31对债券持有人而言，债券发行人无法按期支付债券利息或偿付本金的风险是（）。

32可转换债券是指债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票的债券。

33甲公司经批准2017年1月1日按面值发行5年期，债券票面年利率为6%一次还本按年付息的可转换公司债券200000000元，款项已收存银行。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。债券持有人若在当期付息前转换股票，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。假定2018年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。请写出甲公司与该可转换债券相关的会计分录。

34根据证券法律制度的规定，公开发行公司债券的、下列情形中，债券受托管理人应当召集债券持有人会议的有（）。

35（）是指债券持有人具有按约定条件将债券与债券发行公司以外的其他公司的普通股票交换的选择权。

36根据债券发行条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息分类，其中不包括（）。

37按债券持有人收益方式分类，债券可分为（）oI固定利率债券II浮动利率债券III累进利率债券IV免税债券

38无记名公司债券的转让，由债券持有人将该债券交付给受让人后即发生转让的效力。

39可交换公司债券持有人申请转股的，应当通过（）向证券交易所发出禁股指令。

40根据债券发行条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息，不包括（）。

41债券持有人持有的规定了票面利率、在到期时一次性获得还本付息、存续期间没有利息支付的债券，称之为（）

42债券持有人持有的规定了票面利率、在到期时一次性获得还本付息、存续期间没有利息支付的债券，称之为（）。

43债券持有人有权参与公司的经营管理，并出席股东大会，拥有公司的部分所有权。

44发行证券公司债券的信息披露中，发行人应明确披露（）可参加债券持有人会议。

45根据债券发行条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息，债券可分为（）

46衡量债券持有人按自己的需要和市场世界状况灵活地转让债券的难易程度的指标是（）

47根据债券发行条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息，可分为（）。

48债券持有人实际上是以买卖（到期赎回）价差的方式取得债券利息（）

49根据债券发行条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息，债券可分为（）。

50下列可转换债券的要素中，有利于促使债券持有人转换为普通股的条件有（）。

51甲公司2013年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券，每年年末付息、到期一次还本的债券，面值总额为10000万元，实际收款10200万元，票面年利率为4%，实际利率为6%。2014年1月2日，某债券持有人将其持有的5000万元（面值）本公司可转换债券转换为100万股普通股（每股面值1元）。甲公司按实际利率法确认利息费用。2014年1月2日甲公司转换债券时应确认的资本公积（）股本溢价的金额为（）万元。

522016年7月1日，甲公司同意将其可转换公司债券持有人将其持有的3000万元甲公司可转换公司债券转换为150万股普通股（每股面值1元）。该可转换公司债券系2015年7月1日按面值发行的期限为三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为6000万元，票面年利率为10%，假定不考虑可转换公司债券的分拆，票面利率与实际利率相等。甲公司对于此项可转换公司债券转换时，应确认的资本公积（）股本溢价的金额为（）万元。

53对附有回售条款的可转换公司债券持有人而言，当标的公司股票价格在一段时间内连续低于转股价格达到一定幅度时，把债券卖回给债券发行人，将有利于保护自身的利益。（）

54由于可转换债券持有人具有在未来按一定的价格购买股票的权利，因此可转换债券实质上是一种未来的买入期权。（）

55债券的流动性是指债券持有人可按自己的需要和市场的实际状况，灵活地转让债券，到期收回本金。（）

56根据《上海证券交易所公司债券上市规则》，发行人无法按时偿付债券本息时，应当对后续偿债措施作出安排，并及时通知债券持有人。后续偿债措施包括（）。

57甲公司2007年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券，每年1月1日付息、到期一次还本，面值总额为10000万元，票面年利率为4%，实际利率为6%。债券包含的负债成份的公允价值为94654万元，2008年1月1日，某债券持有人将其持有的5000万元本公司可转换公司债券转换为100万股普通股（每股面值1元）。甲公司按实际利率法确认利息费用。甲公司发行此项债券时应确认的资本公积－－其他资本公积的金额为

58甲公司2007年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券，每年1月1日付息、到期一次还本，面值总额为10O00万元，票面年利率为4%，实际利率为6%。债券包含的负债成份的公允价值为94654万元2008年1月1日，某债券持有人将其持有的5000万元本公司可转换公司债券转换为i00万股普通股（每股面值1元）。甲公司按实际利率法确认利息费用。甲公司发行此项债券时应确认的资本公积——其他资本公积的金额为（）

59某客户购买了一种期中偿还债券，该债券是指债券在偿还期满之前由债务人采取在交易市场上购回债券或者直接向债券持有人支付本金的方式进行本金的偿还。其中债券发行日经过一定的冻结期后由发债人任意选择部分或全部债券进行偿还的方式为（）。

60根据债券发行条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息，债券可分为（）。Ⅰ贴现债券Ⅱ附息债券Ⅲ保证债券Ⅳ息票累积债券

61公司发行附新股认购权的公司债可以分别向债券持有人发行债券和新股认购权证，新股认购权证不得转让。（）

62变更募集资金投资项目的，上市公司应当在应当在股东大会通过决议后20个交易日内赋予可转换公司债券持有人（）次回售的权利，有关回售公告（）。

63（）是指债券持有人（正回购方）将债券卖给债券购买方（逆回购方）的同时，交易双方约定在未来某一日期，正回购方再以约定价格从逆回购方买回相等数量的同种债券的交易行为。

64当公司股票价格在一定时期内连续低于转股价格达到一定幅度时或在一定条件下，可转换债券持有人有权按事先约定的价格将所持债券卖给发行人，这被称为（）。

65当公司股票价格在一定时期内连续低于转股价格达到一定幅度时或者在一定条件下，可转换债券持有人有权按事先约定的价格将所持债券卖给发行人，这被称为（）

66假设A公司符合发行条件并发行了记名公司债券。某甲是A公司记名债券持有人，他将所持债券转让给某乙，已背书并实际交付，但乙未通知A公司，未将姓名载于公司债券存根簿。债券到清偿期时，某乙要求A公司支付本金，遭A公司拒绝。下列说法哪项是正确的（）。

67甲公司为一家上市公司，该公司2003年7月1日发行一批可转换公司债券，该债券面值总额为1000万元，发行期限为3年，票面年利率10%，一次还本付息。根据规定，该可转换公司债券发行一年后可转换为股票，转换条件为每20元转换为1股，每股面值为1元，2004年7月1日某债券持有人将其持有的5000万元可转换公司债券全部转换为股票，则甲公司为此应确认的资本公积的数额为（）万元。

68债券投资的（）是指由于通货膨胀的发生，债券持有人从投资债券中所收到的金钱的实际购买力越来越低，甚至有可能低于原来投资金额的购买力。

69根据资料（1），如果2016年8月5日可转换公司债券持有人行使转换权，分别计算每份可转换公司债券的转换比率和转换价值（假定转换日甲公司股票市价为18元／股）。

70赎回条款保护了债券持有人的利益，而回售条款和强制性转换条款保护了发债公司的利益。（）

71甲公司2011年1月1日按面值发行可转换公司债券2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％；假定2012年1月1日，债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票。已知（P／E，3，10％）=075，（P／A，3，10％）=25。

72可交换公司债券自发行结束之日起（）个月后，方可交换为预备交换的股票，债券持有人对交换股票或者不交换股票有选择权。

73记名公司债券，由债券持有人以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让；转让后由公司将受让人的姓名或者名称及住所记载于公司债券存根簿。

74发行可转换债券公司设置赎回条款的目的能使发行公司避免市场利率下降后，继续向债券持有人按较高的债券票面利率支付利息所蒙受的损失。

75某公司发行可转换债券，每张面值100元，期限5年，票面利率5%（单利，按年付息），转换比率为5，若发行公司希望债券持有人债券到期后将债券转换成股票，股票的市价应高于（）

76下面关于风险，说法正确的是（）。①风险识别是进行风险管理的基础工作和前提条件②市场风险包括股票价格风险、债券价格风险、商品价格风险、金融衍生品价格风险等③某债券发行人不能如期还本付息、债券发行人破产倒闭，这对债券持有人而言，就发生了风险事件④风险转移是指投资者通过购买某种金融产品或采取某些合法的手段将风险转嫁给愿意和有能力承接的主体

77下列关于债券的说法正确的有（）。①债券估值的基本原理是现金流贴现②债券买卖报价分为净价和全价两种，结算为全价结算③净价是指不含应计利息的债券价格④应计利息为上一付息日（或起息日）至结算日之间累计的按百元面值计算的债券发行人应付给债券持有人的利息

78根据《证券法》第十七条规定，不得公开发行公司债券的情形有（）。①对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态②违反《证券法》规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途③经债券持有人会议作出决议，改变资金用途

79当公司由于经营不善等原因破产时，债券持有人有优先取得公司财产的权利，其次是优先股股东，最后才是普通股股东。（）

80公司债券面值是发债公司在债券到期时将要归还给债券持有人的本金，债券发行价可以等于或大于面值，不可以小于面值。（）

81根据存续期分析，同样是三年期的同种债券，对于债券持有人而言，到期一次性还本付息的债券要比分期付息的债券利率风险低。（）

82可转换债券是可按照发行时约定的条件将债券转换成公司普通股票的债券。可转换债券持有人（）在一定条件下将债券回售给发行人的权利。

83对附有回售条款的可转换公司债券持有人而言，当标的公司股票价格在一段时间内连续低于转股价格达到一定幅度时，把债券卖回给债券发行人，将有利于保护自身的利益。（）这个是正确的还是错误？

84由于可转换债券持有人具有在未来按一定的价格购买股票的权利，因此可转换债券实质上是一种未来的买入期权。（）这个是正确的还是错误？

85某公司发行可转换债券,每张面值100元,期限5年，票面利率5%（单利，按年付息），转换比率为5，若发行公司希望债券持有人债券到期后将债券转换成股票，股票的市价应高于（）

86公司和债券持有人之间的书面协议可能包括禁止支付超过当前盈余的股息。这项规定不是的一个例子:

87如果公司债券市场的参与者增多，意味着其流动性就会提高，于是，债券持有人会增加对公司债券的需求，减少对国债的需求，风险溢价随之降低。

88甲公司2×16年1月1日按每份面值100元发行了100万份可转换公司债券，发行价格为10000万元。该债券期限为3年，票面年利率为6%，利息于下一年1月1日支付。债券发行一年后可转换为普通股。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按照债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转股股份数。该公司发行债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为9%。（P/A，9%，3）=25313，（P/F，9%，3）=07722。假设2×17年12月31日全部债券持有者将其转换为股份，转股价格为每股10元，每股

89长江公司2019年1月1日发行了800万份、每份面值为100元的可转换公司债券，发行价格为80000万元，无发行费用该债券期限为3年，票面年利率为5%，利息于每年12月31日支付债券发行一年后可转换为普通股债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按照债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转股股数该公司发行债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场年利率为9%长江公司发行可转换公司债券初始确认时对所有者权益的影响金额为（）万元（P/A9%，3）=25313，（P/F9%，3）=0772

902016年1月1日甲公司按面值发行10万份5年期到期还本、分期付息的可转换公司债券，面值总额1000万元，款项已收存银行，该债券票面年利率为8%，每年12月31日支付当年利息。该可转换公司债券1年后可转换为甲公司的普通股，每份面值100元的债券可转换为10股普通股（每股面值1元）。2017年1月1日，债券持有人全部行使转换权。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有转换权的债券市场年利率为9%，已知（P/F，9%，5）=06499，（P/A，9%，5）=38897。假定借款利息不符合资本化

91甲公司2015年1月1日按每份面值100元发行了200万份可转换公司债券，发行价格为20000万元，无发行费用。该债券期限为3年，票面年利率为5%，利息每年12月31日支付。债券发行一年后可转换为普通股。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按照债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转股股数。该公司发行债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场年利率为9%。甲公司发行可转换公司债券初始确认时对所有者权益的影响金额为（）万元。（P/A，9%，3）=25313，（P/F，9%，3）=07722。

92甲公司2007年1月1日发行三年期可转换债券，每年1月1日付息、到期一次还本的债券，面值总额为10000万元，实际收款10200万元，票面年利率为4%，实际利率为6%。债券提供注会考试答案必过包含的负债成份的公允价值为946540万元，2008年1月1日，某债券持有人将其持有的5000万元（面值）本公司可转换债券转换为100万股普通股（每股面值1元）。甲公司按实际利率法确认利息费用。2008年1月1日的利息已经支付。2008年1月1日甲公司转换债券时应确认的资本公积（）股本溢价的金额为（）万元。