规范财务审计秩序促进行业健康发展知识竞赛

19《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求进一步落实行业党建工作责任，坚持会计师事务所党的组织和工作有形覆盖与有效覆盖相统一，推动会计师事务所将（）要求载入章程或协议，加强教育、管理、监督、服务，充分发挥行业基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，为注册会计师行业健康发展提供坚强政治保证。

20参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并从事审计业务工作（）年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。

21《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求完善国有企业、上市公司选聘会计师事务所有关规定，科学设置选聘会计师事务所指标权重，（），（），完善报价因素评价方式，引导形成以质量为导向的选聘机制，从源头有效遏制恶性竞争。

22（）（）（）的会计师事务所不以其全部资产对其债务承担责任。

23中注协实施惩戒应当以事实为依据，与违规行为的（）、（）以及（）相当。

24注册会计师不得有（）、（）、（）的行为。

25下列各项中，属于注册会计师不得存在的行为有（）（）（）。

26适用《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的鉴证业务包括（）（）（）。

27《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核》（2020年11月19日发布）规定，当项目质量复核人员意识到其不再符合任职资质要求时，应当通知会计师事务所适当人员，并应采取的措施有（）（）。

28会计师事务所为审计客户提供内部审计服务时承担管理层职责将导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平，下列属于承担管理层职责的内部审计服务包括（）、（）。

29会计师事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允的原则，出具的具有（）、（）或者（）的审计业务报告，应认定为不实报告。

30《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》提出了对（）和（）相关法律进行修订。

31下列情形中，可能属于保密原则的例外事项的有（）（）（）（）。

32注册会计师不得有下列行为：（）、（）、（）、（）。

33如果在执行鉴证业务过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，包括（）（），以评价文件记录的真伪。

34对于属于公众利益实体的集团审计客户，下列需要会计师事务所定期轮换的人员包括（）、（）、（）。

35注册会计师协会开展执业质量检查应当坚持公平、公正的原则，以事实为依据，以准则为标准，严格检查，严格惩戒，切实实现帮助、（）、（）、（）目的。

36证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告及其他鉴证报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的（）、（）、（）进行核查和验证。

37《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》（2020年11月19日修订）规定，会计师事务所应当加强对合伙人晋升、培训、考核、分配、转入、退出的管理，体现以（）为导向的文化，确保合伙人能够按照质量管理体系的要求，切实履行其在质量管理方面的责任，防范业务风险。

38会计师事务所的合伙人（股东），成为合伙人（股东）前（）年内没有因为执业行为受到行政处罚。

39如果某公众利益实体的关键审计合伙人加入该审计客户，担任董事、高级管理人员或特定员工，除非该合伙人不再担任该公众利益实体的关键审计合伙人后，该公众利益实体发布的已审计财务报表涵盖期间不少于（）个月，并且该合伙人未参与该财务报表的审计，否则独立性将视为受到损害。

40负有限责任的会计师事务所以其（）对其债务承担责任。

41《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》（2020年11月19日修订）规定，会计师事务所应当制定与解决意见分歧相关的政策和程序，包括（）（）（）。

42根据《中国注册会计师审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》，下列关于存货监盘程序的表述正确的是（）。

43《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求加强（）和职业风险基金计提情况监督，规范职业风险基金管理和使用，督促会计师事务所提升风险防范能力。

44因（）原因被撤销注册的人员在满足注册条件后可以重新申请注册。

45根据注册会计师执业准则规则的相关规定，治理层是指对被审计单位（）以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织。

46注册会计师协会应当责成受到惩戒以及其他存在（）的被检查事务所在规定时间内整改并提交整改报告。

47《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求立足我国注册会计师执业实践，结合准则国际趋同等需要，及时修订完善（）体系并推动落地实施。

48依据《注册会计师注册办法》规定，省级注册会计师协会作出不予注册决定的，应当自作出决定之日起（）个工作日内书面通知申请人。书面通知中应当说明不予注册的理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

49已取得注册会计师证书的人员被注册会计师协会撤销注册的，若当事人有异议，可以自接到撤销注册、收回注册会计师证书的通知之日起（）内向（）申请复议。

50证券服务机构违反本法第一百六十三条的规定，未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的（）、（）、（）、（）。

51《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》（2020年11月19日修订）规定，对质量管理体系承担最终责任的人员（即主要负责人）应当代表会计师事务所对质量管理体系进行评价。该评价应当（）。

52注册会计师违反注册会计师法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府财政部门给予警告；情节严重的，可以由省级以上人民政府财政部门（）。

53依据《注册会计师注册办法》规定，注册会计师依法执行业务，应当取得（）统一制定的中华人民共和国注册会计师证书。

54注册会计师和会计师事务所依法（）、（）执行业务，受法律保护。

55《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》提出的行业检查内容主要有：执业质量、符合执业许可条件、一体化管理、（）、（）、（）、（）。

56根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》规定，会计师事务所从事证券服务业务和经法律、行政法规规定的关系公众利益的其他特定业务，应当采用（）或者（）形式，接受财政部的监督。

57会计师事务所或鉴证业务项目团队成员接受鉴证客户的礼品或款待，可能因（）、（）、（）对独立性产生不利影响。

58鉴证业务涉及的三方关系人包括（）（）（）。

59《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求的工作原则有诚信为本，质量为先及（）、（）、（）、（）。

60下列各项中，可能导致有问题的信息的情形有（）（）（）（）。

61依据《注册会计师注册办法》规定，下列事项（）、（）、（）、（）表述正确。

62注册会计师协会建立专家咨询制度，成立专家咨询组。专家咨询组主要由事务所负责技术或质量控制的（）和注册会计师协会负责监管工作的人员组成。

63《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求加强监管部门之间、政府部门和行业协会之间的沟通协作，进一步厘清职责边界，落实监管责任，加强统筹协调，完善工作机制，强化（），形成监管合力。

64《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求立足我国注册会计师执业实践，结合准则国际趋同等需要，及时修订完善（）体系并推动落地实施。

65注册会计师协会可以根据事务所执业质量的整体评价结果，对事务所进行（）监管，加强与有关监管部门的沟通协调和信息共享，以优化配置监管资源，提高监管效能。

66《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》提出的行业检查内容主要有：执业质量、符合执业许可条件、一体化管理、（）、（）、（）、（）。

67如果会计师事务所或鉴证业务项目团队成员与鉴证客户发生诉讼或很可能发生诉讼，将因（）、（）产生不利影响。

68下列各项中，符合良好的职业行为原则的有（）（）。

69会计师事务所在证明自己没有过错时，可以向人民法院提交与该案件相关的（）、（）及（）等。

70经国务院会议多次研究协调，1995年6月19日，中国注册会计师协会与中国注册审计师协会联合，组成新的中国注册会计师协会，开创了（）、（）、（）的行业发展新局面。

71成为会计师事务所的合伙人（股东）前应当最近连续（）在会计师事务所从事审计业务且在会计师事务所从事审计业务时间累计不少于10年或者取得注册会计师执业资格后最近连续（）在会计师事务所从事审计业务。

72（）和（）、（）依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。

73财政部《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法实施细则》，规定合营企业在规定期限，向当地税务机关报送所得税申报表时，附送中华人民共和国登记注册的公证会计师的查帐报告。该文件的公布年份是（）。

74《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》提出，进一步完善会计师事务所综合排名机制，将（）检查评估结果作为排名的重要依据，引导会计师事务所对标对表加强内部管理。

75《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求完善（）体系，修订相关指南、案例等，加强培训和实务指导，及时解决贯彻实施中存在的突出问题。

76《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》（2020年11月19日修订）规定，会计师事务所的监控活动应当包括对已完成项目的检查，并应当确定选择哪些项目和哪些项目合伙人进行检查。在确定时，会计师事务所应当周期性地选取已完成的项目进行检查。对承接上市实体审计业务的每个项目合伙人，检查周期最长不得超过（）年。

77我国第一部注册会计师行政法规《中华人民共和国注册会计师条例》颁布于（）。

78注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷。值得关注的内部控制缺陷的书面沟通文件应当包括（）（）。

79根据《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核》（2020年11月19日发布），下列说法正确的有（）（）（）。

80根据《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》，注册会计师应当向管理层询问的内容有（）（）（）（）。

81《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求严肃查处注册会计师行业内较为突出的（）、（）、（）、（）违法违规行为。

82《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求完善相关部门对从事证券业务的会计师事务所监管的协作机制，加强统筹协调，形成监管合力，对会计师事务所和上市公司从严监管，依法追究财务造假的（）、（）。加强财会监督大数据分析，对财务造假进行精准打击。

83会计师事务所违反注册会计师法第二十条、第二十一条规定的，情节严重的，可以由省级以上人民政府财政部门（）。

84下列商务关系中通常不会对独立性产生不利影响的是（）。

85《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求加强（）建设，构建注册会计师行业统一监管信息平台，通过业务报备、电子证照和签章等手段加强日常监测，提升监管效率和水平。

86如果会计师事务所属于某一网络，应当于网络事务所的审计客户保持独立，下列合作形式中不构成网络联合体的是（）。

87在审计客户中拥有经济利益，可能因自身利益产生不利影响。下列因素中，属于与不利影响存在与否及其严重程度相关的有（）、（）、（）。

88《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》加强组织实施的措施有：（）、（）、（）。

89《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》推动加快修订注册会计师法，进一步（）、（）、（）、（）。

90如果管理层不允许寄发询证函，注册会计师应当（）（）（）。

91下列关于涉及会计师事务所审计侵权案件利害关系人诉讼主体的表述中，错误的是（）。

92依据《注册会计师注册办法》规定，申请人因以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书而被撤销注册的，自撤销注册决定生效之日起至申请注册之日止不满（）年的，不予注册。

93《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求加强注册会计师专业培训教育。切实提高培训效果，持续保持和强化注册会计师专业胜任能力和职业道德操守，提升（）。

941992年10月，因承办原野公司查账验资业务中严重失误受到处分、相关注册会计师被追究刑事责任的事务所是（）。

95《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求按照（）原则依法处理涉会计师事务所责任案件。

96《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求结合大、中、小型会计师事务所特点，每年从（）、信息化管理、专精特发展等方面树立典型示范，推广先进经验。

97《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求将（）作为行业发展的生命线，始终坚持质量至上的发展导向，持续提升注册会计师执业能力、独立性、道德水平和行业公信力。

98注册会计师协会开展执业质量检查应当注意区分会计责任和审计责任，充分尊重注册会计师的（）。

99会员在违规行为发生后编造、隐匿、销毁证据的，应当（）。

100根据《中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑》，如果认为识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，且未能在财务报表中得到充分反映；或者如果因管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否存在或可能存在对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，根据审计范围受到限制的程度，均可以发表（）意见。

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