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中国大学MOOC中级会计学

20某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：（1）银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账：（2）银行收到的销售款l0万元，公司尚未入账；（3）银行存款利息l000元，公司尚未入账。不考虑其他条件，审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为（）。

21下列各项中，不属于其它货币资金科目核算内容的是（）。

22下列各项中，符合现金盘点要求的有（）。

23企业发生的下列支出中，可用现金支付的有（）。

24下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（）。

25下列项目中，属于企业货币资金范围的是（）。

26企业的货币资金按其存放地点和用途的不同，应包括（）。

27下列各项职责中，属于不相容职责的有（）。

28货币资金的内部控制包括以下（）内容。

29货币资金项目包括以下（）内容。

30下列事项中，符合现金管理有关规定的有（）。

31下列各项针对现金收入的控制目标中，通常可以通过现金出纳的职务分离这项控制措施实现的是()。

32下列行为中，不符合结算有关规定的有（）。

33按照《银行账户管理办法》规定，银行存款账户分为（）。

34导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有（）。

35下列各项中，通过其他应收款科目核算的有（）。

36《支付结算办法》中规定的结算纪律为（）。

37下列票据可以背书转让的有（）。

38在托收承付结算方式下，付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款的理由有（）。

39付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用银行存款的结算方式有（）。

40根据中国人民银行有关支付结算办法的规定，下列结算方法说法正确的是（）。

41下列符合企业银行存款开户的有关规定的是（）。

42编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的有（）。

43下列结算方式中，可用于同城结算的方式有（）。

44下列关于银行汇票结算的说法，正确的有()。

45下列项目中，通过其他货币资金科目核算的有（）。

46下列各项中，通过其他货币资金核算的有（）。

47企业持有的各种基金不包括在库存现金之内。（）

48对于使用定额备用金的部门，凭单据报销差旅费时，会计部门按报销金额应冲减其他应收款或备用金账户。（）

49企业支出现金必须遵守国家的现金管理制度的规定。（）

50无法查明原因的现金溢余计入当期营业利润。（）

51目前规定，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过10天的日常零星开支的需要确定。（）

52事业单位的货币资金和企业单位的货币资金一样，都包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（）

53盘点现金出现溢余，可以在其他应付款账户的贷方反映，待日后短缺时用于抵扣。（）

54无法查明原因的现金短缺，根据管理权限批准后记入营业外支出账户。（）

55库存现金帐户反映企业的库存现金，包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。（）

56采用定额制核算备用金的企业，备用金使用部门日常凭单据报销差旅费时，会计部门应按报销金额冲减其他应收款科目。（）

57每日终了，企业必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。（）

58在企业的外币业务中，人民币也可能属于外币范畴。（）

59我国企业记账采用的记账本位币可以是人民币或某种外币，所以，必须采用相应的记账本位币编制会计报表。（）

60出纳人员可兼任现金总账登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。（）

61企业采用赊销、代销、寄销等方式销售商品，其销售的款项不得采用托收承付结算方式结算货款。（）

62企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在同一家银行的几个分支机构同时开立一般存款户。（）

63根据现行的银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。（）

64商业承兑汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，开户银行应将汇票退还销货企业，银行不负责付款，由购销双方自行处理。（）

65银行汇票是由银行签发的，见票无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（）

66未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。（）

67企业的各种存款都应该通过银行存款科目核算。（）

68企业平时核对银行存款，只需以银行对账单为准，就不会有什么问题。（）

69企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。（）

70企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）

71单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。（）

72对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据银行存款余额调节表编制自制凭证予以入账。（）

73银行汇票可以用于转账，也可以用于提现。（）

74同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行结算。（）

75银行承兑汇票的付款人是购货企业的开户银行。（）

76目前，普通支票左上角划两条平行线的，只能用于转账，不得支取现金。（）

77委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。（）

78目前，单位和个人的各种款项的结算，均可采用汇兑结算方式。（）

79在结账日未开出的支票及其以后开出的支票，均不得作为结账日的银行存款收付入账。（）

80收款人若收到一张银行本票或银行汇票时，应先记入其他货币资金账户。（）

81企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行，这部分汇入采购地银行的资金应通过银行存款科目核算。（）

82资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记交易性金融资产——公允价值变动科目，贷记（）。

832020年2月2日，甲公司支付830万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算，支付价款中包括已宣告尚未领取的现金股利20万元，另支付交易费用5万元。甲公司该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。

84关于金融资产的初始计量，下列说法中不正确的是()。

85收到的属于取得交易性金融资产支付价款中包含的的现金股利，应计入（）科目贷方。

86按照企业会计准则的规定，取得以公允价值计量且公允价值变动计入当期损益的金融资产，发生的相关交易费用应计入（）借方。

87M股份有限公司于2018年2月28日以每股15元的价格购入某上市公司股票100万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费20万元。6月22日，收到该上市公司按每股1元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股18元，2018年12月31日该交易性金融资产计入公允价值变动损益的金额为（）万元。

88债权投资实际支付的价款中包含的已到付息期债券的利息，应计入（）科目。

89甲公司2010年１月1日购入A公司发行的3年期公司债券，公允价值为1056042万元，债券面值10000万元，每半年付息一次，到期还本，票面利率6%，实际利率4%。采用实际利率法摊销，则甲公司2011年1月1日该债权投资摊余成本为（）万元。

90M公司于2011年1月1日以600万元的价格购进N公司当日发行的面值为550万元的公司债券。其中债券的买价为595万元，相关税费为5万元。公司债券票面利率为8％，期限为5年，一次还本付息。M公司将其划分为债权投资，则M公司计入债权投资——利息调整科目的金额为（）万元。

912011年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078．98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2011年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5％，年实际利率为4％，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为债权投资核算。假定不考虑其他因素，该债权投资2011年12月31日的账面价值为()万元。

92甲公司于2017年5月20日从证券市场购入A公司股票60000股，划分为交易性金融资产，每股买价8元（其中包含已宣告发放尚未领取的现金股利05元），另外支付印花税及佣金5000元。2017年12月31日，甲公司持有的该股票的市价总额（公允价值）为510000元。2018年2月10日，甲公司出售A公司股票60000股，收入现金540000元。甲公司出售该项金融资产时应确认的投资收益为（）元。

93M股份有限公司于20×9年2月28日，以每股15元的价格购入某上市公司股票100万股，划分为FVTPL，购买该股票支付手续费20万元。6月22日，收到该上市公司按每股1元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股18元。20×9年12月31日该FVTPL计入公允价值变动损益的金额为（）万元。

9420×9年初，甲公司购买了一项公司债券，剩余年限5年，划分为交易性金融资产，公允价值为1200万元，交易费用为10万元，该债券的面值为1500万元。20×9年末按票面利率3％收到利息。20×9年末将债券出售，价款为1400万元，则该交易性金融资产影响20×9年投资损益的金额为（）万元。

9520×8年12月31日某股份有限公司持有某股票20万股，划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。购入时每股公允价值为17元。20×8年末账面价值为408万元，包括成本3428万元和公允价值变动652万元，企业于20×9年6月2日以每股195元的价格将该股票全部出售，支付手续费12万元，假设该企业每年6月30日和12月31日对外提供财务报表，则该业务对半年度中期报表损益的影响是（）万元。

96M公司于20×8年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30000股，划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。20×8年12月31日，这部分股票的公允价值为320000元，则20×8年M公司持有该金融资产产生的投资收益和其他综合收益的金额分别为（）元。

97B公司于20×9年3月20日，购买甲公司股票150万股，成交价格每股9元，划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；购买该股票另支付手续费等225万元。5月20日，收到甲公司按每10股分派375元的上年现金股利。6月30日该股票市价为每股825元，20×9年8月30日以每股7元的价格将股票全部售出，则可供出售金融资产影响20×9年利润表投资收益项目的金额为（）万元。

98关于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（FVCOI）计量，下列说法中正确的是（）。

99某股份有限公司于2017年1月31日，以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股，指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（FVTPL），购买该股票支付手续费10万元。5月22日，收到该上市公司按每股05元发放的现金红利。12月31日该股票的市价为每股11元。2017年12月31日该FVTPL的账面价值为（）万元。

100甲公司于2018年1月从证券市场购入乙公司发行在外的股票2万股作为FVCOI，每股支付价款10元，另支付相关费用5000元。2018年12月31日，这部分股票的公允价值为210000元，甲公司2018年12月31日应确认的公允价值变动损益为（）元。

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