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中国大学MOOC中国税制

131某制药企业系增值税一般纳税人，2020年8月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为10万元；为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为4万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为12万元，当月实现感冒药不含税销售收入210万元，抗癌药不含税收入150万元，该企业对抗癌药选择简易办法（3%）计算纳税，当月应纳增值税额为（）万元。

132甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为市场调查服务，2020年8月取得调查收入50万元（不含税），购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额15万元。月初无留抵税额和可递减加计抵减额，已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策，则甲公司当月应缴纳的增值税为（）万元。

1332020年10月，境外A公司为我国B企业提供技术咨询服务，含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则B企业应当扣缴的增值税额为（）万元。

134某商店为增值税小规模纳税人，2020年8月销售零食取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额170980元（未放弃减税优惠）。该商店应缴纳的增值税为（）元。

1352020年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费02万元、契税15万元。张某销售住房应缴纳增值税（）万元。

136对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，下列说法正确的是（）。

1372020年10月，某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价位1美元兑换人民币69元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应缴纳增值税（）万元。

138以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税办法的是（）。

139某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额为（）万元。

140某外贸公司2020年10月从一般纳税人处购进八音盒10000只，不含税单价80元/只，已取得增值税专用发票。将外购的八音盒全部报关出口，离岸单价15美元/只，此笔出口已收汇并作销售处理（美元与人民币比价为1:68，退税率为9%）。该笔出口业务应退增值税为（）元。

141甲企业在2020年5月签订合同，在6月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定6月出租时预收一年的租金合计12万元（不含增值税），则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（）。

142根据增值税相关规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。

143以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（）。

144生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。

145下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。

146下列各项中属于增值税视同销售货物的有（）。

147我国增值税出口退（免）税基本政策包括（）

148某增值税一般纳税人的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）

149下列款项应当并入销售额计算增值税的有（）

150下列各项中属于增值税物流辅助服务的有（）

151以下符合增值税销售服务规定的有（）。

152下列属于增值税征税范围的有（）。

153下列各项中属于增值税视同提供应税服务的有（）

154下列各项中，应当按销售货物征收增值税的有（）

155年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括（）

156关于增值税小规模纳税人登记的说法，正确的是（）

157下列各项中，不属于消费税特点的是（）

158以下属于消费税其他酒税目的是（）

159根据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目，需要缴纳消费税的是（）。

160下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）

161下列消费品适用消费税定额税率的是（）

162我国消费税的计征方法不包括（）

163纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）

164下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）

165纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（）

166某地板企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元。另将同型号实木地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元

1672020年10月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税（）万元

168某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元

169某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将高档化妆品和护发品组成礼盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入9万元，直接销售护发品取得收入68万元，销售高档化妆品和护发品组合的礼盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该厂当月应缴纳的消费税为（）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）

170某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年10月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额7458万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（）万元

1712020年7月啤酒厂销售A型啤酒20吨给超市，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32000元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）元

172企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税是（）

1732020年10月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档化妆品用于集体福利；将新研制的高档香水用于赠送客户，生产成本20000元。已知高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年10月该化妆品厂上述业务应缴纳消费税（）元

174根据消费税相关规定，委托加工的特点是（）

175卷烟批发企业甲2020年10月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为130000元。甲企业应缴纳的消费税为（）元

176甲企业为增值税一般纳税人，2020年9月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额65万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额003万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元

177甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税108万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照36万元平价销售给消费者；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂；另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税（）万元（上述价格均不含增值税）

178国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元（不含增值税）的价格直接销售给国内某歌星，该小轿车生产环节消费税税率为40%，则该厂应纳消费税（）万元

179某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2020年10月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发销售B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额8892万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20358万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（）万元

180下列项目中，纳税人可按生产领用抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）

181某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率9%，则该批小轿车进口环节应纳消费税（）万元

182甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2020年10月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元

183以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）

184下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，税法正确的是（）

185纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款

186下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）

187下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）

188下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）

189下列各项中应同时计算缴纳增值税和消费税的有（）

190某汽车厂的下列经济业务应按最高售价计算消费税的是（）

191下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（）

192下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述，正确的有（）

193纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）

194下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有（）

195下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的有（）

196下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（）

197下列表述中，不符合消费税规定的有（）

198以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）

199以下关于消费税的纳税地点表述正确的有（）

200下列关于关税特点的说法，不正确的是（）

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