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中国大学MOOC中国税制

2252019年7月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2019年8月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取得全部押金。就此项业务，该酒厂2019年7月增值税销项税额应为（）。

226以下属于交通运输服务的有（）。A．索道运输

227以下属于商务辅助服务的有（）。

228下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。

229下列项目中，应计算缴纳增值税的有（）。

230以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有（）。A．年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业B．个体工商户C．个体工商户以外的其他个人D．年应税销售额超过500万元的事业单位

231对纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用的税收政策，错误的是（）。

232单位及个人发生增值税的混合销售行为，其税务处理方法是（）。A．应分别核算适用不同税率或者征收率的销售额分别征税B．从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税C．其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税D．对混合销售行为是按照销售货物还是销售服务征税，要视企业主营业务而定

233下列关于进口货物的税收管理的说法中，正确的是（）。

234根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（）。A．出口免税并退税B．出口免税不退税C．出口退税不免税D．出口不免税也不退税

235增值税一般纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。

236增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

237纳税人的销售行为既涉及应税销售服务又涉及销售免税服务劳务的，其进项税额均可扣除。

238在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。

239在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。

240非固定业户到外县(市)销售未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

241国际运输服务中无运输工具承运业务经营者免税。

242增值税条例规定，纳税人采取商业折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。

243增值税是价外税，消费税是价内税。

244单项选择题1消费税纳税义务人规定中的在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）。

245依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

246下列项目中，应征收消费税的是（）。

247根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

248根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（）。

249下列关于以外购已税杆头、杆身和握把为原材料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（）。

250某酒厂（增值税一般纳税人）2019年8月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工08吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。

251甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，乙厂代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该应税消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（）万元。

252某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0232万元，该押金于2019年5月收取。该企业当月应纳消费税（）万元。

253根据消费税现行政策规定，下列属于消费税纳税人的是（）。

254下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）。

255下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（）。

256下列委托加工行为中，受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（）。

257下列消费品中应征收消费税的有（ACD）。

258下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，可按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（ACD）。

259纳税人用规定来源的葡萄酒，连续生产葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。如本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣。该规定来源有（）。

260下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。

261以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（BD）。

262缴纳消费税的纳税人不需缴纳增值税。

263进口的应税消费品，于销售时纳税。

264零售商店在销售烟、酒等消费品时，不征消费税，但要征收增值税。

265企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。

266委托加工应税消费品的纳税义务人是受托方。

267应税消费品的销售额包含消费税，但不包括增值税。

268销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入销售额征收消费税。

269消费税是价内税，纳税人不承担最终税负，应税消费品的最终购买者承担了税负。

270委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。

271下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）

272下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）

273某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。

274征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布

275下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）

276下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。

277如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保险费

278海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（）

279根据关税的有关规定，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以（）为基础审查确定关税完税价格。

280使用合理估价方法确定进口货物的完税价格时，下列价格中，可以使用的是（）。

281下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。

282某企业2020年4月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年6月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币（下同）共35万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费4万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。

283特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）

2842020年3月1日，某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，海关规定的监管年限为2年；2020年8月31日，该企业研发项目完成后，将已提折旧100万元的免税科研设备转让给另外一家企业。已知该设备的关税税率为20%，则该企业应补缴关税（）万元。

285纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。

286关税滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款（）的比例按日征收

287某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值62万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费02万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。

288跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元

289取得免税资格的企业及核电项目业主可向主管海关提出申请，选择放弃免征进口环节增值税，只免征进口关税。企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，（）内不得再次申请免征进口环节增值税。

290某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台10000美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元，采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=62元人民币，每台A设备完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元人民币，从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税（）元人民币。

291依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。

292关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。

293海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起（）年内追征税款，并从应缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款05‰的滞纳金

294下列各项中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）

295某进出口公司2020年2月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税（）万元

296根据关税的相关规定，下列说法不正确的是（）

297某进出口公司2020年3月8日进口一批货物，海关于当日填发关税税款缴款书，该纳税人一直没有纳税。海关从（）起可对其实施强制扣缴措施

298依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）

299下列各项中，属于关税征税对象的有（）

300根据《进出口关税条例》的规定，下列情形中，纳税人自缴纳税款之日起1年内可以向海关申请退税的有（）。

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