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纳税筹划

101某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损65万元，2019年度亏损15万元，2020年度盈利200万元，2020年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。
102已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计提折旧从应纳税所得额中扣除。（）
1032020年，某企业会计利润为200万元，其他通过社会团体发生的公益性捐赠为30万元，已在营业外支出中列支。计算该企业当年应纳企业所得税额为（）。
104企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（）。
105不具备高新技术企业和科技型中小企业资格的企业，纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
106下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划（）。
107我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（）。
108根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
109下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
110下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。
111企业所得税的基本税率按（）计算
112企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额
113下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。
114下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）。
115下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是（）。
116按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）。
117企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（）。
118企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（）。
1192020年，某企业主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，全年发生业务招待费为30万元。该企业税前可以扣除的业务招待费为（）。
120企业所得税的纳税义务人包括（）。
121企业所得税法将企业所得税纳税人分为（）。
122下列关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）。
123参照国际惯例，我国对投资所得来源地的认定，是以资金、财产、产权的实际运用地为标准。具体来说，是指外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的（)。
124下列有关企业所得税税率的说法正确的有（）。
125以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（）。
126以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）。
127下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（）。
128在计算企业所得税时准予扣除的税费有（）。
129根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）
130在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（）。
131应纳税所得额扣除项目的基本范围之中，三项经费包括（）。
132在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业为企业所得税的纳税人。
133按照企业所得税规定，外国投资者从外商投资企业取得的利润，须缴纳预提所得税
134不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。
135所谓居民企业，是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。
136居民企业负担全面纳税义务。
137分公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担。母公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。
138按照国际税收惯例，企业所得税强调法人税制，即企业所得税的纳税主体必须是独立的法人单位，只有具有法人资格的单位才能申报纳税。
139上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
140由于在税收中外国企业属于中国居民，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国居民，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。
141企业所得税的基本税率是25%。
142年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。
143国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
144企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则
145公司制企业应对其实现的利润总额作相应的纳税调整后缴纳企业所得税，如果向自然人投资者分配股利或红利，还要代扣投资者20%的个人所得税。
146从总体税负角度考虑，独资企业、合伙企业一般要低于公司制企业，因为前者不存在重复征税问题，而后者一般涉及双重征税问题。
147电大《纳税筹划》形考题库
148电大《纳税筹划》形考题库
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