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纳税筹划

1纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（）。

2税收筹划的特点（）。

3哪个选项不属于税负转嫁的一般方法（）。

4税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（）。

10按（）进行分类，税收筹划可以分为绝对节税和相对节税。

11税收筹划最重要的原则是（）。

12在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。该观点体现了税收筹划的哪一项原则

13税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（）

14避税最大的特点是它的（）。

15按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。

21税收筹划的内容包括以下哪些主要方面（）。

22税收筹划的意义有（）。

23对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。（）

24税率常被称为税收之魂。（）

25对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路，税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。（）

26从价计征的商品，税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同，商品或生产要素昂贵，加价税额必然亦大，反之，价格越低廉，加价税额亦微小。（）

27一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。

28税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。

29税基式税收筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。

30各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。

31判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。

32以下不属于增值税纳税人的是（）。

33下列项目中，应确认收入实现计算销项税的项目有（）。

34增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。

35下列属于增值税征税范围所指的货物的有（）。

36纳税人兼营免税项目或简易计税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。

37不允许从销项税额中的扣进项税额的项目包括（）。

38增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。

39某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲乙丙各100件，则当月该厂的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。

40不得从销项税额中抵扣的进项税额是（）。

41纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（）。

42向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。

43增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。

44年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。

45下列行为中，免征增值税的是（）。

46按照税法规定，可以免征增值税的项目是（）。

47以下应征增值税的项目是（）。

48从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。

49下列应按9％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）。

50适用增值税起征点税收优惠政策的组织形式是（）。

51下列各项中，既是增值税基本税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

52下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。

53某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（）。

54纳税人为销售而出租、出借包装货物收取的押金的增值税正确的计税方法是（）。

55以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（）。

56销售（）等酒类产品收取的单独记账核算的包装物押金，允许不记入其销售金额。

57根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。

58对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按（）确定其销售额。

59下列有关增值税规定说法正确的是（）。

60增值税销项税的计税依据（销售额）包括（）。

61某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。

62兼营是纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时又从事应征营业税的应税劳务，而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。

63一般纳税人向农业生产者或者小规模纳税人购买免税农业产品，允许按买价9%的扣除率计算进项税额。

64纳税人因兼营免税项目或简易计税项目的而无法明确划分进项税额的，则进项税额一律不允许抵扣。

65增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

66我国在2009年实行了增值税的全面转型，我国增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增值税。

67提供建筑服务的单位和个人是增值税的纳税义务人。

68销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的余额作为计税金额。

69下列不并入销售额征收消费税的有（）。

70纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（）。

71甲厂将一批原材料送交乙厂加工进行委托加工，该批原材料不含税价格为10万元，委托方代垫辅料，收费１万元（含税），另收取加工费３万元（含税）。假定该消费品消费税税率为５％，则该项委托加工产品消费税组成计税价格为（）。

72下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（）。

73适用消费税复合税率的税目有（）。

74下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）。

75以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。

76以下不征收消费税的项目是（）。

77消费税纳税义务人规定中的中华人民共和国，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。

78征收消费税的车辆是（）。

79根据现行消费税政策，下列各项中属于应税消费品的是（）。

80纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。

81委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（）。

82下列物品中属于消费税征收范围的有（）。

83下列各项中，属于消费税特点的有（）。

84下列环节中，不属于消费税纳税的有（）。

85以下可能属于消费税征税环节的有（）。

86下列环节既征消费税又征增值税的有（）。

87适用消费税定额税率的税目有（）。

88进口应税消费品，由货物进口人或代理人在进口报关时缴纳消费税。

89金银首饰的消费税是在零售环节征收。

90我国现行消费税设置15个税目。

91消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。

92委托加工以委托方为纳税人，一般由受托方代收代缴消费税。但是，委托个体经营者加工应税消费品的除外。

93纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

94以委托加工收回的已税汽车轮胎（内胎和外胎）为原料生产的小汽车，其已纳的税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。

95下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。

96企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。

97就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是（）。

982020年末，某企业总收入为400万元，成本、费用支出共计为150万元，该企业通过慈善总会向残疾人士捐款30万元。该企业税前应扣除的捐赠额为（）。

99根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（）。

100国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

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