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內部控制理论与实务

1对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）
2下列选项中不属于内部控制参与主体的是（）
3关于内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证，而不能提供绝对保证的理解错误的是（）
4内部控制是一种全程控制，从时间顺序上看不包括（）
5在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（）
6下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是（）
7企业开展经营活动的物质前提是（）
8内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（）
9企业实施内部控制的基础是（）
10在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）
11资产安全目标包括（）
12关于内部控制的定义说法正确的是（）
13内部控制是一种全程控制，从内容上看包括（）
14要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（）
15下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有（）
16中央在国企推行三重一大制度中的三重一大是指（）
17内部控制的成本主要体现了（）
18成本效益原则的要义包括（）
19内部控制的原则包括（）
20内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员没有关系。（）
21内部控制的全员控制与董事会，监事公和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。（）
22内部控制的覆流范围广泛，酒盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（）
23内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。（）
24经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。（）
25内邵控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（）
26经营目标是内部控制的最高目标，也是终极目标（）
27内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。（）
28内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。（）
29内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于防止出现道高尺魔高一丈的现象。（）
30COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
31在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
32关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
33关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（）。
34依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
35下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（）。
36相对《内部控制一整合框架》，ERM框架的创新在于（）。
37下列属于2013年COSO新修订的《内部控制——整合框架》中与原框架相比发生重大变化的有（）
382004年9月，COSO根据《萨班斯法案》要求，颁布《企业风险管理整合框架》，该框架的构成要素包括（）
39下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）
40内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。
41风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。
42内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。
43应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。
44组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境类应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。
45内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
46企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是（）
47分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业的（）
48对国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券有决定权的是（）
49为了实现发展目标而制订具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径，这指的是（）
50审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（）
51在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析称为（）
52对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（）
53为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（）
54内部控制与内部环境的关系是（）
55组织架构的设计原则包括（）
56治理结构可以分为（）
57内部机构的设计是组织架构设计的关键环节。内部结构的设计应满足的要求包括（）
58企业文化建设过程中，应重点关注（）
59下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（）
60关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（）
61人力资源管理中的主要风险工作包括（）
62公司治理结构是构成内部环境的因素之一，包括股东（大）会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用
63完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善
64不良的内部环境，必然导致企业缺乏一套行之有效的监督制衡机制，但是即使内部环境不佳，也不会影响内部控制发挥其最大效用
65狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系
66治理结构主要服务于促进企业实现发展战略、保证经营合法合规；而内部机构则主要服务于另外三类控制目标，即保证企业资产安全、保证财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果。因此二者是相互区别的，并没有联系
67宏观环境分析一般通过政治和法律环境、经济环境、社会和文化环境、技术环境等因素分析企业所面临的状况
68要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。企业董事会作为发展战略制定的直接参与者，往往比一般员工掌握更多的战略信息，对企业发展目标、战略规划和战略实施路径的理解和体会也更加全面深刻，应当担当发展战略实施的领导者
69员工终止雇佣关系后就不再和原受雇公司有任何关系，因此，也就没有义务再保护原受雇公司的机密信息
70企业风险评估的起点是（）
71根据《企业内部控制基本规范》，最高层次的内部控制目标是（）
72下列各项中，不属于平衡计分卡维度的是（）
73下列各项中，不属于经营目标特征的是（）
74目标设定是否科学、有效，取决于其是否符合企业的（）
75下列各项中，不属于造成信息系统风险的原因是（）
76COSO《内部控制——整合框架》（2013年）原则8指出，组织应在评估影响其目标实现的风险时，考虑（）
77下列各项中，不属于企业外部风险的是（）
78杜邦分析系统的核心和出发点是（）
79下列各项中，属于内部风险识别应关注的因素是（）
80下列各项中，属于业务层面的目标是（）
81企业在设定战略目标时，需要综合考虑的因素有（）
82下列各项中，关于目标设定表述正确的是（）
83企业设定战略目标需要经过的步骤有（）
84下列各项中，属于企业内部风险的是（）
85下对项中，属于凤险识别方法的是（）
86下列各项中，属于财务报表分析法具体方法的是（）
87下列各项中，属于VaR常用计算方法的是（）
88目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。（）
89事件风险指因市场或竞争环境出现预期以外的变化而导致损失的风险（）
90感知风险事项是风险识别的基础，分析风险事项是风险识别的关键。（）
91一般来说，风险分析是分析风险发生的可能性和影响程度。（）
92企业在风险承受能力之内经营，能够使其在风险偏好之内向管理层提供更大的保证，进而对企业实现其目标提供更高程度的保证。（）
93企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（）
94和定性分析方法相比，定量分析方法具有很强的主观性。（）
95目标设定是否科学、有效，取决于其是否符合企业的风险偏好和风险承受度。（）
96敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。（）
97风险评估过程应当包括管理层对资产安全性和财务报表舞弊的风险评估。（）