会计继续教育

9401企业2009年1月售出的产品2009年3月被退回时，其冲减的销售收入应在退回当期计入（）科目的借方。

9404甲小企业自2010年开始营造10公倾橡胶树，当年发生种苗费2000元，平整土地和定植树所需的机械作业费500元，4000元。该橡胶树达到正常生产期为3年，从定植后至2016年共发生管护费4000元，该项生产性生物资产的入账价值为（）

9405关于政府补助以下选项正确的是（）

9406某公司应收A公司账款合计36000员，2×12年1月31日该公司确认A公司经破产清算后，只能偿还2000元债务，其余坏账损失确认的金额为（）元。

9407小企业的债务人逾期（）年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务，可认定为坏账。

9408政府补助主要形式包括（）

9409关于政府补助退回的会计处理，以下表述正确的有（）

9410政府补助的会计处理方法包括（）

9411根据政府补助的性质，政府补助包括（）

9412应作为政府补助核算的是（）

9413关于政府补助，以下选项正确的有（）

9414为体现一个国家的经济政策，鼓励或扶持特定行业、地区或领域的发展，国家通常会对有关企业予以经济支持，如（）等。

9415关于政府补助，以下不正确的是（）

9416以下选项不属于政府补助的是（）

9417利润核算主要包括（）。

9418企业取得的下列款项中，符合“收入”会计要素定义的有（）。

9419关于政府补助，以下表述中，不正确的是（）

9420小企业的利润表中“营业成本”项目，反映小企业所销售商品的成本和所提供劳务的成本。本项目应根据“（）”科目的发生额合计填列。

9421小企业的财务报表至少应当包括（）组成部分。

9422（）是对出口环节的增值税部分免征增值税，同时退回出口货物前道环节所征的进项税额。

9423企业跨期提供劳务的，期末可以按照完工百分比法确认收入的条件包括（）。

9424小企业收购未税矿产品，按照代扣代缴的资源税，借记“（）”等科目。

9425下列项目应计入长期待摊费用的有（）

9426根据小企业会计准则的规定：小企业产生的汇兑损益应分情况分别记入（）账户。

9427以下涉及资产直接转移的是（）

9428实务中，在确定是否构成共同控制时，一般可以考虑将（）情况作为确定基础。

9429政府补助最大的特点包括（）

9430满足（）条件之一的，视为投资企业拥有对被投资单位的实质控制权。

9431应收账款的作用在于（）。

9432委托收款中无论单位还是个人都可凭已承兑的（）等付款人债务证明，收取同城或异地款项。

9433评价企业发展能力的指标主要有（）。

9434根据我国《企业会计制度》的规定，我国企业的资产负债表采用（）结构。

9435为了明确股利的归属，公司应确定（）日。

9436某公司2×12年财务状况如下：上年赢利50万元，留存收益（未分配利润）增加30万元；2×12年可供分配的利润300万元，目前的资本结构中负债资本50%，股权资本50%。现有一个200万元的投资项目。如果该公司采用剩余股利政策，2×12年可以发放的股利总额是（）万元。

9437投资者投入存货的成本，应当按照投入存货的（）确定。

9438以下不属于政府补助特征的是（）

9439现金管理中，不能出现（）。

9440净资产收益率的高低取决于企业的销售赢利能力和资产利用效率方面的综合效率，以及企业的（）状况。

9441已获利息倍数指标是指企业经营业务收益与（）的比率，用以衡量偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数

9442小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的（）对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。

9443小企业确认的捐赠收益，借记“银行存款”、“固定资产”等科目，贷记“（）”科目。

9444付款单位收到银行交给的委托收款凭证及债务证明，应签收并在（）天之内审查债务证明是否真实，是否是该单位的债务，确认之后通知银行付款。

9445商业汇票的付款期限由交易双方确定，但最长不得超过（）个月。

9446现金短缺，无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，可以借记“（）”科目。

9447列各项业务，在会计处理时，一定计入管理费用的是（）。

9448销货方对于现金折扣的入账应在（）

9449“预收账款”科目期末贷方余额，反映（）。

9450下列那些生物资产需计提折旧（）

9451CA索引包括（）

9452下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。

9453（）等部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。

9454单位的预算编制要求包括（）。

9455单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保（）等不相容岗位相互分离。

9456建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的（）。

9457加强支出审核控制，单据审核的重点是（）。

9458为了确保资产安全完整，建立资产日常管理制度和定期清查机制，可采取（）等控制措施。

9459单位应当建立健全票据管理制度。票据管理包括（）环节。

9460下列属于政府采购内部管理制度的是（）。

9461单位应当根据《行政事业单位内部控制规范》建立适合单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括（），在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

9462单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全（）相结合的议事决策机制。

9463重大经济事项的内部决策，应当由（）研究决定。

9464外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。这属于行政事业单位内部控制的（）原则。

9465行政事业单位内部控制的目标不包括（）。

9466单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。

9467行政事业单位内部控制的建立健全和有效实施由（）负责。

9468单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员；单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。这属于内部控制控制方法中的（）。

9469内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。这属于行政事业单位内部控制的（）原则。

9470单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。

9471公告2016年第15号《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第三条纳税人2016年（）后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过（）的，其进项税额依照本办法有关规定分（）年从销项税额中抵扣。

9472某奶牛公司饲养奶牛生产牛奶，将产出的新鲜牛奶进行加工成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司，或者直接通过销售网络传销给居民。奶制品适用17%的税率。该公司因进项税数额较小，致使公司税负率较高。经过筹划，该公司采取了以下方案：将整个生产流程分成（）和（）两部分，各自独立核算，分立后，一个是农业生产单位，可免增值税；而另一个则可以从前者购入牛奶，可以抵扣（）进项税。

9473专用于简易计税方法（）或者个人消费的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产，其进项税不得抵扣，兼顾使用可以抵扣其进项税。

9474非正常损失是指因（）造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因（）造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

9475某公司提供服务，税率为6%，征收率为3%。该公司年销售额450万元（含税），年采购货物、接受服务进项税额合计21万元。该公司筹划作（）纳税人划算。

9476旅游公司可以采取（），将车队独立核算，为母公司从事长途客运，就可以选取简易计税方法降低税负。

9477M建筑公司营改增后登记为一般纳税人，2016年5月以清包工方式提供建筑服务，只采购辅助材料，购进金额10万元，进项税1.7万元，收取建筑服务费100万元（含税）。该建筑公司应选择（）办法计税。

9478从事不动产租赁服务的一般纳税人，通过改变业务性质，将不动产租赁服务变成仓储服务，可以使税率由11%降至（）；注意合同签订的内容及条款，并要配上管理人员。

9479某公司既从事水路运输，又从事物流辅助服务，4月份提供水路运输服务收取款项500万元（含税），提供物流辅助服务收取款项200万元（含税）。该公司应将上述业务（）进行会计核算，才能节省增值税。

9480某公司2015年5月购买写字楼，支付500万元。该公司2016年5月转让该写字楼，收取价款600万元。若该公司为一般纳税人，则该公司应采取（）方案进行纳税筹划。

9481一般纳税人在进项税抵扣凭证难取得，存在进项税抵扣严重不足时，可以考虑利用（）判别法，决定是否采用简易计税方法。

9482某汽车客运公司为一般纳税人，2015年提供公共交通运输服务销售额为3000万元（含增值税），当年购进汽车400万元（不含增值税），购进汽油500万元（不含增值税），接受修理修配劳务100万元（不含增值税）。该公司应选择（）计税方法。

9483某公司年不含税销售收入为200万元，适用税率13%。不含税可抵扣购进金额140万元，购货适用税率13%，年应纳税额7.8万元，该企业经过筹划认为选择作（）纳税人划算。

9484某公司登记为一般纳税人，2016年不含税销售额为800万元。该公司拟于2017年增加一项服务业务，该服务税率为6%，征收率为3%，预计该服务年含税销售额为450万元，可以抵扣的进项税为7万元。该公司经过纳税筹划，决定（）。

9485供货方选择的税务筹划可以采用价格折让临界点判别法，假设从一般纳税人购进含税金额为A，从小规模纳税人购进含税金额为B，当城建税率为7%，教育费附加3%，所得税率25%时，价格折让临界点模型是B=（）。

9486某公司（一般纳税人）4月份取得含税销售额合计1560万元，其中提供电路设计及测试服务的销售额1060万元；技术开发的销售额500万元。当月进项税合计30万元，其中提供电路设计及测试服务的进项税18万元，技术开发的进项税12万元。该公司对销售额与进项税额核算应采取（）方案才能节省增值税。

9487关于“应交税费—应交增值税”科目借方发生额描述正确的是（）。

9488下列属于增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的是（）。

9489对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）。

9490关于“应交税费—未交增值税”科目借贷方发生额描述正确的是（）。

9491下列属于增值税纳税申报其他资料的是（）。

9492关于“应交税费—未交增值税”科目期末余额描述正确的是（）。

9493当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。

9494下列属于增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料的是（）。

9495对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）。

9496总机构汇总的进项税额包括（）。

9497营改增试点的部分现代服务业包括（）。

9498增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（）专栏核算。

9499增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（）。

95002012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（）。

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