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综合知识

175701某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和广州分别设有一个分公司，2015年第四季度共实现应纳税所得额1200万元。上海、广州分公司2014年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为180万元、80万元、550万元和1000万元、150万元、1800万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。则上海分公司就地分摊预缴的企业所得税为（）万元。
175702某居民企业2018年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。
175703香港某财务公司2015年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市股票，当月实现股票买卖所得3000万元，该公司应缴纳企业所得税（）万元。
175704根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中，错误的是（）。
175705居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。
175706我国企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）。
175707某公司2017年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2018年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2018年该公司应纳所得税（）万元。
175708下列固定资产可以计提折旧的是（）。
175709税务机关对企业工资薪金合理性确认的原则不包括（）。
175710自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
175711关于关税完税价格的说法，正确的有（）。
175712关于关税计税价格的说法，错误的有（）。
175713下列属于关税计征方式的有（）。
175714关于关税制度的说法，正确的有（）。
175715某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑／吨，已知单位运费为0．1万英镑，保险费率为0．3％，填发税款缴款书当日的外汇买卖中间价为：1英镑=11．500元人民币。已知该批货物的税率为15％，则该公司进口货物需要缴纳关税（）万元人民币。
175716下列关于关税的说法中，错误的是（）。
175717以下适用特定减免关税规定的有（）。
175718关于关税退还的说法，错误的是（）。
175719关于关税征收管理的说法，错误的是（）。
175720下列属于免征关税的有（）。
1757212014年4月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备，使用2年后项目完工。2016年3月31日，该公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定该公司应补缴的关税额为（）万元。
175722A公司进口一批货物，货物买价6000万元，运费和保险费无法准确确定，该行业运费率为2%，则其应纳关税为（）万元。（关税税率10%）
175723下列各项中，不属于关税的特定减免项目是（）。
175724关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
175725某公司进口一批货物，海关于2018年4月14日填发税款缴款书，但公司迟至5月13日才缴纳600万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。
175726某贸易公司经海关批准暂时出境了一批展览会使用的货物，出境时向海关缴纳了相当于应纳税款的保证金，并于7个月后复运进境。关于该批货物关税的表述正确的是（）。
175727某企业将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境。发生境外加工费22万元，料件费10万元，该货物复运进境的运费为8万元，保险费为11万元。进口关税税率20%。则该批货物报关进口时应纳的进口关税为（）万元。
175728关于消费税组成计税价格的说法，正确的有（）。
175729下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。
175730下列各项中，准予扣除外购消费品已纳消费税的有（）。
175731用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有（）。
175732下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（）。
175733进口卷烟的消费税组成计税价格为（）。
175734下列情况属于委托加工应税消费品的是（）。
175735纳税人因销售应税消费品而收取的包装物押金，正确的计税方法是（）。
175736某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励，无同类产品的对外售价，已知其生产成本为20000元，成本利润率为5％，消费税税率为15％。企业计提消费税的正确会计分录为（）。
1757372017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25．5万元／辆。同类货车最高不含税售价为8．6万元／辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是（）万元。（以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12％）
175738纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是（）。
175739关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。
175740消费税的征税范围包括（）。
175741应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。
175742企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为（）。
175743企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税的是（）。
175744消费税纳税人采取预收货款结算方式销售货物的，纳税义务的发生时间为（）。
175745纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品．消费税纳税义务发生时间为（）。
175746某公司今年6月进口10箱卷烟（5万支／箱），经海关审定，关税完税价格22万元／箱，关税税率50％，消费税税率56％，定额税率150元／箱。今年6月该公司进口环节应纳消费税（）万元。
175747下列行为应同时征税增值税和消费税的是（）。
175748某企业（增值税一般纳税人）委托A单位加工一批高档化妆品，发出原材料22600元（含税价），支付含税加工费用和代垫辅料费5650元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，增值税税率为13%。则消费税的组成计税价格为（）元。
175749纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照（）来确定其消费税的计税价格。
175750下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。
175751某外资企业进口一批电池，海关核定关税完税价格为100万元。已知关税税率为40%，消费税税率为4%。该企业应纳的消费税为（）万元。
175752某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为50%，消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳的消费税为（）万元。
175753下列货物中，不属于消费税征税范围的是（）。
175754关于消费税的计税依据说法，错误的是（）。
175755关于消费税税率的说法，错误的是（）。
175756全面推开营改增试点实施后，一般纳税人发生下列（）等应税行为可以选择按简易计税方法按照3％的征收率计算缴纳增值税。
175757以下适用依3％征收率减按2％征收增值税的有（）。
175758增值税一般纳税人销售下列服务，适用于9％税率的有（）。
175759按照现行增值税制的规定，以下需要按照居民日常服务缴纳增值税的有（）。
175760下列各项适用9%增值税税率的包括（）。
175761下列行为适用6%增值税税率的包括（）。
175762以下不属于增值税制中的金融商品转让的有（）。
175763关于增值税计税依据的说法，正确的有（）。
175764甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有（）。
175765下列行为中属于视同销售货物的有（）。
175766纳税人销售或进口下列货物，其增值税税率为9%的有（）。
175767某广告设计公司为增值税一般纳税人，本月承接一项广告业务，收取含增值税设计费20000元，同时收取含增值税的广告发布手续费18000元。该业务的销项税额为（）元。
175768一般纳税人有下列（）等情形的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
175769某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（）。
175770价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。
175771关于增值税的计税销售额规定说法正确的有（）。
175772关于增值税制中的兼营行为的说法，错误的是（）。
175773下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。
175774某企业（增值税小规模纳税人）于今年2月将一辆自己使用过的小轿车（2015年1月购入，原价16万元）以10万元的价格售出。关于应缴纳增值税的计算正确的是（）。
175775小规模纳税人销售旧货的增值税处理，正确的是（）。
175776增值税中，不允许抵扣进项税额的项目有（）。
175777关于增值税征税范围的说法，错误的是（）。
175778增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用。下列不属于价外费用的有（）。
175779今年2月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3200元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计25400元，另外收取包装物押金2000元。副食品公司按合同约定，于今年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂今年2月增值税销项税额应为（）元。
175780关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是（）。
175781关于全面推开营改增试点实施后小规模纳税人按简易方法计税规定的说法，错误的是（）。
175782增值税纳税人兼营销售不同税率的货物的，关于其适用税率的说法正确的是（）。
175783关于增值税税率的说法，错误的是（）。
175784某工业企业为增值税小规模纳税人，2019年5月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为2.6万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税（）万元。
175785关于增值税制中的租赁服务的说法，错误的是（）。
175786关于增值税计税依据的说法，错误的是（）。
175787某日用百货商店为小规模纳税人，今年5月份采用“以旧换新”方式销售彩电，收到货款80000元，并注明已扣除旧货的折价30000元，则该日用百货商店当月应纳增值税（）元。
175788航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动，按照（）缴纳增值税。
175789下列选项中，其进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
175790企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入“其他业务收入”科目，应按（）征收增值税。
175791对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照（）征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
175792某个体零售户于2019年3月购进一批货物，含税进价为11.3万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为80万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为（）万元。
175793下列行为中，不属于视同销售货物缴纳增值税范畴的是（）。
175794纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，增值税的计税依据是（）。
175795关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。
175796根据我国现行增值税的规定，下列项目中应当缴纳增值税的有（）。
175797某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元，增值税税率13%。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。
175798下列关于增值税税率的说法错误的是（）。
175799某商业企业（增值税一般纳税人）某月销售货物开具增值税专用发票（增值税税率13%），注明的销售额为200万元；向消费者个人销售商品33.9万元，则其应税销售额为（）万元。
175800一般纳税人的下列销售行为中，应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。
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