综合知识

219501注册会计师在审计工作中遇到下列重大困难，其中不需要与治理层进行沟通的是（）。

219502甲公司拟聘请Y会计师事务所重新审计其2012年度财务报表，甲公司于2011年6月成立，A会计师事务所验证了其实收资本；2011年度财务报表由B会计师事务所审计并出具了无保留意见的审计报告；2012年的中期报告由C会计师事务所审计并出具了无保留意见的审计报告；D会计师事务所审计了其2012年度财务报表并出具了保留意见的审计报告。Y会计师事务无需沟通的会计师事务所是（）。

219503如果注册会计师在审计过程中利用了前任注册会计师的工作，以下说法中错误的是（）。

219504关于前后任注册会计师的沟通以下说法中不正确的是（）。

219505如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师应当（）。

219506在接受委托之前，下面有关前后任注册会计师沟通的说法中正确的是（）。

219507接受委托后，后任注册会计师查阅前任注册会计师工作底稿获取的信息可能影响其实施审计程序的性质、时间和范围。以下对于使用前任工作底稿获取的信息的责任的说法恰当的是（）。

219508下列关于注册会计师与治理层沟通的时间安排的说法中，不正确的是（）。

219509下列有关接受委托后，后任注册会计师查阅前任注册会计师工作底稿的说法中正确的是（）。

219510在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（）。

219511注册会计师在财务报表审计中，如果发现管理层存在重大舞弊行为，而且被审计单位董事会中的大多数成员都兼任高级管理职务，或者董事会和监事会不仅抵制注册会计师的沟通，而且在出现意见分歧时以解聘注册会计师相威胁。在这种情况下，注册会计师可能需要与其进行沟通的人员是（）。

219512注册会计师在审计中发现被审计单位对某类业务所采用的收入确认政策不符合现行会计准则的规定，可能导致夸大当年营业收入，从而虚增当年利润时，注册会计师应当（）。

219513下列有关接受委托后，后任注册会计师使用前任注册会计师工作底稿的说法中不恰当的是（）。

219514被审计单位在授权前后任注册会计师沟通时，应当采取的方式是（）。

219515在与治理层就计划的审计范围和时间安排进行沟通时，沟通的事项不包括（）。

219516当有多家会计师事务所正在考虑是否接受被审计单位的委托时，前任注册会计师应（）。

219517如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是（）。

219518下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是（）。

219519在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有（）。

219520注册会计师注意到的被审计单位下列行为中，属于违反法规行为的有（）。

219521当表明存在舞弊或可能表明存在舞弊的错报涉及较高级别的管理层时，注册会计师应当采取的措施包括（）。

219522如果注意到与识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为，注册会计师应当评价对财务报表可能产生的影响因素具体包括（）。

219523如果违反法规行为未被内部控制发现或未包含在管理层声明中，注册会计师应从以下哪些方面来重新考虑风险评估结果和管理层声明的有效性（）。

219524关于治理层、管理层和注册会计师对舞弊责任的表述中，正确的有（）。

219525在对被审计单位的违反法规行为实施进一步审计程序时，注册会计师只需实施的审计程序有（）。

219526以下有关违反法规行为的提法中，正确的有（）。

219527下列关于“治理层、管理层和注册会计师的责任”的说法中正确的有（）。

219528在审计过程中，如果发现被审计单位有错误或舞弊的可能性，则注册会计师应作出的反应包括（）。

219529下列情形中属于舞弊的有（）。

219530当发现被审计单位管理层存在严重违反法规行为时，注册会计师可能采取的应对措施有（）。

219531注册会计师是否按照审计准则的规定实施了审计工作，取决于注册会计师（）。

219532针对与侵占资产相关的销售活动重大错报风险，审计人员通常实施的审计程序包括（）。

219533下列属于“编制虚假财务报告导致的错报”的舞弊行为有（）。

219534注册会计师在审计过程中，如果证实被审计单位确实存在错误和舞弊，但无法确定其对财务报表的影响程度，则可能采取的措施包括（）。

219535下列程序中可以用以识别收入确认方面存在潜在舞弊的有（）。

219536对编制虚假财务报告导致的错报通常与管理层凌驾于控制之上的风险有关，下列迹象表明可能存在管理层凌驾于控制之上的风险的有（）。

219537注册会计师应对舞弊导致的重大错报风险的基本思路是适当的调整或改变拟实施审计程序的性质、时间安排和范围，提高审计程序的效果和审计证据的说服力。以下属于注册会计师对审计程序性质的调整有（）。

219538下列事项和相关信息中，可能表明被审计单位存在违反法规行为的有（）。

219539下列关于特别风险的说法中，不正确的是（）。

219540如果因被审计单位阻挠无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否发生或可能发生对财务报表具有重大影响的违反法规行为，注册会计师应当出具的审计报告类型是（）。

219541下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为责任的说法中正确的是（）。

219542下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的是（）。

219543对被审计单位财务报表审计中可能存在的舞弊，企业治理层、管理层和注册会计师应承担不同的责任，下列关于责任的叙述不正确的是（）。

219544如果注册会计师未能查出被审计单位财务报表中的舞弊，注册会计师（）。

219545下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中，不正确的是（）。

219546编制虚假财务报告，可能源于管理层通过操纵利润误导财务报表使用者对被审计单位业绩或盈利能力的判断。通过编制虚假财务报告以达到舞弊目的的手段不包括（）。

219547为应对被审计单位在存货项目可能存在的舞弊，注册会计师应实施一些针对性的应对程序，但下列并不适当的程序是（）。

219548下列舞弊风险因素中，属于机会且与侵占资产相关的舞弊风险因素的是（）。

219549以下关于被审计单位违反法律法规的说法中正确的是（）。

219550注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，不应当采取（）。

219551舞弊发生时通常存在舞弊风险因素，下列不属于舞弊风险因素的是（）。

219552针对管理层凌驾于控制之上的风险，审计人员在设计和实施审计程序，以测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当时，应当采取的措施不包括（）。

219553如果识别出或怀疑存在严重的违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向监管机构报告，“严重”的判定标准是（）。

219554针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师采用的总体应对措施是（）。

219555注册会计师在对被审计单位资产类项目进行审计时，发现这些领域可能存在侵占资产的重大错报风险，注册会计师应该高度关注被审计单位侵占资产的方式，下列通常不属于侵占资产方式的是（）。

219556下列有关违反法规行为的说法中，不恰当的是（）。

219557当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，且管理层不能提供充分的信息时，注册会计师应当（）。

219558对及时发现并纠正被审计单位错误与舞弊负有主要责任的人员，应是（）。

219559为了更加有效的进行审计，在审计中通常有一些假设，在注册会计师做出的以下假设中不合理的是（）。

219560下列关于在审计的过程中发现舞弊的情况，需要与管理层、治理层和监管机构进行沟通的表述中，错误的是（）。

219561当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，注册会计师无须与被审计单位的治理层沟通的情况是（）。

219562下列关于注册会计师在舞弊风险评估以及应对措施方面的做法中，正确的是（）。

219563为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下列假设合理的是（）。

219564下列情形中不是舞弊的是（）。

219565指出该企业现金管理中存在的主要问题，并提出改进建议。

219566根据清查结果，编制库存现金监盘表。

219567针对资料一第（1）至第（4）项，假定不考虑其他条件，请逐项判断Y公司上述控制程序设计是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。

219568针对资料二第（1）和第（2）项，请分别指出这些事项主要与存货和应付账款的什么认定相关？

219569针对资料一第（1）至第（4）项，请指出哪一项与“已发生的购货业务均已记录”这一控制目标相关，并确定针对该控制目标的测试程序。

219570请问甲注册会计师索取开户银行2013年1月31日银行对账单，可以证实2012年12月31日银行存款余额调节表中的哪些内容？

219571请问甲注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？

219572请问甲注册会计师取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容？

219573请问甲注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函？目的是什么？

219574请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。

219575在盘点现金时，下列处理不恰当的有（）。

2195762012年12月31日A公司账簿记录有一笔50万元的定期存单，但在2013年2月5日审计时，该存单已提取，为证实该存单在期末存在，注册会计师实施的程序有效的有（）。

219577在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师可以实施的审计程序有（）。

219578盘点库存现金，能够实现的审计目标有（）。

219579为确定财务报表所列库存现金在资产负债表日是否存在，通常应监盘库存现金，则参与该过程的人员除注册会计师外，还应有（）。

219580以下审计程序中，属于控制测试的有（）。

219581以下有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的有（）。

219582货币资金内部控制的以下关键环节中，不存在重大缺陷的由（）。

219583在监盘库存现金时，下列处理恰当的有（）。

219584下列关于货币资金审计的说法中不正确的有（）。

219585注册会计师李明负责对天星公司2012年度财务报表中银行存款项目进行审计。天星公司编制的2012年12月末银行存款余额调节表显示存在80000元的未达账项，其中包括天星公司已付而银行未付的材料采购款40000元。李明执行的以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（）。

219586为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，在编制资产负债表时，A注册会计师应当要求甲公司调整的有（）。

219587甲公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。货币资金监督检查的内容主要包括（）。

219588监盘库存现金是证实资产负债表中所列库存现金是否存在的一项重要程序，还可以实现的审计目标有（）。

219589下列有关甲公司库存现金和银行存款的管理表述中，A注册会计师认为正确的有（）。

219590注册会计师在对银行存款进行审计时，还应检查银行存单，即编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有，具体的程序包括（）。

219591注册会计师在执行银行存款函证时要判断银行存款函证的内容，以下属于银行存款函证内容的有（）。

219592下列关于银行询证函的说法中正确的有（）。

219593A注册会计师在检查甲公司银行存款余额调节表时，执行的下列程序中恰当的有（）。

219594注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中，属于控制测试的有（）。

219595下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。

219596在进行年度财务报表审计时，为了证实甲公司在临近12月31日签发的支票未予入账，A注册会计师可以实施的审计程序有（）。

219597注册会计师寄发的银行询证函（）。

219598针对N公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出改进建议的是（）。

219599丁公司基本存款账户的银行对账单余额为400000元，在审查丁公司编制的该账户的银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：（1）丁公司已收，银行未入账的销货款10000元；（2）丁公司已付，银行未入账的材料应付款50000元；（3）丁公司未入账，银行已收的委托该银行进行贷款的利息收入150000元；（4）丁公司未入账，银行已代扣的委托贷款手续费7500元。假定不考虑重要性水平，Ｄ注册会计师审计后确认的该银行账户在报表中反映的金额是（）。

219600A注册会计师为证实资产负债表所列库存现金是否真实存在，下列程序中必须执行的是（）。

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