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才高八斗

83211某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2017年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）。

83212下列关于销售额确定的说法中，正确的有（）。

83213对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（）。

83214税法的本质是（）。

83215B市的甲建筑企业是小规模纳税人，2018年4月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元。

83216某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2016年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为（）万元。

83217下列不适用零税率的国际运输服务是（）。

83218下列行为中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（）。

83219一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税方法计税的是（）。

83220中共中央办公厅、国务院办公厅于2015年11月印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，方案中提出改革的基本原则要坚持（）。

83221下列各项中适用零税率的国际运输服务有（）。

83222下列项目中，属于海关系统负责征收和管理的有（）。

83223下列各项中，属于涉税专业服务机构涉税业务内容的有（）。

83224目前世界上的税收管辖权大致可以分为（）。

83225某日用化妆品厂本月销售100套自产化妆品套装，每套由下列产品组成：自产口红一支（不含税价48元），外购防晒霜一瓶（15元），自产高档香水一瓶（2000元），塑料包装袋（2元），每套产品单价为2065元，以上均为不含税价。其本月销售套装产品应当缴纳的消费税为（）元。

83226下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是（）。

83227下列各项中，应征收消费税的是（）。

83228、根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

83229下列关于资管产品的有关规定，表述正确的有（）。

83230某卷烟批发企业2017年11月从卷烟生产企业购进卷烟400箱后批发销售给零售商，开具的普通发票注明价款93.6万元。销售时缴纳的增值税和消费税为（）万元。

83231增值税专用发票认证时，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因的情形有（）。

83232增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率11%计征增值税的有（）。

83233某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%）

83234某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2018年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（）万元。

83235下列各项中，应当征收资源税的是（）。

83236关于车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（）。

83237税务行政处罚的原则之一是法定原则，以下选项属于法定原则的有（）。

83238以下项目中属于企业所得税纳税人的是（）。

83239关于契税的计税依据，下列说法正确的有（）。

83240按照征税对象分类，下列属于特定目的税类的有（）。

83241某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损30万元，2013年度亏损40万元，2014年度盈利250万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。

83242下列关于消费税征税范围的表述，正确的有（）。

83243临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳（）的保证金，并限期缴销发票。

83244根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

83245下列各项中，不得在企业所得税前计算摊销费用扣除的有（）。

83246下列企业既是资源税纳税人又是增值税纳税人的是（）。

83247下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述不正确的是（）。

83248计算进口货物的完税价格时，进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生的，海关应当按照（）计算保险费。

83249下列有关资产税务处理的表述中，正确的有（）。

83250下列各项中，需要缴纳土地增值税的有（）。

83251根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是（）。

83252某生产企业外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元。已入库，支付运输企业的运输费800元（货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、建设基金20元）。计算可以抵扣的进项税。

83253约翰本月取得的房车租赁所得应缴纳的个人所得税。

83254计算乘人汽车应缴纳的车船税。

83255根据印花税法律制度的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的是（）。

83256某船舶公司2017年拥有机动船舶5艘，其中净吨位2500吨的3艘，其余的净吨位均为1800吨；拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位均为2800吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率均为3600千瓦。国务院规定机动船舶车船税计税标准为：净吨位201吨～2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨～10000吨的，每吨5元。该船舶公司2017年应缴纳车船税（）元。

83257根据土地增值税的相关规定，房地产开发企业的下列做法不正确的有（）。

83258根据有关法规规定，下列各项中应当进行税务登记的有（）。

83259按征收目的划分，关税可以分为（）。

83260下列表述不符合车船税征税现行规定的是（）。

83261市区某专营进出口业务的生产企业在2014年11月，计算出日货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

83262关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（）。

83263某贸易公司2014年12月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为20万元/辆，当月销售5辆，取得不含税销售收人150万元；5辆企业自用。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率30%，消费税税率为9%）

83264下列符合企业所得税所得来源地的规定的是（）。

832652×17年12月，甲公司收到财政部门拨款2000万元，系对甲公司2×17年执行国家计划内政策价差的补偿。甲公司A商品的售价为5万元/台，成本为2.5万元/台，但在纳入国家计划内政策体系后，甲公司对国家规定范围内的用户销售A商品的售价为3万元/台，国家财政给予2万元/台的补贴。2×17年甲公司共销售政策范围内A商品1000件。假定不考虑增值税等因素，甲公司对该事项应确认的主营业务收入是（）。

83266为了减少汽车尾气污染，2×13年6月，某县报废了一批大排量公交车。该县政府给予公交公司200万元的补偿款用于购置新车。2×13年8月20日，公交公司为新购入的公交车支付价款400万元，补偿款项于当日到账。该批车辆正式开始使用的时间为2×13年9月30日，使用期限为10年，预计净残值为0。公交公司采用年限平均法对该批车辆计提折旧。假定公交公司采用总额法核算政府补助，并按照与折旧相同的比例分摊，不考虑其他因素。公交公司2×13年该事项对损益的影响金额为（）。

832672×13年甲公司发生了以下交易或事项：（1）政府同意直接减征甲公司增值税800万元；（2）接受当地政府投资3000万元；（3）年末，因购置环保设备取得政府拨款300万元，企业尚未购买该设备。甲公司对其政府补助采用净额法核算，不考虑其他因素，甲公司2×13年对上述交易或事项的会计处理不正确的有（）。

83268A公司2×18年有关金融资产业务如下：（1）A公司1月1日购入甲公司5%的股权，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3月6日甲公司宣告现金股利100万元。（2）A公司2月1日购入乙公司发行5年期债券，划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本金为1000万元，票面利率为5%，等于实际利率。（3）A公司3月1日购入丙公司于当日发行的3年期债券，划分为以摊余成本计量的金融资产，面值为1000万元，票面利率为3%，等于实际利率。（4）A公司4月2日购入丁公司1%的股权，划分为

83269甲公司为股份有限公司，2014年年初，甲公司发行在外的普通股股票为250万股，面值为1元/股，甲公司期初资本公积余额为110万元（其中其他资本公积70万元，股本溢价40万元），盈余公积为30万元，未分配利润为40万元。2014年7月31日，经股东大会批准，甲公司以现金回购本公司普通股股票100万股并注销，回购价格为2.5元/股。该项回购及注销业务，对“利润分配（）未分配利润”的影响金额为（）。

83270关于政府单位处置长期股权投资的会计处理，下列说法中正确的有（）。

83271甲公司2×17年有关业务资料如下：（1）2×17年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的金额为600万元。2×17年7月1日研发的无形资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2×17年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得

83272下列关于市场参与者的说法正确的有（）。

83273甲、乙公司均为一般工业企业，甲公司于2×16年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租入机器设备一台用于生产A产品，设备的账面价值为200万元，预计使用年限为10年。租赁合同规定：租期为3年，各年租金分别为36万元、34万元、28万元，于每年年初进行支付；如果甲公司A产品年销售收入超过100万元（不含100万元），需将收入的1%支付给乙公司作为收益分享。另外，乙公司承担了甲公司的费用2万元，甲公司支付设备运输费5万元，甲公司2×16年的销售收入为150万元。假设A产品于生产当年全部实现对外销售。不考虑其他因素，

83274甲公司为上市公司，2×18年1月1日发行在外的普通股为10000万股。2×18年，甲公司发生以下与权益性工具相关的交易或事项：（1）2月20日，甲公司与承销商签订股份发行合同。4月1日，定向增发4000万股普通股作为非同一控制下企业合并对价，于当日取得对被购买方的控制权；（2）7月1日，根据股东大会决议，以2×18年6月30日股份为基础分派股票股利，每10股送2股；（3）10月1日，根据经批准的股权激励计划，授予高级管理人员2000万份股票期权，每一份期权行权时可按5元的价格购买甲公司的1股普通股；（4）

83275某运输公司与甲公司2017年2月签订了一份运输合同，注明运费45万元；以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，到期后，该运输公司由于资金周转困难而无力偿还贷款，按合同规定将抵押的仓库的产权转移给银行，签订了产权转移书据，并用现金20万元偿还贷款。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。

83276A公司为上市公司，2×16年5月按法院裁定进行破产债务重整，2×16年10月法院裁定批准了A公司的破产重整计划。2×16年财务报告于2×17年4月25日批准报出，截至2×17年1月20日，A公司已经清偿了所有应以现金清偿的债务；截至2×17年4月10日，应清偿给债权人的5000万股股票已经过户到相应的债权人名下，预留给尚未登记债权人的股票也过户到管理人指定的账户。A公司有关确认债务重组收益的表述中正确的是（）。

83277A股份有限公司（以下称“A公司”）2×17年度财务报告于2×18年2月20日批准对外报出。A公司发生的下列事项中，必须在其2×17年度会计报表附注中披露的有（）。

83278下列关于资产负债表日后调整事项与非调整事项的说法中，不正确的有（）。

83279股权转让中，主管税务机关可以核定股权转让收入的有（）

83280企业发生各类外币业务因汇率的变动而产生的影响，可能计入的会计科目有（）。

83281甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%。20×4年12月25日支付14000万元购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系，且该项企业合并属于免税合并。购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元，计税基础为9225万元。甲公司无其他子公司。下列会计处理中，不正确的有（）。

83282下列有关债务重组的会计处理方法，正确的有（）。

8328320×7年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，将一项非专利技术使用权授予乙公司使用。该非专利技术使用权在合同开始日满足合同确认收入的条件。在20×7年度内，乙公司每月就该非专利技术使用权的使用情况向甲公司报告。并在每月月末支付特许权使用费。在20×8年内，乙公司继续使用该专利技术，但是乙公司的财务状况下滑，信用风险提高。下列关于甲公司会计处理的说法中，不正确的是（）。

832842018年1月1日，某公司为规避所持有的自产铁矿石的公允价值变动风险，决定在期货市场上建立套期保值头寸，并指定某期货合约为2018年上半年铁矿石价格变化引起的公允价值变动风险的套期。该期货合约的标的资产与被套期项目（铁矿石）在数量、质次、价格变动和产地方面相同。2018年1月1日，该期货合约的公允价值为零，被套期项目（铁矿石）的账面价值和成本均为5000万元，公允价值也是5000万元。2018年6月30日，期货合约W的公允价值上涨了500万元，铁矿石的公允价值下降了500万元。当日，该公司按公允价值将铁矿

83285关于甲公司发行的下述金融工具，应当分类为金融负债的有（）。

832862×11年年末，甲事业单位各收支科目余额如下：“经营预算收入”为100万元，“经营支出”为150万元，“事业预算收入（）专项资金收入”为300万元，“事业预算收入（）非专项资金收入”为250万元，“上级补助预算收入（）专项资金收入”为180万元，“上级补助预算收入（）非专项资金收入”为200万元，“附属单位上缴预算收入（）专项资金收入”为320万元，“附属单位上缴预算收入（）非专项资金收入”为260万元，“行政支出（）专项资金支出”为110万元，“行政支出（）非专项资金支出”为90万元，“事业支出（）专项

832872×17年12月31日各个公司存在关联方关系构成资料如下：（1）A公司拥有B公司40%的表决权资本；（2）E公司拥有B公司60%的表决权资本；（3）A公司拥有C公司60%的表决权资本；（4）C公司拥有D公司52%的表决权资本。不考虑其他因素，上述公司存在关联方关系的有（）。

83288甲公司采用先进先出法对存货进行核算。20×7年初甲公司原材料余额为100万元，存货跌价准备余额为20万元，本期购入原材料300万元，本期生产领用原材料150万元，期末发行原材料的可变现净值只有240万元，甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司本期因此存货应该确认的递延所得税负债金额为（）。

83289下列各项关于总部资产减值的处理，表述不正确的有（）。

83290某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×18年3月初甲产品结存金额150万元，结存数量200台，采用月末一次加权平均法对发出的存货计量；本月10日和20日甲产品分别完工入库1500台和1300台，单位成本分别为0.7万元和0.88万元；本月15日和25日分别销售该产品1250台和1460台。该公司月末结存的甲产品的账面余额为（）。

83291下列关于存货的确认和计量表述中，不正确的有（）。

83292甲公司对B公司进行投资，持股比例为70%，能够对B公司实施控制。截至2015年末该项长期股权投资账户余额为1300万元，2016年末该项投资的减值准备余额为40万元，B公司2016年发生亏损2000万元。2016年末甲公司“长期股权投资”的账面价值应为（）。

83293甲公司为乙公司的母公司。20×7至20×8年甲、乙公司发生的部分交易或事项如下：20×7年甲公司从乙公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元，每件成本为1.5万元。20×7年甲公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品100件，每件可变现净值为1.8万元。20×8年甲公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1.8万元；年末存货中包括从乙公司购进的A商品80件，每件可变现净值为1.4万元。不考虑其他因素，甲公司在20×8年合并利润表中应计提的资产减值损失是（）。

83294A公司适用的增值税税率为17%。2013年7月1日A公司以一台生产用设备和银行存款500万元为对价取得非关联方B公司80%的股权，对B公司经营决策能够实施控制。该项固定资产的原值为800万元，已计提累计折旧的金额为100万元，没有发生减值准备，其公允价值为1000万元。B公司2013年实现净利润500万元（均匀发生），所有者权益的其他变动增加100万元。假定不考虑其他因素，A公司2013年末对B公司股权投资的账面价值为（）。

83295A公司与甲公司无关联方关系，A公司20×7年1月1日投资500万元购入甲公司100%股权，当日甲公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值为400万元，其差额由一项采用直线法、按5年摊销的无形资产形成。20×7年甲公司实现净利润100万元；20×8年甲公司分配现金股利60万元，实现净利润120万元；甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。所有者权益其他项目不变，在20×8年年末A公司编制合并财务报表时，长期股权投资按权益法调整后的余额为（）。

83296甲公司2×17年财务报表于2×18年4月10日对外报出。假定其2×18年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2×17年财务报表的是（）。

83297A公司为建造一艘大型货船于2×11年1月1日借入专门借款1200万元，年利率8%，同时占用的一般借款有如下两笔：2×10年1月1日取得的长期借款，金额1000万元，借款期限3年，年利率6%，利息按年支付；2×11年6月1日发行面值为2000万元的债券，期限5年，票面利率8%，实际利率6%，利息按年支付。2×11年1月1日开始动工兴建，2×11年资产支出情况如下：1月1日1200万元，6月1日1500万元，8月1日900万元，2×11年3月1日6月30日至因工程安全检查停工，7月1日恢复施工，当期该货船未达

83298下列各项中，不应将取得资产或承担负债的交易价格作为该资产或负债的公允价值的有（）。

83299以下关于未来适用法的表述，正确的有（）。

83300甲公司2×17年度净利润为32000万元（不包括子公司利润或子公司支付的股利），发行在外普通股30000万股，持有子公司乙公司60%的普通股股权。乙公司2×17年度归属于普通股股东的净利润为1782万元，期初发行在外的普通股加权平均数为300万股，当期普通股平均市场价格为6元。2×17年年初，乙公司对外发行240万份可用于购买其普通股的认股权证，行权价格为3元，甲公司持有12万份认股权证。假设母子公司之间没有其他需抵销的内部交易。甲公司取得对乙公司投资时，乙公司各项可辨认资产的公允价值与其账面价值一致。乙

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