联大学堂《国家税收（安阳工学院）》题库及答案

联大学堂《国家税收（安阳工学院）》题库及答案
1.某服装公司为增值税一般纳税人，2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的到岸价格为60万元，该批服装面料分别按5％和17％的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装面料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入200万元（不含增值税），同时向承运企 业支付运输费用6万元，取得运输费用发票.并且通过认定。已知：该公司适用的增值税税率为17％，运输费用的扣除率为7％。 要求：计算该服装公司2009年10月应缴纳的增值税。 （注：计算过程及结果保留2位小数。）
正确答案：10.71|34.95|24.24
2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。5月15日该冷业向某大型商场销售化妆品一批，并开局增 值税专用发票，取得不舍增值税销售额56万元，增值税额8.5万元；5月20日向某单位销售化妆品 一批，并开具普通发票，取得各增值税售额9.36万元；5月25日该企业将一批自产的化妆品用作职 工福利，该批化妆品的成本为3万元。如果该化妆品无同类产品市场销售价格，成本利润率为5%， 消费税税率为30%。 要求：分析并计算该化妆品生产企业5月份应缴纳的消费税税额。 （注：计算过程及结果保留2位小数。）
正确答案：64|4.5|20.55
3.某市一生产性外商投资企业，经营期限15年，中方与外方的投资比例为6：4。企业所得税税率为30％，地方所得税税率为3％（但经当地政府批准，免征地方所得税）。1999年度实现产品销售收入3，500万元，与生产经营收入有关的支出有：产品销售成本2，700万元，产品销售费用40万元，财务费用20万元，管理费用140万元（其中含交际应酬费26万元），营业外支出25万元（其中通过我国非营利的社会团体向贫困地区捐赠款20万元，上缴的税 收滞纳金5万元）。当年企业享受减半征收企业所得税的优惠政策，试计算该企业应纳的企业所得税税额。
正确答案：13.5|592.5|88.88
4.某房地产开发公司，有自己的非独立核算施工队，2006年6月经营业务如下： （1）自建商品住宅楼一栋，工程成本为1300万元，成本利润为10%，建筑业营业税税率3%； （2）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款1200万元。 要求：分析并计算该房地产开发公司应缴纳营业税税额。 （注：计算过程及结果保留2位小数）（营改增内容）
正确答案：44.23|36|80.23
5.A、B两企业签订一份购销合同，合同上注明A企业卖给B企业价值420万元盼钢材，从B企业购进价值400万元的水泥，B企业支付给A企业货款差价20万元（购销合同适用的印花税税率为0.3‰）。 根据以上资料计算该项业务活动应缴纳的印花税，并指出纳税人。
正确答案：0.246
6.2009年某矿山占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为20000平方米，已知该矿山所适用的城镇土地使用税的税额为4元／平方米。该矿山5月开采铜矿石30000吨，没有原矿销售，人选精矿3000吨，选矿比30％。（铜矿单位税额1.2元/吨，按规定有色金属矿的资源税可享受减征30％的优惠。） 要求： （1）根据上述资料计算该矿山2009年应纳的城镇土地使用税。 （2）根据上述资料分析并计算该矿山5月份应纳的资源税。
正确答案：80000|8400
7.某工厂在成立之初，由于会计核算不健全，没有被认定为一般纳税人，第二年该厂收购了几家同行业小型工厂，后被认定为一般纳税人，该厂在第二年12月份发生以下几笔购销业务： ①购入甲材料，取得的专用发票上注明的价款为25万元； ②收回委托加工材料20件，取得专用发票上注明加工费5万元； ③当月实现销售收人120万元，其中有40万元属含税的销售额； ④当月该厂将一批产品用于集体福利，含税价2万元； ⑤购进的货物中有货款价值5万元的增值税专用发票丢失。 假定以上业务均适用17％的税率，请计算该厂12月份应纳增值税税额
正确答案：0.85|4.25|19.7|15.45
8.某豆制品厂（一般纳税人）5月份从粮油公司购进食用植物油2500公斤，每公斤7元，专用发票上注明的进项税额为2275元，从农民手中购进大豆10000公斤，收购凭证上注明的单价为每公斤3元，从一般纳税人处购进备种低值易耗品，专用发票上注明的进项税额为9350元。5月份销售各种豆制品取得不含增值税的销售贷款188000元。根据上述资料计算该豆制品厂5月份应纳的增值税。
正确答案：3000|14625|31960|17335
9.某一员工2010年5月份月工资收入6400元，企业月奖金1000元。投资股息收入1200元。出版著作稿酬收入3000元。获得省科技奖励1500元。国库券利息收入500元。购买体育彩票中奖8000元。请计算该员工5月份应缴多少个人所得税？（按税法规定扣除标准额2000元）
正确答案：1253
10.某工业企业是增值税一般纳税人，10月购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元； （4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元； （5）本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨被盗窃； （6）期初留抵进项税额0.5万元。 要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。
正确答案：8.49|7.14|－1.85|1.85
11.某国有生产企业为增值税一般纳税人，2013年度销售产品取得不合格销售收入7000万元，发生销售 成本4000万元。该企业当年发生各项期间费用1300万元，“营业外支出”账户中赞助支出20万元，通 过公益性社会团体向灾区捐赠50万元，企业所得税税率25%。 要求：分析并计算该企业2013年度应缴纳的企业所得税。
正确答案：412.5
12.MC公司为国家重点扶持高新技术企业。2008年MC公司取得不含税销售收入6000万元；股权投资收益500万元；产品销售成本3000万元；销售税金及 附加130万元：销售费用1400万元，其中广告费用1000万元；财务费用110万元；管理费用800万元，其中业务招待费25万元；营业外支出530万元， 其中，MC公司通过中国红十字会向地震灾区捐赠300万元，罚款支出10万元。该企业适用的所得税税率为15％。 要求：计算MC公司2008年应缴纳的企业所得税。（注：计算过程及结果保留2位小数。）
正确答案：530（万元）|100（万元）|15（万元）|236.4（万元）|886.4（万元）|132.96（万元）
13.从2009年1月1日起，纳税人购进固定资产可以抵扣进项税额（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
14.试述税收的收入职能的内涵
正确答案：适用范围的广泛性|取得财政收入的及时性|征收数额上的稳定性
15.增值税的纳税人采取预收货款方式销售货物的，以收到货款的当天为纳税义务发生时间（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
16.某省一企业2008年度自有房屋8幢，其中6幢用于生产经营，房产原值3000万元。2幢房屋租给某公司作经营用房，年租金收入60万元。该企业以自有 房产作为抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元，一年后无力偿还，将房产折价1090万元用以抵偿银行的债务本息，抵债时房产市价1100万元。（该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税，契税税率为3％。）请根据上述资料分析并计算： （1）该企业应纳的房产税。 （2）企业及银行应纳的契税。 （注：计算过程及结果保留2位小数。）
正确答案：36|32.7|33
17.有两位作者合作编写并山版一本小说，共获稿酬10000元其中，作者甲取得稿酬所得3800元，作者乙取得稿酬所得6200元。计算两名作者的稿酬所得各自应缴纳的个人所得税。
正确答案：420|694.4
18.试述我国实行分税制的意义。
正确答案：中央财政集中必要的财力|调控能力|转移支付能力
19.试述我国分税制改革的原则和内容。
正确答案：划分事权|中央地方分开机构收税|中央要集中必要的财力
20.试述税收的微观作用机制
正确答案：微观作用机制|收入效应|替代效应
21.凡是混合销售行为都应该交纳增值税。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
22.在对外开放的条件下，还需要关税吗？为什么？
正确答案：财政|保护|促进|限制出口
23.试述我国社会主义市场经济下的税收原则
正确答案：财政|法制|公平|效率
24.销售免税货物不能开具增值税专用发票。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
25.减免增值税一般来讲，对纳税人是没有什么好处的。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
26.我国在2009年前实行的是消费型增值税。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
27.追究刑事责任就是通常所说的判刑。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
28.增值税存在一定的重复征税问题。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
29.根据税法的规定，对偷税、骗税处0.5倍至5倍的罚款，对抗税处1倍至5倍的罚款。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
30.流转税除了增值税外，还有消费税、营业税和关税。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
31.节税、避税都是不会受到任何处罚的。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
32.速算扣除数就是超额累进税率计算结果减去全额累进税率计算结果的差额。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
33.以增值额为计税依据，是增值税的计税原理。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
34.税法具有典型的综合性的特征。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
35.电信部门销售的手机应该交纳增值税。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
36.筹积资金职能是税收最基本的职能。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
37.罚款是税务机关对纳税人的税收犯罪行为所给予的经济处罚。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
38.国家享有征税的权利，但是并不承担相应的义务。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
39.没有经过人民代表大会审议批准的税法不是税收法律。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
40.偷税和漏税相比较，主观动机不同，客观后果是一样的。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
41.纳税人就是税法规定的最终承担税负的单位或个人。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
42.负税人是税法规定的最终承担赋税的单位和个人。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
43.计算流转税是不扣除成本费用的。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
44.增值税的纳税人到外地销售货物的，回机构所在地纳税。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
45.合法的纳税人应从领取营业执照之日起20日内申请办理税务登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
46.根据会计档案法的规定，会计资料的保管期限分为定期和不定期两类。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
47.增值税的纳税期限最大的是三天，最长的是30天。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
48.只要资金越多国家的经济建设速度就会越快。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
49.海关总署也是国家税务主管部门。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
50.未经全国人民代表大会审议通过的税法不是税收法律。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
51.税收没有筹集资金职能就不可能有调节经济与监督管理经济职能。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
52.税收的固定性既是税收收入的根本保证，又是纳税人合法权益的保障。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
53.社会主义税收从宏观上来讲是一种有偿的分配。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
54.纳税人承担向国家纳税的义务，但是并不享有相应的权利。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
55.在社会主义条件下，不少企业是自觉纳税的，这意味着社会主义条件下，税收在一定程度上不带有强制性。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
56.负税人就是间接的纳税人。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
57.税收的性质归根结底是由国家的性质所决定的。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
58.国家凭借政治权力征税，可以不受生产资料所有制的限制。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
59.国家取得财政收入，是凭借政治权力取得的。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
60.税收决定于生产。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
61.税收的固定性表明税收在课税对象、范围和征收比例上是稳定不变的。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
62.税收在我国国民经济中的调控作用主要体现在哪里？
正确答案：（１）调节社会总需求与总供给的平衡。（２）实现资源的优化配置。（３）实现收入分配公平。
63.如何改革我国现行的消费税制度？
正确答案：一、扩大征税范围； 二、适当调整部分税目税率； 三、实行价外征税。
64.海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
65.我国社会主义市场经济下税收的作用有哪些？
正确答案：税收的主要作用有以下几点：（１）组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要（２）税收是国家对经济实现宏观调控的重要经济杠杆。（３）维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展。（４）为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。
66.一般情况下，实际税率小于实际负担率。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
67.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
68.分析税收转嫁的条件
正确答案：一、商品经济的存在 随着商品经济的产生，出现商品的市场交易，多环节多层次的流通过程为税负的转嫁提供可能。 二、自由的价格体制 市场经济集高度发达的商品经济和自由开放的价格体制于一身，为税负转嫁的实现提供了条件。
69.营业额属于流转额的范畴。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
70.生产发展的速度越快国家的税收也就越多。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
71.纳税期限就是税法规定的纳税人交纳税款的最后期限。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
72.区分法定归宿与经济归宿
正确答案：法定归宿：税收立法机构在税收法律规范中所规定的税负归宿点，纳税人承担纳税义务视为税负法定归宿。 经济归宿：税收负担随着经济运动和不断转嫁以后的税负归宿点，我们把赋税人承担的负税视为税 负经济归宿。税负经济归宿是从经济运行分析税负的依据。 税负转嫁是导致税负的法定归宿和经济归宿发生差异的唯一原因，如没有税负转嫁，法定归宿和经济归宿就是一致的。
73.通常名义税负和实际税负是不一致的。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
74.如何理解税收中性？
正确答案：一、税收的负担公平； 二、税收的经济公平； 三、税收的社会公平。
75.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
76.如何确定我国消费税增税范围？
正确答案：（1）一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品； （2）奢侈品、非生产必需品； （3）高能耗及高档消费品； （4）不可再生的稀缺资源消费品。
77.影响税收负担的主要因素是什么？
正确答案：一、宏观因素 二、税制因素
78.营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
79.确立税收管理体制的原则有哪些？
正确答案：一、“统一领导、分级管理”的原则； 二、责权利相结合的原则； 三、同其他管理体制协调配合的原则。
80.谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
81.直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
82.具体说明税收具有的形式待征.
正确答案：①税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。（2分） ②税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。税收的无偿性是税收“三性”的核心，它体现了财政分配的本质。（1分） ③税收的强制性是指国家依据法律征税，而非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（1分） ④税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守
83.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
84.宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
85.调节社会经济是税收的基本职能。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
86.一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
87.在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。（）
A.正确
B.错误
正确答案：正确
88.税收制度和税法是一致的。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
89.简述税收征管模式的内容
正确答案：（1）建立纳税人自行申报纳税制度； （2）建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系； （3）建立以计算机网络为依托的管理监控体系； （4）建立人工与计算机结合的稽查体系； （5）建立以征管功能为主的机构设置体系。
90.简述我国1994年税制改革的必要性
正确答案：①税制改革是建立和完善社会主义市场经济的需要；（1分） ②建立社会主义市场经济不能没有宏观调控；（1分） ③税制改革是整个经济改革中的重要一环；（1分） ④建立合理、规范的国家与企业、中央与地方分配关系的需要；（1分） ⑤与国际惯例衔接，规范我国税制的需要
91.简述资源税的作用。
正确答案：是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人取得的级差收入征收的一种税属于级差资源税。通过征民资源税调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争，有利于加强资源管理，有利于促进企业合理开发、利用国有资源
92.简述税收与罚没收入的区别
正确答案：罚没收入是指国家主管部门和机关对违反有关法规的单位和个人所处的罚款及没收财物的惩罚性措施，是国家财政收入的来源之一。 罚没收入与税收一样具有无偿性和强制性的特征，但罚没收入与税收不同，不具有固定性。 两者的作用也不同。罚没收入比税收的强制性更明显，在经济领域打击严重经济犯罪方面，罚没这种手段作用较强，但财政作用不大。而税收的固定性特征十分明显，是固定、及时、稳定、可靠的财政来源
93.服务业适用的营业税税率为10％。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
94.为什么说征收管理是税务管理的核心？
正确答案：（1）其核心地位，是由以下因素决定的： ①税收政策、制度要通过它去贯彻执行；（1分） ②应纳税款通过它才能集中起来；（1分） ③税收的宏观经济调节作用通过它才能发挥；（1分） ④税收的微观作用机制通过它才能实现。（1分） （2）它是税务机关日常的、大量的、第一线的工作，其他方面的工作都必须为它服务，离开了征收管理，其他方面的管理工作就失去了意义。
95.简述英国古典政治经济学代表人物亚当・斯密的税收原则
正确答案：（1）平等原则； （2）确实原则； （3）便利原则； （4）节约原则
96.简述税收与罚没收入的区别。
正确答案：
（1）税收的固定性包括征收时间上的连续性和征收比例上的限度性。罚没收入是在对不法分子进行制裁的过程中取得收入，在这个过程中，罚没是对被处罚人的一次性处分，不存在固定连续取得收入的特征；而且罚没的数额也要受被处罚人的表现、不法行为的程度等因素的影响，在数额和比例上也都不具固定性。 （2）罚没收入比税收的强制性更加明显，罚没的主要目的是禁止违反法律、法规的行为，特别是在经济领域打击严重经济犯罪活动方面，罚没这种手段威力较大，作用较强，但财政作用不大。而税收固定性特征十分明显，是固定、及时、稳定、可靠的财政收入来源，是国家取得财政收入的重要工具，而罚没只能作为行为管理和财政管理的辅助手段。
97.税收是一个（）
A.经济范畴
B.历史范畴
C.分配范畴
D.交换范畴
正确答案：ABC
98.根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有（）
A.纳税人支出的与生产经营有关的业务招待费
B.非广告性质的并种赞助支出
C.纳税人生产违犯图家法律、法规和规定.被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失
D.纳税人违犯税收法规.被税务部门处以的滞纳金和罚款，以及司法部门处的罚金
正确答案：BCD
99.自1979年到1994年，对企业运用的所得税税种包括（）
A.国营企业所得税
B.私营企业所得税
C.个人所得税
D.外商投资企业所得税
正确答案：ABD
100.提取折旧的同定资产包括（）
A.房屋、建筑物
B.土地
C.季节性停用和大修理停用的机器设备
D.以经营租赁方式租山的固定资产
正确答案：ACD
101.国际上通行的居民与非居民的划分标准是（）
A.法律标准
B.户籍标准
C.行政标准
D.住房标准E.国籍标准
正确答案：AB
102.简述我同现行税种按征税对象的分类
正确答案：（1）对流转额的征税类； （2）对所得额的征税类； （3）对资源的征税类； （4）对财产的征税类； （5）对行为的征税类。
103.下列所得中，属于稿酬所得的是（）
A.出版图书取得的报酬
B.发表文章取得的报酬
C.受托进行文字翻译取得的报酬
D.在报纸上小说连载取得的报酬
正确答案：ABD
104.简述开征土地使用税的意义
正确答案：通过征收城填土地使用税，用经济的手段管理土地，就能促进使用地单位在用地时精打细算，把结余不用或可以不用的土地让出来，从而达到合理节约使用土地，提高土地使用效益，调节土地价差收益的目的
105.免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。（）
A.正确
B.错误
正确答案：错误
106.一般来说，全额累进税率的特点有（）
A.计算简便
B.负担不公平
C.负担合理
D.计算复杂
正确答案：AB
107.下列属于自制应税消费品的是（）
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
B.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品E.由受托方提供主要材料生产的应税消费品
正确答案：ACD
108.简述税收抵免与税收饶让
正确答案：（1）税收抵免，是指居住国政府准许本国居民以其缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。 （2）税收饶让，是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。
109.税法上规定的纳税人是指（）
A.最终负担税收的单位和个人
B.直接负有纳税义务的单位和个人
C.代扣代缴税款的单位和个人
D.受托代征的单位和个人
正确答案：B
110.扣缴义务人向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时限为，自扣缴义务发生（）之日起
A.10日内
B.20日内
C.30日内
D.40日内
正确答案：C
111.世界上最早实行增值税的国家是（）
A.美国
B.英国
C.德国
D.法国
正确答案：B
112.耕地占用税的征收机关是（）
A.国家税务机关
B.地方税务机关
C.财政机关
D.土地管理机关
正确答案：C
113.资源税的纳税人不包括（）
A.外商投资企业
B.合作企业
C.进口应税产品的个人
D.进口应税产品的单位
正确答案：CD
114.在确定印花税计税依据时，有些合同在签订时，无法确定计税金额，对于这类合同（）
A.按5元贴花
B.结算时，补贴印花
C.按预计金额贴花
D.先按5元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，贴印花税
正确答案：D
115.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，是（）
A.偷税
B.漏税
C.抗税
D.欠税
正确答案：C
116.对税种分类时，将税种分为直接税和间接税所依据的标准是（）
A.征税对象
B.税负能否转嫁
C.税收收入的归属权
D.计税依据
正确答案：B
117.由于国有土地使用权出让而使土地权属发生转移的，其计算缴纳契税的计税依据为（）
A.成交价格
B.计划价格
C.市场价格
D.协议价格
正确答案：A
118.考虑到我国经济发展不平衡，契税采用幅度税率，税率为（）
A.1％～3％
B.3％～5％
C.3～5元
D.10～20元
正确答案：B
119.资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为（）
A.销售数量
B.开采数量
C.生产数量
D.实际数量
正确答案：A
120.下列各项中，不属于契税的征税对象的是（）
A.土地使用者将土地使用权赠与他人
B.房屋所有者将房屋出售
C.农村集体土地承包经营权的转移
D.房屋所有者之间互相交换房屋
正确答案：C
121.我国企业所得税征收方式是（）
A.按月计征，按月预缴
B.按季计征，按月预缴
C.按年计征，按月或按季预缴
D.按年计征.按月或按季预缴，年终汇算清缴
正确答案：D
122.超额累进税率的特点有（）
A.税负透明度差
B.税负不合理
C.计算较复杂
D.有利于增产增收
正确答案：ACD
123.下列关于印花税的各项中，采用定额税率的是（）
A.借款合同
B.许可证照
C.租赁合同
D.加工承揽合同
正确答案：B
124.下列各项中，适用万分之三印花税税率的是（）
A.财产租赁合同
B.加工承揽合同
C.购销合同
D.借款合同
正确答案：C
125.税负转嫁的方式主要有（）
A.前转和后转
B.税负归宿
C.混转
D.消转
正确答案：ACD
126.根据现行城镇土地使用税的相关法律规定，应征收城镇土地使用税的是（）
A.国家机关自用土地
B.企业内绿化占用土地
C.军队办公占用土地
D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
正确答案：B
127.士地增值税适用的税率形式是（）
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
正确答案：D
128.增值税发票的印制由（）
A.省一级的地税局
B.省一级的国税局
C.各级政府
D.统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞总公司
正确答案：D
129.下列项目中，免征营业税的有（）
A.个人转让著作权
B.残疾人提供的劳务
C.社会福利企业提供的劳务
D.学生勤工俭学提供的劳务
正确答案：BD
130.在公平财富分配方面，最有效的税率形式是（）
A.累进税
B.累退税
C.比例税
D.定额税
正确答案：A
131.公共收费可以分为两类，一类是行政性收费，另一类是（）
A.界定性收费
B.财政性收费
C.事业性收费
D.管理性收费
正确答案：C
132.购销合同计征印花税的依据是（）
A.购销金额
B.购销金额扣除运费
C.购销金额扣除差旅费
D.购销金额扣除招待费
正确答案：A
133.下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）
A.卷烟
B.啤酒
C.粮食白酒
D.薯类白酒
正确答案：ACD
134.税基最小的增值税类型是（）
A.生产型
B.收入型
C.消费型
D.流转型
正确答案：C
135.城市建设税的特定目的是（）
A.取得财政收入
B.调节经济结构
C.用于城市公用事业和公共设施的维护
D.调节城市建设布局
正确答案：C
136.税收征收管理的中心环节是（）
A.纳税申报
B.税款征收
C.税务检查
D.税务登记
正确答案：B
137.1959年我田税收改革的内容是（）
A.开征集市交易税
B.统一农业税
C.实行“税利台一”的试点
D.调整工商所得税
正确答案：C
138.行为税的特点是具有特定的目的性。下列不犀于行为税的税种是（）
A.印花税
B.城市维护建设税
C.车船使用税
D.社会保险税
正确答案：A
139.税收工作最主要的任务是（）
A.税务登记
B.税款征收
C.帐簿管理
D.纳税申报
正确答案：B
140.德国19世纪新历史学派代表人物瓦格纳提出的税收原则有（）
A.税收不可侵及资本原则
B.国民经济原则
C.社会正义原则
D.税务行政原则
正确答案：BCD
141.可反映全社会税收负担率的指标是（）
A.企业税收负担率
B.个人税收负担率
C.税收占国民收入的比例
D.征税费用占税收收入的比例
正确答案：C
142.某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（）
A.560元
B.574元
C.700元
D.1000元
正确答案：A
143.下列经营活动中，应征营业税的营业额有（）
A.融资租赁业务中的租赁费
B.贷款业务中贷款利息减去借款利息
C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额
D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额
正确答案：D
144.稿酬所得的实际适用税率为（）
A.0.1
B.0.14
C.0.2
D.0.3
正确答案：B
145.我国现行耕地占用税的征收机关是（）
A.财政机关
B.海关
C.国家税务机关
D.工商管理机关
正确答案：A
146.下列物品中属于消费税征收范围的有（）。
A.家用电器
B.烟酒
C.汽车
D.鞭炮、焰火
正确答案：BD
147.扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，并可处罚款的上限为（）
A.500元
B.800元
C.1000元
D.2000元
正确答案：D
148.下类项目种免征营业税的有（）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入
正确答案：ABCD
149.下列各项中，以“净吨位”作为车船使用税的计税依据的是（）
A.摩托车
B.乘人汽车
C.载重汽车
D.非机动船
正确答案：C
150.应交纳印花税的权利、许可证包括（）
A.房屋产权证
B.工商营业执照
C.投资许可证
D.土地使用证
正确答案：ABCD
151.某企业2009年10月应交纳的消费税为6万元、增值税为16万元、营业税为8万元、资源税为10万元，该企业所在地的城市维护建设税的税率为7％。该企业应缴纳的城市维护建设税的税额是（）
A.0.42万元
B.1.54万元
C.2.1万元
D.2.8万元
正确答案：C
152.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的（）
A.收人额
B.利润总额
C.净利润
D.增值额
正确答案：D
153.按照性质的不同，纳税人可分为（）。
A.扣缴义务人
B.法人
C.负税人
D.自然人
正确答案：BD
154.按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的（）
A.效率原则
B.公平原则
C.稳定原则
D.激励原则
正确答案：B
155.按税负是否转嫁，税收可分为（）。
A.直接税
B.价内税
C.间接税
D.价外税
正确答案：AC
156.个人所得税属于（）
A.直接税
B.间接税
C.流转税
D.财产税
正确答案：A
157.国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征？（）
A.固定性
B.强制性
C.无偿性
D.对等性
正确答案：A
158.在社会主义初级阶段，我国税收具有（）职能。
A.组织财政收入
B.调节社会经济
C.惩处违法行为
D.增强民族自觉性
E.监督经济
正确答案：AB
159.税制基本要素包括（）。
A.纳税环节
B.纳税人
C.纳税期限
D.税率
正确答案：BD
160.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是（）
A.从价税
B.从量税
C.直接税
D.间接税
正确答案：D
161.1984年我同全面实施第二步利改税以后，对国营大中型企业征收的所得税率是（）
A.0.15
B.0.25
C.0.33
D.0.55
正确答案：D
162.采用复合税率征收消费税的物品有（）
A.小汽车
B.酒精
C.烟
D.白酒
正确答案：CD
163.下列合同应交纳印花税的有（）
A.购销合同
B.建筑安装工程
C.承包合同
D.财产租赁合同
正确答案：ABCD
164.税法规定下列项目中免征增值税的有：（）。
A.农业生产者销售的自产农业产品
B.避孕药品和用具
C.古旧图书
D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
正确答案：ABCD
165.国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是（）
A.权力
B.信用
C.权益
D.分配
正确答案：B
166.税收是实现社会经济建设的（）
A.政治保证
B.物质基础
C.政治基础
D.民主保证
正确答案：B
167.最终负担国家所征收税款的单位和个人是（）
A.纳税人
B.扣缴义务人
C.负税人
D.完税人
正确答案：C
168.王某于2009年3月取得个人收入如下，其中属于免征个人所得税项目的是（）
A.保险赔款
B.审稿收入
C.加班津贴
D.工资
正确答案：A
169.国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为（）
A.差别比例税率
B.幅度比例税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
正确答案：B
170.某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％，化妆品适用消费税税率为30％。该产品的组成计税价格是（）
A.15000元
B.15789.47元
C.22500元
D.52500元
正确答案：C
171.依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是（）
A.罚款收入
B.租赁收入
C.国债利息收入
D.固定资产盘盈收入
正确答案：C
172.马先生于2009年8月获得特许权使用费收入22000元，购买彩票中奖3000元，马先生当月应缴纳的个人所得税是（）
A.3520元
B.4120元
C.4512元
D.4860元
正确答案：B
173.某汽车运输公司2009年10月取得运输收入300000元，同月该公司还转让一间废旧仓库的永久使用丰义，取得销售收入1000000元。已知运输收入适用税率为3％；转让废旧仓库的适用税率为5％。该汽车运输公司2009年10月应纳营业税税额是（）
A.9000元
B.50000元
C.59000元
D.65000元
正确答案：C
174.在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是（）
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.印花税
正确答案：C
175.某公司为增值税一般的纳税人，2009年10月销售钢材一批，开出的增值税专用发票中注明的不含税销售额为8000元，增值税税率为17％，税额为1360元。另开出一张收取包装费117元的普通发票。该公司2009年10月销项税额是（）
A.6923.08元
B.6837.61元
C.1377元
D.1360元
正确答案：C
176.国家对（）具有偿还的义务。
A.税收
B.财政货币发行
C.国债
D.规费收入
正确答案：C
177.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
正确答案：C
178.负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。
A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关
正确答案：B
179.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.边际税率
正确答案：A
180.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。
A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额
正确答案：A
181.我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）.
A.0.07
B.0.1
C.0.13
D.0.17
正确答案：C
182.进口货物的增值税由（）征收。
A.进口地税务机关
B.交货地税务机关
C.海关
D.进口方机构所在地税务机关
正确答案：C
183.在特定税种中多征一部分税款称为（）。
A.附加
B.加征
C.加成
D.综合负担
正确答案：C
184.消费税的征税环节一般是在（）
A.生产环节
B.销售环节
C.分配环节
D.以上都不对
正确答案：A
185.税务机关最基本的权利是（）。
A.税法解释权
B.税收保全权
C.征税权
D.估税权
正确答案：C
186.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。
A.主营业务利润
B.营业利润
C.利润总额
D.净利润
正确答案：C
187.以下税种中，课税对象与税源往往不一致的是（）.
A.企业所得税
B.个人所得税
C.车船使用税
D.土地增值税
正确答案：D
188.下列税种中属于直接税的是（）。
A.消费税
B.关税
C.财产税
D.营业税
正确答案：C
189.在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（）。
A.增值税
B.营业税
C.城市维护建设税
D.消费税
正确答案：B
190.下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是（）
A.销售水泥
B.销售钢材
C.销售农膜
D.销售机器
正确答案：C
191.（）是对征税对象中的某些项目不予征税。
A.税收抵免
B.税收减免
C.税收豁免
D.税收优惠
正确答案：C
192.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
A.税基
B.税务支出
C.税收支出
D.税式支出
正确答案：D
193.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（）的主张。
A.新古典学派
B.货币学派
C.制度学派
D.凯恩斯学派
正确答案：D
194.在税法要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）.
A.减免
B.税率
C.附加和加成
D.起征点
正确答案：B
195.我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
A.农户
B.销售烟叶的人
C.收购烟叶的个人
D.收购烟叶的单位
正确答案：D
196.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。
A.资产所有权
B.国家对纳税人提供的服务
C.政治权力
D.人权
正确答案：C
197.我国目前的全部税种按照（）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
A.纳税人
B.课税对象
C.征税主体
D.税收归属
正确答案：D
198.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A.万分之二
B.万分之一
C.万分之0.5
D.万分之0.2
正确答案：B
199.娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3％－20％
B.15％－20％
C.5％－15％
D.5％―20％
正确答案：D
200.我国现行的车辆购置税的税率为（）。
A.0.05
B.0.1
C.0.15
D.0.2
正确答案：B
201.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为（）.
A.收购环节
B.销售环节
C.开采环节
D.转移使用环节
正确答案：A