联大学堂《税务筹划（周口师范学院）》题库及答案

联大学堂《税务筹划（周口师范学院）》题库及答案
1、如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当（）
正确答案：补税
2、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节（）的金银首饰
正确答案：纳税
3、企业注册地点的纳税筹划（）、（）
正确答案：利用国家对高新技术产业开发区税收优惠政策|利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策
4、（）即税收筹划只能在法律许可的范围内进行
正确答案：守法原则。
5、税收法律的弹性表现在（）、（）
正确答案：纳税人定义上的可变通性|征税范围的弹性
6、外商投资企业和外国企业所得税筹划的主要（）、（）
正确答案：纳税人的税收筹划|纳税人所得来源地认定的税收筹划
7、根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达到（）的目的
正确答案：节税
8、税收筹划的特点包括（）、（）、（）、（）
正确答案：合法性|筹划性|风险性|方式多样性
9、税收法律的漏洞（）、（）
正确答案：税法条文过于具体|税法条文不明晰
10、简述税收筹划产生的主客观原因
正确答案：税收制度的差异性|税收法律的弹性|税收法律的漏洞|通货膨胀因素|先进的避税手段
11、增加购进额避税策略主要有哪几种？
正确答案：期末大量采购材料避税|优先购进一般纳税人的货物或者应税劳务|索取增值税专用发票或者海关完税凭证|尽量采购固定资产的附属零配件|对于收购免税农产品的情况以及支付运输费用和收购废旧物资时，由于是由企业自己向农民填开普通发票，可以适当提高收购价格，然后以其他形式获得补偿，这样可以规避税收负担
12、税收筹划的特点有哪些？
正确答案：具有合法性|筹划性|整体性|目的性|专业性
13、谈谈你对企业所得税税收筹划的认识
正确答案：纳税人的税收筹划认识|计税依据税收筹划认识|税率的筹划|税收优惠的税收筹划|合并分立资产重组的税收筹划认识
14、简述企业注册地点的纳税筹划
正确答案：利用国家对高新技术产业开发区税收优惠政策|利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策|利用国家对经济特区的优惠政策
15、外商投资企业和外国企业所得税筹划的主要途径有哪些？
正确答案：纳税人的税收筹划|纳税人所得来源地认定的税收筹划|税率的税收筹划
16、折扣是在销售后才确认时，如何避免税收损失？
正确答案：此时可以采取预先估计折扣率的方法来解决这一问题
17、在不存在价外费用的情况下，降低销售额的策略主要有哪些？
正确答案：将销售过程中收取的回扣合法化，并以此冲减销售收入|商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，应按视同销售计征增值税销项税额，这种情况下可以采取低估价、折扣价等方式降低销售额
18、简述土地增值税的筹划方法
正确答案：利用分设公司的方式进行筹划（）拆分增值额控制增值率|巧用扣除项目进行筹划（）借款利息扣除方法的运用|利用税收优惠政策进行筹划（）利用普通标准住宅起征点
19、试述企业设立活动中税收筹划的主要内容
正确答案：投资行业及地点的税收筹划|组织形式的税收筹划|投资的税收筹划
20、简述营业税转嫁式筹划的方法？
正确答案：企业与企业之间进行转嫁|企业与个人之间进行转嫁|企业内部转嫁
21、偷税有两个基本特征（）和欺诈性
正确答案：非法性
22、税率减税技术
正确答案：是指通过多种税收政策合理合法的运用，是纳税人的适用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术
23、税收筹划的特点包括（）、（）、（）、（）
正确答案：合法性|筹划性|风险性|方式多样性
24、赊销和分期收款方式为什么能有效推迟增值税纳税时间？
正确答案：赊销和分期收款结算方式，都以合同约定日期为纳税义务发生时间
25、简要分析实施税务筹划的基本步骤
正确答案：搜集和准备有关资料|制定税务筹划计划|税务筹划计划的选择与实施
26、试述税收筹划运作中应把握的主要原则
正确答案：守法原则|整体利益原则|成本效益原则|立足长久原则|适时调整原则
27、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2003年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业的“免、抵、退”税额
正确答案：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（17%－13%）=8（万元）|当期应纳税额=100×17%－（34－8）－3=－12（万元）|出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26（万元）|当期应退税额=12（万元））|当期免抵税额=26－12=14（万元
28、试述企业设立活动中税收筹划的筹划思路
正确答案：（1）企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以降低税负。（2）在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负，从而产生了筹划激励。企业应通过公司组织形式的合理转化来达到节税的目的。（3）不同投资方式下取得的投资收益的税收待遇不同，在做出合理的投资决策前，还须充分考虑税收对相关指标的影响，因为税收因素将直接影响投资的税后净收
29、税收具有“（）”、“无偿性”及固定性的特征
正确答案：强制性
30、整体利益原则的概念
正确答案：一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值最大化
31、纳税人通过税收筹划减轻的税收负担不仅包括显性税收，同时也包括（）
正确答案：隐性税收
32、企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成（），也可以委托个人进行
正确答案：自行税收筹划[设立专门的税收筹划部门或有财务部进行]
33、公益性捐赠
正确答案：是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠
34、总税收（）
正确答案：显性税收＋隐性税收
35、筛选税收筹划方案时要考虑纳税人的（）
正确答案：偏好
36、亏损
正确答案：是指企业按照所得税法的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额
37、节税与风险并存，（）越多的方案往往也是风险最大的方案
正确答案：节税
38、转让定价
正确答案：是指在经济活动中，有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润，在产品交换或买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据各方的共同利益，或为最大限度维护其收入而进行的产品或非产品转让
39、年度利润总额
正确答案：是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润
40、税收筹划的目标在（），但应更加注重企业的整体经济效益
正确答案：直接减轻纳税人负担上
41、企业发生的亏损在税务上应如何处理？
正确答案：税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。而且，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
42、一般纳税人的商品流通企业，如果涉及营业税的项目无进项税额抵扣，或者可抵扣的进项税额较少，为什么宜将混合销售行为转化为兼营行为？
正确答案：商品流通企业的混合销售行为，是属于从事货物销售为主的混合销售行为，其涉及货物和涉及增值税非应税劳务的营业额合并征收增值税，扩大了增值税税基，而且增值税税率较高，这样企业承担的增值税税负也较重
43、为什么要变房屋出租业务为投资业务？
正确答案：房地产企业将开发的商品房对外出租收取租金，按规定应缴纳房产税、营业税、城市维护建设税，之后还要缴纳企业所得税，税种多，税收负担较重
44、税收筹划的（）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划
正确答案：预期性
45、成本效益原则
正确答案：要求进行税收筹划要进行“成本（）效益”分析，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行
46、为什么进行旧房更新改造或装饰装修而发生的相关费用被确认为修理支出对企业有利？
正确答案：因为修理支出不计入房产的价值，回避了缴纳房产税；同时修理支出在发生的当期就可以在所得税前扣除，可以降低企业所得税负担
47、推迟纳税义务发生时间减税技术
正确答案：是指通过财务核算方式或销售结算方式、经济活动的事先安排使纳税义务发生时间向后推迟，以达到延迟纳税的目的
48、从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，（被认定为合法行为
正确答案：避税）
49、请问税收筹划的效应有哪些？
正确答案：1、税收筹划的宏观效应2、税收筹划的微观效应
50、偶然所得缴纳（）
正确答案：个人所得税
51、税收筹划的宏观效应
正确答案：（1）有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用（2）促进国家税收及政府税收政策不断改进和完善
52、请论述税收筹划对信息质量的要求
正确答案：1.准确性2.及时性3.完整性4.相关性5.适度性
53、（）属于房产税的征收对象
正确答案：室内游泳池
54、避税
正确答案：是纳税人钻税法漏洞，通过人为安排以改变应税事实而达到少缴或免缴税款的行为，虽然它具有一定的合法性或者说非违法性，但是却有悖于政府的立法意图
55、合理地确定资本结构也是（）的一个重要内容
正确答案：税收筹划
56、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）
正确答案：甲发料，乙加工
57、在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的（）
正确答案：税负
58、简述折扣销售的计税规定
正确答案：折扣销售是指销售方为达到促销目的，在向购货方销售货物或提供劳务时，因为购货方信誉较好、购货数额较大等原因而给予购货方一定的价格优惠的销售形式
59、简要分析实施税务筹划的前提条件
正确答案：全面了解税法及税收征管的相关规定|了解税务机关对“合法和合理”的界定定掌握和了解企业的基本情
60、一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业（）
正确答案：价值最大化
61、盐业公司销售的食盐不（）
正确答案：缴纳资源税
62、税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，包括要求（）
正确答案：纳税人提供
63、营业税的征税范围
正确答案：是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的所有应税行为，具体包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产及销售不动产
64、在整个筹划过程中，首要的环节就是（）
正确答案：信息收集
65、折扣销售的计税规定
正确答案：是指销售方为达到促销目的，在向购货方销售货物或提供劳务时，因为购货方信誉较好、购货数额较大等原因而给予购货方一定的价格优惠的销售形式
66、公益救济性捐赠支出在税务上应如何处理？
正确答案：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润
67、（）方案的实施并不意味着整个筹划活动的结束
正确答案：税收筹划
68、赊销和分期收款方式为什么能有效推迟增值税纳税时间？
正确答案：赊销和分期收款结算方式，都以合同约定日期为纳税义务发生时间
69、税收筹划
正确答案：是纳税人（法人、自然人）依据所涉及到的现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，运用纳税人的权利，根据税法中的“允许”与“不允许”、、“应该”与“不应该”以及及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容等，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对
70、兼营行为
正确答案：同一纳税人既经营增值税的销售行为，还经营营业税的应税劳务，并且这两类经营活动间并无直接的联系和从属关系
71、增值税纳税义务人
正确答案：是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
72、合理地确定资本结构也是（）的一个重要内容
正确答案：税收筹划
73、税务登记
正确答案：是税务机关对纳税人的生产经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一系列法定制度的总称，同时也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项书面证明
74、（）作为独立法人，它与母公司之间的交易，应适时确认销售收入，计算缴纳相关的流转税
正确答案：子公司
75、出口退税
正确答案：是指对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还（对出口额小于总销售额50％的企业则采取按进项税额抵扣）
76、（）有利于纳税人实现税务利益最大化，从而促进企业发展
正确答案：税收筹划的微观效应
77、在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致（）
正确答案：不同的税负
78、（）有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用
正确答案：税收筹划的宏观效应
79、子公司是相对母公司而言的，它受母公司控制，但它是独立的法人，其管理、生产经营活动、财务均与（）分开
正确答案：母公司
80、税收筹划必须以（）的规定为前提
正确答案：不违反法律政策
81、简述税收筹划的基本技术
正确答案：⑴尽量争取免税期最大化的“免税技术”。⑵争取减税待遇和使减税最大化、减税期最长的“减税技术”
82、整体利益原则
正确答案：是指一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化
83、“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？
正确答案：同意
84、（）不能只考虑降低当年的税负，而应立足长久
正确答案：税收筹划
85、分公司是相对总公司而言的，它是总公司的一个分支机构，，是非独立法人，其管理、生产经营活动、财务与（）是统一
正确答案：总公司
86、税收筹划与避税的主要区别是什么？
正确答案：税收筹划与避税是两个有联系又有区别的概念，要完全分清有一定的困难
87、税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为（）
正确答案：依据
88、（）有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利
正确答案：纳税人
89、简述税收筹划的客观原因
正确答案：（一）税收制度的差异性（二）税收法律的
90、简述增值税税收筹划的方法？
正确答案：1、选择纳税人类型。2、选择应纳增值税还是营业税。3、销项税额的筹划方法。4、进项税的筹划方法。5、税率的筹划方
91、企业所得税筹划运用题
正确答案：1、直线法、缩短折旧年限、双倍余额递减法、年数总和法计算表。2、不同折旧方法的比较。3文字说明：由计算结果可以看出，企业提取的折旧总额是相同的，不同的只是固定资产使用年限内所抵扣的应税所得额是不同的。（具体分析）。由此可见，采用双倍余额递减法提取折旧所获得的税收收益最大，其次是年数总各法和缩短折旧年限，最次的是直线
92、偷税
正确答案：是指以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收
93、（）即税收筹划应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化
正确答案：整体利益原则
94、如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当（）
正确答案：补税
95、筹划人员必须注意（）的变动及未来方向，不断补充和修订税收筹划方案
正确答案：税收政策法规
96、根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达到（）的目的
正确答案：节税
97、（）即税收筹划只能在法律许可的范围内进行
正确答案：守法原则。
98、税率减税技术
正确答案：是指通过多种税收政策合理合法的运用，是纳税人的适用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术
99、进行税收筹划要进行“（）”，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行
正确答案：成本效益分析
100、税收法律的弹性表现在（）、（）
正确答案：纳税人定义上的可变通性性、征税范围的弹
101、膨胀成本费用策略
正确答案：是指在符合税法规定范围内，加大税前准予扣除项目金额，以抵消应纳税所得额，达到少纳企业所得税的目的
102、税收法律的漏洞（）、（）
正确答案：税法条文过于具体、税法条文不明晰
103、偷税
正确答案：《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税
104、简述税收筹划产生的主客观原因
正确答案：（1）税收制度的差异性；（2）税收法律的弹性；（3）税收法律的漏洞；（4）通货膨胀因素；（5）先进的避税手
105、税务行政诉讼
正确答案：是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的税务具体行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对税务具体行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁判的司法活动
106、增加购进额避税策略主要有哪几种？
正确答案：（1）期末大量采购材料避税。（2）优先购进一般纳税人的货物或者应税劳务。（3）索取增值税专用发票或者海关完税凭证。（4）尽量采购固定资产的附属零配件。（5）对于收购免税农产品的情况以及支付运输费用和收购废旧物资时，由于是由企业自己向农民填开普通发票，可以适当提高收购价格，然后以其他形式获得补偿，这样可以规避税收
107、税务机关需出示（）
正确答案：税务检查证和税务检查通知书
108、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求（）
正确答案：国家赔偿的权力
109、纳税人最大和最基本的权利，是需要缴纳比税法规定的（）
正确答案：更多的税款
110、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的（）
正确答案：纳税义务
111、如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以（）
正确答案：节税
112、企业的额外税负
正确答案：作为成本的企业税收首先是由国家税法规定的，由于种种原因，企业实际支付的税款可能超过按税法计算出来的应纳税额，超过的部分就构成了企业的额外税负
113、折扣是在销售后才确认时，如何避免税收损失？
正确答案：此时可以采取预先估计折扣率的方法来解决这一问题
114、新办企业的开始获利年度
正确答案：是指企业开始生产经营后，第一个获得利润的纳税年度。企业开办初期有亏损的，可以逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度
115、税收筹划的特点包括（）、（）、（）、（）
正确答案：合法性、筹划性、风险性、方式多样性
116、国际税收协定
正确答案：是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约
117、2005年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B银行支付结算款2万元。两家银行进行税务筹划后，A银行请求B银行将借款利息从30万元提高到31万元，增加的1万元用于冲抵结算款。问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少？筹划后的结果是什么？
正确答案：⑴筹划前两银行应缴纳营业税税额为：：A银行：（35（）30）×5%=0.25（万元）））B银行：2×5%=0.1（万元）））⑵筹划后两银行应缴纳营业税税额为：：A银行：（35（）31）×5%=0.2（万元）））B银行：2×5%=0.1（万元）））⑶A银行节税额：0.25（）0.2=0。
118、税收筹划的特点包括（）、（）、（）、（）
正确答案：合法性、筹划性、风险性、方式多样性
119、房产税
正确答案：是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税
120、税收筹划的特点包括
正确答案：合法性、筹划性、风险性、方式多样性
121、增值税纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和（）
正确答案：个人
122、资源税
正确答案：资源税是以各种自然资源为课税对象，为调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税
123、营业税的征税范围是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的所有应税行为，具体包括（）、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产及销售不动产
正确答案：交通运输业
124、税收筹划
正确答案：税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。它是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动
125、纳税人（）、（）
正确答案：法人、自然人
126、可以进行纳税筹划单耗计量单位是（）
A.米/套
B.件/套
C.匹/件
D.吨/块
正确答案：BC
127、我国现行税收征管法第六十三条规定，“对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A.百分之五十以上
B.五倍以下
C.百分之二百
D.百分之五十以上五倍以下
正确答案：A
128、06年某小型企业人均工资800元，在底结账前核算的应税所得额为10.098万元，其可采取的纳税筹划方案不是（）
A.支出招待费1000元
B.向希望工程捐资1000元
C.适当给部分人增发奖金累计1000元
D.购买1000元办公用品
正确答案：A
129、下列不属于工资支出的节税途径有（）
A.提高职工生活水平，减少名义工资收入
B.在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取
C.将员工年终奖金变为员工红利
D.创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业
正确答案：C
130、一般情况下，增值税征税的税率高，为17%，而退税税率低，为（）
A.4
B.5
C.13
D.17
正确答案：BCD
131、王某系一国有大中型企业的正式职工。2002年4月因企业减员增效而下岗，未再安排上岗。王某见国家下岗职工从事个体经营有优惠政策，于2002年6月与原工作单位解除劳动关系。同月，王某自己开办了一社区服务企业，专门从事婴幼儿看护和教育服务业务，经营效益很好。7月份当地税务机关通知王某缴纳个人所得税。税务机关认定王某不能享受免税优惠的理由是（）
A.王某和单位解除了劳动合同
B.王某没有下岗证明
C.王某没有法定的申请程序
D.王某开办的社区服务企业的经营范围不符合下岗职工享受税收优惠政策规定的优惠行业
正确答案：BC
132、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目不是（）
A.纳税人支付给职工的工资
B.餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资
C.企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费
D.企业职工劳动保护费
正确答案：D
133、在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角度分析，企业在实际操作中一般采用（）
A.正常经销方式
B.特殊经销方式
C.来料加工方式
D.进料加工方式
正确答案：CD
134、下列不属于准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（）
A.社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠
B.企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠
D.事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠
正确答案：A
135、普惠制是在（）基础上进一步减税或全部免税的优惠待
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
正确答案：A
136、个人所得税纳税筹划的途径有（）
A.合理签订劳务合同，提高名义劳务费用
B.将对企业的投资转化为应获收益
C.由企业向职工提供交通工具，减少工资中的交通补贴
D.企业向职工转售股票认购权
正确答案：CD
137、各国对合伙企业一般不征收（）
A.2%%
B.0.08
C.一倍
D.两倍
正确答案：C
138、对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（）
A.建立健全会计制度
B.委托注册会计师监盘签证
C.及时申报损失
D.申请税务机关审核
正确答案：ABCD
139、准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（）
A.社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠
B.企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠
D.事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠
正确答案：BCD
140、工资支出的节税途径有（）
A.提高职工生活水平，减少名义工资收入
B.在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取
C.将员工年终奖金变为员工红利
D.创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业
正确答案：ABD
141、按业务收入计算交际应酬费死去的行业有（）
A.工业制造业
B.建筑安装业
C.养殖业
D.种植业
正确答案：B
142、某高新技术企业2003年度实现利润100万元，企业所得税税率为33%。企业为了提高知名度及产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠15万元。（）捐赠方式企业应纳所得税最
A.纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠
B.纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品
C.纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠
D.纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠
正确答案：B
143、企业取得的（）利息收入免征企业所得
A.国债
B.国家重点建设债券
C.金融债券
D.企业债券
正确答案：A
144、营业税纳税筹划的重点是（）
A.纳税人
B.营业额
C.税率
D.起征点
正确答案：AB
145、转贷业务纳税筹划的方法是（）
A.降低借款利息支出
B.提高借款利息支出
C.提高贷款利息收入
D.降低贷款利息收入
正确答案：BD
146、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（）
A.纳税人支付给职工的工资
B.餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资
C.企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费
D.企业职工劳动保护费
正确答案：ABC
147、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（）
A.35.29%
B.23.53%
C.0.4615%
D.0.3077%
正确答案：D
148、侵害财产权的赔偿标准正确的是（）
A.违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金
B.违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金
C.违法征收税款、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金
D.违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金
正确答案：D
149、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（（）允许抵扣的消费税
A.专用发票
B.普通发票
C.专业发票
D.增值税发票
正确答案：B
150、以下不免增值税的项目是（）
A.用于集体福利的购进货物
B.向社会收购的古书
C.避孕药品和用具
D.国际组织无偿援助的进口物资
正确答案：A
151、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的（）
A.粮食白酒、薯类白酒15%
B.粮食白酒、薯类白酒25%
C.粮食白酒25%，薯类白酒15%
D.粮食白酒15%，薯类白酒25%
正确答案：C
152、06年某小型企业人均工资800元，在底结账前核算的应税所得额为10.098万元，其可采取的纳税筹划方案是（）
A.支出招待费1000元
B.向希望工程捐资1000元
C.适当给部分人增发奖金累计1000元
D.购买1000元办公用品
正确答案：BCD
153、在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（）
A.不可扣除
B.单独列出可扣除
C.应当扣除
D.未单独列明的则不允许扣除
正确答案：C
154、（）是企业通过新产品进行纳税筹划的途
A.新产品定义
B.部门批准
C.非列举不给予优惠的新产品
D.*相关科研单位
正确答案：ABCD
155、税务行政赔偿费用标准是，造成公民身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工减少的收入。减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工年平均工资的（）
A.5
B.10
C.15
D.20
正确答案：A
156、企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（）结算方式避免垫付税
A.赊销
B.托收承付
C.分期收款
D.委托收款
正确答案：AC
157、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（）
A.代收款项和代款项
B.包装费和包装物租金
C.向购买方收取的销项税额
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
正确答案：CD
158、一般纳税人的纳税筹划途径是（）
A.增值税税率的筹划
B.销售额的筹划
C.当期进项税额的筹划
D.纳税人身份认定的筹划
正确答案：ABC
159、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（）
A.增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
D.正常损失的在产品所耗用的购进货物
正确答案：D
160、属于法定减免税的不是（）
A.进出口无商业价值的广告品和货样
B.加工贸易品
C.边境贸易进口物资
D.扶贫、慈善性捐赠物资
正确答案：BCD
161、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（）的业务招待费和广告费、业务宣传
A.0.02
B.0.08
C.一倍
D.两倍
正确答案：C
162、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）
A.销售合同规定的收款日期的当天
B.发出应税消费品的当天
C.发出应税消费品并办妥托收手续的当天天天
D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
正确答案：C
163、属于个人所得税免税项目的不是（）
A.对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金
B.因严惩自然灾害造成重大损失的
C.为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得
D.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
正确答案：BCD
164、以下免增值税的项目是（）
A.用于集体福利的购进货物
B.向社会收购的古书
C.避孕药品和用具
D.国际组织无偿援助的进口物资
正确答案：BCD
165、今后几年内，我国关税总水平将进一步降低。进口商品的税率结构主要体现为（）
A.原材料税率较高
B.不可再生性资源税率较低
C.不可再生性资源税率较高
D.半成品税率较高
正确答案：BD
166、不得从销项税额中抵扣的进项税额的不是（）
A.增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
D.正常损失的在产品所耗用的购进货物
正确答案：ABC
167、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（）的税收优惠政
A.20
B.24
C.27
D.30
正确答案：D
168、在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角度分析，企业在实际操作中一般采用（（
A.正常经销方式
B.特殊经销方式
C.来料加工方式
D.进料加工方式
正确答案：CD
169、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若要享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（）
A.再增加5万元
B.再减少5万元
C.增加0.25%
D.减少0.25%%
正确答案：A
170、企业取得的（你）利息收入免征企业所得
A.国债
B.国家重点建设债券
C.金融债券
D.企业债券
正确答案：A
171、按业务收入计算交际应酬费的行业有（）
A.工业制造业
B.建筑安装业
C.养殖业
D.种植业
正确答案：B
172、对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（）
A.建立健全会计制度
B.委托注册会计师监盘签证
C.及时申报损失
D.申请税务机关审核
正确答案：ABCD
173、符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是（）
A.家庭清洁卫生服务
B.残疾儿童教育训练和寄托服务
C.养老服务
D.优生优育优教咨询
正确答案：ABCD
174、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）
A.使租金支出费用极大化
B.合理分配跨期间费用
C.取得合法凭证
D.在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租
正确答案：D
175、不能视为新办企业的是（）
A.原有企业一分为几
B.改变企业名称的
C.合并后继续经营的
D.搬迁转产的
正确答案：ABCD
176、税法规定免征营业税和所得税的是（）
A.社会福利生产单位
B.税务咨询业
C.中小学校办工厂
D.托儿所养育服务
正确答案：D
177、准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（）
A.社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠
B.企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠
D.事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠
正确答案：BCD
178、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计2000000元，消费税税率为30%，取得（（）允许抵扣的消费税
A.专用发票
B.普通发票
C.专业发票
D.增值税发票
正确答案：B
179、工资支出的节税途径有（）
A.提高职工生活水平，减少名义工资收入
B.在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取
C.将员工年终奖金变为员工红利
D.创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业
正确答案：ABD
180、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
正确答案：D
181、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（）
A.纳税人支付给职工的工资
B.餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资
C.企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费
D.企业职工劳动保护费
正确答案：ABC
182、转贷业务税务筹划的方法是（）
A.降低借款利息支出
B.提高借款利息支出
C.提高贷款利息收入
D.降低贷款利息收入
正确答案：BD
183、营业税税务筹划的重点是（）
A.纳税人
B.营业额
C.税率
D.起征点
正确答案：AB
184、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（）
A.税负前转
B.税负后转
C.税负消转
D.纳税人身份转换
正确答案：D
185、以下不免增值税的项目是（）
A.用于集体福利的购进货物
B.向社会收购的古书
C.避孕药品和用具
D.国际组织无偿援助的进口物资资
正确答案：A
186、一般情况下，增值税征税的税率高，为17%，而退税税率低，其中有（）
A.4
B.5
C.13
D.17
正确答案：BCD
187、当卷烟调拨价格在（）时，企业降低销售价格，可使销售利润不但不会减少，反而会增
A.50元以下
B.60元以上
C.50～63元
D.63元以上
正确答案：A
188、如果企业发放现金股利，股东须按（）的税率缴纳个人所得
A.5
B.10
C.15
D.20
正确答案：D
189、消费税税务筹划的基本途径有（）
A.合理确定销售额
B.合理选择税率
C.外购应税品已纳税款的扣除
D.委托加工的选择
正确答案：ABCD
190、一般纳税人的具体标准之一是：从事货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位，年应税销售额超过（（
A.180
B.100
C.120
D.160
正确答案：D
191、税法规定：纳税人用于公益、救济性质的捐赠在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予扣
A.3
B.5
C.8
D.7
正确答案：A
192、企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（）结算方式避免垫付税
A.赊销
B.托收承付
C.分期收款
D.委托收款
正确答案：AC
193、企业所得税法规定，纳税人支付给职工的工资总额按照计税工资扣除。所谓计税工资，是由纳税人的职工数乘以计税工资标准所得出的工资额。计税工资的标准为人均每月（）
A.1500
B.800
C.5000
D.2000
正确答案：D
194、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（）
A.代收款项和代款项
B.包装费和包装物租金
C.向购买方收取的销项税额
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
正确答案：CD
195、纳税人采用税基式避税主要有（）
A.采用改变存货计价法
B.负债避税法
C.费用分摊法
D.融资租赁法
正确答案：ABCD
196、税务筹划有那些风险（）
A.违法风险
B.投资风险险
C.经营损益风险
D.税款支付风险
正确答案：BCD
197、对于年销售额不足100万元，以及会计核算不够健全的高新技术企业，为小规模纳税人。被认定为小规模纳税人的高新技术企业，实行简易办法计算应纳税额，即按销售额和规定的征收率（）计算应纳税额，不得抵扣进项税
A.4
B.6
C.15
D.17
正确答案：A
198、税务筹划的基本思路是（）
A.绝对节税
B.合理避税
C.相对节税
D.税务利益最大化
正确答案：考答案：AC
199、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用专用发票，即便确需开具专用发票，也只能申请由主管国家税务机关代开，而且对商业企业按（）的征收率代
A.6
B.5
C.10
D.4
正确答案：B
200、经济特区的外商投资企业和外国企业在特区内设立的营业机构、场所从事生产经营取得的所得适用的优惠税率（（
A.20
B.24
C.15
D.10
正确答案：B
201、联营企业投资方从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，则（）
A.不退还所得税
B.不予补缴所得税
C.退还所得税
D.补缴所得税
正确答案：B
202、如果企业自行回收废旧物资作为原料，按现行增值税制度规定，不能享受按收购额的10％抵扣进项税额的待遇。此时要想减轻增值税负担，较好的办法是（（
A.分设运输企业
B.不要分设企业
C.成立一个独立的废旧物资回收公司
D.不成立独立的废旧物资回收公司
正确答案：C
203、税务筹划有哪些基本特征（）
A.合法性
B.超前性
C.时效性
D.综合性
正确答案：ABCD
204、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。不正确的是（）
A.“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元
B.以物易物”方式下，甲不缴营业税
C.“合作经营”方式下，甲不纳营业税
D.“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元
正确答案：ABD
205、某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。已知该收收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是（（（
A.1000
B.1300
C.1716
D.1716.2
正确答案：C
206、房地产企业将其开发的商品房出租给其他企业、个人使用的业务，应按房屋租金收入依（）的税率计算缴纳房产
A.7
B.3
C.12
D.5
正确答案：C
207、哪项筹划正确（）
A.与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的
B.建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的
C.安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税
D.转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税
正确答案：ABD
208、税务筹划的意义有（）
A.提高纳税人纳税意识
B.实现纳税人财务利益最大化
C.促进纳税人经营、财务管理水平
D.有利于优化产业结构和资源配置
正确答案：ABCD
209、税务筹划的内容包括以下哪些主要方面？（）
A.避税
B.节税
C.规避税务陷阱
D.转嫁税负
正确答案：ABCD
210、我国现行税法规定，外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按（）的税率缴纳预提所得税或个人所得
A.20
B.15
C.40
D.10
正确答案：D
211、对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按（）的税率征
A.4
B.3
C.12
D.5
正确答案：C
212、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接投资于该企业，增加注册资本或作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的（（
A.17
B.15
C.40
D.10
正确答案：D