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经济法基础

192019年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6000万元，且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（）。

20根据土地增值税法律制度的规定，纳税人支付的下列款项中，在计算土地增值税计税依据时，不允许从房地产转让收入额中减除的是（）。

21根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

22根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是（）。

23甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）。

24根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

252019年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。则该企业应缴纳土地增值税（）万元。

26甲企业2019年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是（）。

27根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

28甲公司位于W市郊区，2019年生产区实际占地面积5000平方米，办公区实际占地面积1000平方米，生活区实际占地面积2000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。计算甲公司2019年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

29甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。甲贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

30甲公司2019年实际占地面积为27000平方米，其中职工生活区面积为3000平方米，当地公安机关无偿使用的面积为2000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。计算甲公司2019年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

31根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是（）。

32根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

332019年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为08元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。

34甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）。

35某火电厂2019年占地面积80万平方米，其中厂区围墙内占地40万平方米，厂区围墙外灰场占地面积3万平方米，生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。已知，该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每万平方米年税额15万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2019年应缴纳的城镇土地使用税税额为（）万元。

36下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是（）。

37根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（）。

38根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

39根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以辆数为计税依据的是（）。

40根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是（）。

41根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。

42根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。

43根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴车船税以净吨位数为计税依据的是（）。

44根据车船税法律制度的规定，非机动驳船的计税依据是（）。

45根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是（）。

46甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为800000元，租期为2个月，租金共计80000元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税（）元。

47根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

48根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）。

49根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是（）。

50根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。

51甲公司于2019年8月开业后，领受了营业执照、卫生许可证、不动产权证书、商标注册证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税税额为（）元。

52根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。

53下列各项中，应当征收印花税的是（）。

542019年6月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为05‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。

55根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）。

56某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。

57下列各项中，应同时征收增值税和资源税的是（）。

58某稀土矿开采企业2019年6月计划开采稀土6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则该企业当月资源税的计税依据是（）。

59根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

60根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

61根据资源税法律制度的规定，纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起一定期限内申报纳税，该期限为（）。

62根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（）。

632019年6月，甲公司进口一批货物。海关核定的货价为90万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费03万元。已知关税税率为10%。甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中，正确的是（）

64根据我国关税法律制度的规定，进出口货物的收发货人或其代理人应当在一定时间内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。则该时间为（）。

65根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。

66纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（）征收环境保护税。

67下列关于烟叶的说法，错误的是（）。

68进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10%。购置税税额的下列算式中，正确的是（）。

692019年6月甲公司进口一批货物，海关核定的货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元、保险费3万元。已知关税税率为8%。甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。

70根据教育费附加法律制度的规定，下列各项中，不作为教育费附加计征依据的是（）。

71根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

72甲汽车专卖店购入小汽车(非新能源或节约能源车辆)12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（）。

73有一外国籍(未与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或协定)净吨位为6000净吨的船舶，自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为30天的船舶吨税执照，适用的普通税率为4元/净吨，则该船舶负责人应缴纳船舶吨税（）元。

74根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为（）。

75下列各项中，计征关税时实行从价加从量的复合税率的是（）。

76根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

77根据关税法制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的货物，适用的关税税率是（）。

78根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

792019年11月甲公司购买一幢办公楼，成交价格9991万元(不含增值税)，已知当地规定的契税税率为3%，甲公司购买办公楼应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。

80甲房地产公司2019年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

81根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是（）。

82根据车船税法律制度的规定，下列项目中，以净吨位数为计税依据来征收车船税的是（）。

83下列关于环境保护税的征税管理，说法错误的是（）

84根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。

85甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。

86我国车船税的税率形式是（）。

87根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不征收印花税的是（）。

88甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元;本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）。

89根据印花税法律制度的规定，以件数作为计税依据缴纳印花税的是（）。

902019年9月，甲矿场自采铅锌矿原矿对外销售，取得不含增值税销售额600万元。已知，铅锌矿征税对象为精矿，资源税税率为3%，换算比为15。根据资源税法律制度的规定，甲矿场应缴纳资源税税额的下列计算中，正确的是（）。

911根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）。

922甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为12%，计算甲公司2020年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

9332020年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199500元。已知增值税征收率为5%；房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是（）。

9442019年赵某以1500万元的价格购入一栋2层别墅，作为其设立的个人独资企业的办公用房，同年经批准赵某花费200万元将其扩建为3层别墅，并支付30万元安装中央空调，已于年底完工。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，从价计征的房产税税率为12%，则赵某2020年应缴纳房产税的下列计算中，正确的是（）。

955根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。

966甲公司2019年实际占地面积15000平方米，其中生产区占10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租2000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

977某企业2020年年初实际占地面积为2000平方米，2020年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。已知该企业所处地段适用年纳税额5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中，正确的是（）。

988甲房地产开发公司2020年实际占用土地面积30000平方米，其1000方米为售楼处和公司办公区；20000平方米用于开发普通标准住宅，9000平方米经批准用于开发经济适用房，已知该企业所处地段适用年税额24元/平方米，则甲房地产开发公司2020年应缴纳的城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。

999甲公司从乙公司处购入一处土地使用权，双方于2020年3月5日签订合同，双方在合同中约定，支付价款的时间为4月30日前，交付土地使用权的日期5月5日。因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付该土地使用权，则甲公司城镇土地使用税的纳税义务发生时间是（）。

10010下列各项中，不缴纳耕地占用税的是（）。

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