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经济法基础

108182020年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费为3000万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用2000万元，其中的利息支出为300万元，不能提供金融机构证明。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。则该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中，正确的是（）。

109192020年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6000万元，且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（）。

11020下列企业的主管税务机关，可以要求其进行土地增值税清算的是（）。

11121根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，以件数作为计税依据的是（）。

11222甲公司成立时注册资本500万元；领取营业执照、不动产权证书、商标注册证、药品经营许可证各一件；建立资金账簿1本，其他账簿10本；当月与乙公司签订买卖合同，商品售价50万元，由甲公司负责运输；与丙运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费15万元，装卸费05万元，分别记载。已知，买卖合同、运输合同的印花税税率为03‰，资金账簿的印花税税率为025‰，权利、许可证照的定额税率为每件5元，题目涉及价款均不含增值税。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税的下列计算正确的是（）。

11323根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以整备质量吨位数为计税依据的是（）。

11424赵某2020年4月12日购买1辆发动机气缸容量为16升的节能乘用车，已知适用年基准税额480元，则赵某2020年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是（）。

11525赵某于2019年5月购入奔驰250一辆，2020年4月被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，2020年9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，赵某2020年实际应缴纳的车船税的下列计算中，正确的是（）。

11626下列各项中，免予缴纳车船税的是（）。

11727某汽车企业2020年5月进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10%。计算车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）。

11828赵某2019年6月1日购入一辆小汽车自用，7月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆制动系统存在严重问题，2020年6月30日赵某将该车退回，则赵某可以申请退还的车辆购置税的下列计算中，正确的是（）。

11929下列各项中，不征收环境保护税的是（）。

120302020年3月甲企业产生炉渣150吨，其中30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于空地，已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲企业当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）。

12131纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按（）征收环境保护税。

12232甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是（）。

123332020年9月甲公司进口一批货物，海关审定的成交价格为1100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元，保险费4万元。已知关税税率为10%。计算甲公司该笔业务应缴纳的关税税额的下列算式中，正确的是（）。

12434根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（）征税。

12535下列进口货物中，实行从量计征进口关税的是（）。

12636甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售高档化妆品缴纳增值税68万元、消费税60万元，销售普通化妆品缴纳增值税22万元，缴纳本月房产税2万元。已知甲公司所在地使用的城市维护建设税税率为7%。甲公司2019年6月应缴纳的城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是（）。

12737甲粘土企业开采陶粒用粘土20000吨，对外销售16000吨，移送1000吨粘土继续精加工。已知粘土的资源税税率为05元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（）。

12838甲铝矿2020年7月从乙铝矿购入一批铝土矿原矿，支付不含增值税的购买价款为600万元，当月将上述外购原矿与自采原矿混合对外销售，取得不含增值税的销售额1800万元。已知甲铝矿铝土矿原矿适用的税率为3%，乙铝矿铝土矿原矿适用的税率为2%。计算该铝矿7月份应纳资源税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

129根据房产税相关规定，下列关于融资租赁房屋计税依据的表述正确的有（）。

130根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

131根据房产税法律制度的规定，与房屋不可分割的下列表述中，应计入房产原值交房产税的有（）。

132下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（）。

133根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。

134关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。

135根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（）。

136根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。

137根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（）。

138下列关于土地增值税税收优惠政策的说法中正确的有（）。

139根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，允许扣除的有（）。

140根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有（）。

141纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。

142下列各项中，属于土地增值税的核定征收的情形的有（）。

143根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

144下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（）。

145根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税对象的有。

146下列关于城镇土地使用税的计税依据，描述正确的有（）。

147关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律规定的有（）。

148根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有（）。

149甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3:2已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（）。

150根据土地使用税法律制度的规定。下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

151下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。

152根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。

153根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（）。

154根据车船税法律制度的规定，以下属于车船税征税范围的有（）。

155根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（）。

156根据车船税法律制度的规定，下列属于车船税征收范围的有（）。

157根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以辆数为依据计税的有（）。

158根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范围的有（）。

159根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

160根据印花税法律制度的有关规定，下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有（）。

161根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（）。

162下列合同，属于印花税征税范围的有（）。

163下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

164根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

165下列各项中，应计入资源税销售额的有（）。

166根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。

167根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。

168下列各项中免缴纳资源税的有（）。

169根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于法定减免关税的有（）。

170有关车辆购置税的纳税申报期限，下列表述不正确的有（）。

171根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，正确的有（）。

172根据关税法律制度相关规定，下列各项进口货物中，实行从价加从量复合计税的有（）。

173根据关税法律制度的规定，下列各项中，免征关税的有（）。

174根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。

175关税的税率分为进口税率和出口税率两种，其中进口税率又分为（）。

176下列关于船舶吨税税率的表述中，正确的有（）。

177下列各项中，属于关税的计税方法有（）。

178根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶免征船舶吨税的有（）。

179根据关税的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。

180根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）。

181根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有（）。

182下列属于印花税征税范围（）

183根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（）。

184根据环境保护税法律制度的规定，下列关于应税污染物计税依据的表述中，正确的有（）。

185产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

186自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税。对同时经营其他产品的，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税。（）

187张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（）

188对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（）

189对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税。（）

190房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。（）

191契税的纳税环节是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）

192国家机关承受房屋用于办公，免征契税。（）

193房屋抵押不属于契税的征税范围。（）

194农村集体土地承包经营权的转移应征收契税。（）

195李某的住房在地震中灭失，在他重新购买住房时，税务机关可酌情准予减征或者免征契税。（）

196房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人不征收土地增值税。（）

197甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。（）

198房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。

199某工业企业利用一块闲置的土地使用权换取某房地产公司的新建商品房，作为本单位职工的居住用房，由于没有取得收入，所以，该企业不需要缴纳土地增值税。（）

200纳税人购置新建商品房，应当自房屋交付使用当月起缴纳城镇土地使用税。（）

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