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财税理论与实务

130某公司2018年全年取得境内应纳税所得额1200万元，同期来源于设在A国的分支机构的所得为500万元，该所得已按照A国的税法缴纳了125万元的所得税；来源于设在B国的分支机构的所得为400万元，该所得已按照B斩税法缴纳了160万元的所得税。该公司适用的企业所得税税率为25%，对境外所得实行分国不分项抵扣法计算抵扣所得税。试算：（1）该公司2018年度境内外所得按税法计算的应纳企业所得税总额为（）万元。（2）该公司2018年度实际应纳的企业所得税税额为（）万元。

131某企业经税务机关同意，每个季度按实际利润数预缴所得税。2015年第一季度实现利润额为150万元，第二季度实现利润额为180万元，第三季度实现利润额为200万元，第四季度实现利润额为100万元。2015年全年应纳税所得额为800万元。试计算：（1）2018年第一季度预缴企业所得税税额为（）万元。（2）2018年第二季度预缴企业所得税税额为（）万元。（3）2018年第三季度预缴企业所得税税额为（）万元。（4）2018年第四季度预缴企业所得税税额为（）万元。（5）全年累计预缴企业所得税额为（）万元。（6）全年应

132某中外合资经营企业2018年度境内应纳税所得额为400万元，该企业在A、B两国设有分支机构。A国分公司的所得为20万元，其中生产经营所得为150万元，A国所得税率为40%；租金所得为50万元，税率为20%。B国分公司的所得为240万元，其中生产经营所得为200万元，B国所得税率为25%；利息所得为40万元，税率为20%。试计算该公司2018年：（1）A国分公司境外所得已纳税款为（）万元；（2）A国分公司境外所得已纳税款抵扣限额为（）万元；（3）B国分公司境外所得已纳税款为（）万元；（4）B国分公司境外所得

133第一组为术语，第二组为解释，请将它们一一对应连接。

134第一组是问题，第二组是答案，请将它们关联起来。

135核算国民经济活动的核心指标是（）。

136自2010年以来，我国GDP总量在世界排名为（）。

137以下哪项能直接计入GDP（）。

138通过核算一定时期某一经济社会全部最终产品总卖价求得GDP的方法称为（）。

139在四部门经济中，从需求的角度看，GDP等于（）。

140下列关于GDP的表述，正确的有（）。

141以下指标间推导关系正确的是（）。

142以下方法中，是GDP核算方法的有（）。

143通常讲的拉动国民经济的三驾马车指的是（）。

144引起GDP变动的因素通常有（）。

145税法与其他法律不同的特征有（）。

146以下对税法法律规范作用的表述，正确的是（）。

147现代国家税收法律关系的客体有（）。

148以下关于我国法定税率的表述，正确的有（）。

149在下列印花税应税凭证中，可免纳印花税的有（）。

150在下列印花税的应税凭证中，适用1‰税率的有（）。

151印花税的税率包括（）。

152发放或者办理印花税应税凭证的单位负有监督纳税人依法纳税的义务，应监督的纳税事项包括（）。

153下列适用增值税零税率的是（）。

154在下列项目中，不得抵扣进项税额的是（）。

155关于销售额的说法，下列正确的是（）。

156增值税条例规定，下列行为属于视同销售货物的有（）。

157增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用中的（）不包括在价外费用中。

158在下列产品中，应缴纳资源税的有（）。

159下列属于资源税纳税人的有（）。

160资源税的纳税人应当向（）主管税务机关缴纳资源税。

161拥有税收立法权的主体对税收违法犯罪行为予以处罚的法律规范是（）。

168财产所有人将其财产赠给（）所立的书据，不免印花税。

169融资租赁合同属于（）。

170下列不属于境内销售的是（）。

171增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。

172在下列说法中，正确的是（）。

173某油田10月开采原油9000吨，其中用于加热、修井500吨，已销售8000吨，其余待销售。加与原油同时开采的天然气40000立方米全部售出。该油田适用的单位税额为每顿12元，天然气每千立方米8元，其10月份应纳资源税税额为（）。

174江西省铜矿6月份将开采的三等铜矿加工为铜精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时使移送使用的原矿数量，只知道入选后的精矿数量为500吨，选矿比为1：32，三等铜矿单位税额为每吨14元。该铜矿6月份应纳资源税税额为（）。

175某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为15元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米。该煤矿3月份应纳的资源税为（）。

176（）是课税对象的具体项目，是对课税对象的具划分。

177阿郞为非居民个人，任职于海尔中国某公司，2019年度每月工资40000元。则2019年度其应扣缴工资、薪金所得税额为（）元。

178阿郞为非居民个人，任职于海尔中国某公司，2019年1月出版《你我岁月如歌》一书(该书系其与中国妻子合写)，收入50000元(夫妻按六四分配收入)；6月，由于该书畅销，出版社加印10万册并支付作者25000元；10月，某杂志分十次为作者连载该书，杂志社每次支付作者酬金2000元；11月，该书再版发行，出版社支付作者酬金5000元；12月，文书在国家文学奖评选中获奖100000元。则2019年彼得应扣缴（）(提示：填写税目名称)税额（）元。

179产权转移书所的纳税人是（）。

180印花税的税率有（）和（）两种形式。

181增值税的类型：一是（）；二是（）；三是（）

182某进出口公司5月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为13%。试计算该公司5月应缴纳的进口环节增值税和国内销售环节应缴纳的增值税。(1)进口环节应缴纳的增值税=（）万元。(2)国内销售环节应缴纳的增值税=（）万元。

183某企业为增值税一般纳税人，3月的销售情况如下：(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税税款为13000元。(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税税款2600元。(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元。由于购货方资金周转困难，要求下月付款。(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出。(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。试计算该企业3月份的增值税计税销

184计算资源税时的销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的（）和（）。

185我国现行资源税范围只限于（）和（）。

186有税必有法，无法不成税。（）

187税收制度的结构就是税收制度的体系。（）

188目前我国税法中已没有漏税的概念和规定。（）

189纳税期限指的就是应纳税款的结算期限。（）

190现代国家，有的实行单一税制，有的实行复合税制。（）

191人类社会早期，以征收间接税为主。（）

192印花税纳税人中的使用人是指在国内书立或领受，并在国内使用应税凭证的单位和个人。（）

193同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目、税率，如果未分别记载金额，按税率低的记载贴花。（）

194企业在发生分立、合并和联营等变更后，凡无须重新进行法人登记的企业原有资金账簿，已贴印花继续有效。（）

195立合同人是指合同当事人，包括对合同具有直接权利与义务关系的单位和个人，合同担保人、证人、鉴定人。（）

196单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务属于视同销售服务。（）

197全面营改增试点中的销售服务是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。（）

198增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一样。（）

199在计算增值税应纳税额时计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。（）

200应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品。（）

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