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财税理论与实务

33假如：你把自有的房屋一套出租，按月收租，租期一年（2019年1月1日于2020年12月31日）。（1）如果每月不含税租金4000元，增值税率9%，房产税率4%，印花税率1‰，其中，5月份发生修缮费用2000元。则每月可扣除的税费为（）元，全年应纳个人所得税为（）元。（2）如果每月含税租金4000元，增值税率9%，房产税率4%，印花税率1‰，其中，5月份发生修缮费用2000元。则每月可扣除的税费为（）元，全年应纳个人所得税为（）元。以上计算数据，若有小数点，四舍五入保留小数点后两位。

34背篼阿Q因梦中得号，次日一早购买彩票，结果中了1200万元，后决定将其中400万元通过非盈利性机构捐赠给家乡作扶贫之用。请问：（1）背篼阿Q应纳税所得额为（）万元。（2）可以为背篼阿Q从其应纳税所得额中抵扣的捐赠限额为（）万元。（3）背篼阿Q应纳个人所得税额为（）万元。（4）背篼阿Q最终所得为（）万元。

35下列选项中，需要缴纳个人所得税的有（）。

36下列选项中，属于子女教育支出中学历教育的有（）。

37下列选项上，属于专项附加扣除项目的有（）。

38根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，不属于综合所得的是（）。

39根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，属于经营所得的是（）。

40根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，应纳税所得额为每次收入额的是（）。

41假设我国居民个人王某2019年度取得的综合所得收入如下：工资、薪金所得10万元，劳务报酬所得2万元，特许权使用费所得1万元，稿酬所得5万元。计算王某综合收入额的下列算式中，正确的是（）。

42李某2019年5月份将其自有住房出租给陈某，当月取得租金收入6000元，并发生维修费用1500元。假设相关税费忽略不计，下列计算李某租赁所得应缴纳的个人所得税税额算式中，正确的是（）。

43根据个人所得税法律制度规定，扣缴义务人向居民个人支付下列所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款的是（）。

44下列选项中，不属于专项附加扣除项目的是（）。

45在中国境内没有住所，但一年内居住时间满183天的个人为中国居民纳税人。（）

46兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得按照劳务报酬所得项目计缴个税。（）

47非居民个人取得的综合所得按照年度合并计算个人所得税。（）

48受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。（）

49自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（）

50房产税(1986年版)征税范围是指开征房产税的地埋区域，只在（）征收。

51房产税(1986年版)采用比例税率，税率为（）。

52免纳房产税的房产包括（）。

53属于房产税纳税人的有（）。

54房产税的计税依据有（）。

55自2011年1月28日起，开始对部分个人住房征收房产税的有（）。

56产权所有人、承典人在在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，（）为房产税(1986年版)纳税人。

57在计算房产税(1986年版)时，房产余值是指房产原值减除（）后的余值。

58下列属于房产税征对象的有（）。

59我国不征收房产税的地方有（）。

60按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（）。

61从2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收。

62坐落在农村的房产也征房产税。（）

63对以房产投资联营的，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产评估值作为计税依据。（）

64房产税条例(1986年版)规定，产权属于国家所有的，其经营管理单位为纳税人。（）

65水塔和围墙这类建筑不征房产税。（）

66房产税属于间接税和财产税。（）

67房产税实行按月计算、分期缴纳的方法，具体纳税期限由财政部和国家税务总局确定。（）

68房产税(1986年版)的征税对象是（）。

69房产税(1986年版)的纳税人是（）。

70产权出典的，（）为房产税的纳税人。

71房产税(1986年版)从价计征，是指以（）为计税依据。

72房产税的计税依据是（）和（）。

73某工业企业有房屋三幢。其中，两幢房屋用于本企业生产经营，这两幢房屋的账面原值为670万元；另一幢房屋出租给一商业企业，账面原值为120万元，年租金为50万元。（当地政府规定，计税时允许按房产原值一次减除30%）。则该工业企业：（1）当年生产经营自用房应纳房产税（1986年版）税额为（）万元。（2）当年出租房屋应纳房产税（1986年版）税额为（）万元。（3）当年合计应纳房产税税额为（）万元。

74进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。

75在下列费用中，（）应计入完税价格计征关税。

76出口货物的完税价格中不应包括（）。

77关税的减免包括（）三种类型。

78进口货物的纳税人包括（）。

79接受纳税人的委托办理货物报关手续的代理，不能代办纳税手续。（）

80复合关税是指对一种进口货物同时使用从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物应征税额的一种关税征收标准。（）

81货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。（）

82按照关税的差别分类，关税可以分为歧视关税和从价关税。（）

83我国在20世纪60年代初才建立了完全独立自主的保护关税制度。（）

84从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。（）

85歧视关税是对不同进口货物，由于输出国和生产国不同和输入情况不同，而使用不同税率征收的关税。（）

86我国对一切出口货物都征出口关税。（）

87关境是一个国家海关法令自主实施的领域。（）

88关税滞纳金的比例是1‰。（）

89以征税对象的数量为计税依据，按每单位数量预先制定的应纳税额计征的关税称为（）关税。

90进口货物的收货人，出口货物的发货人和进境物品的（）为关税的纳税人。

91关税的税率分为进口税率，出口税率和（）税率。

92《进出口关税条例》和（《》）是我国关税制度的两个最基本的法规。

93关税的征税对象是货物和（）。

94纳税人应当自海关填发税款缴款证之日起（）日内向指定银行缴纳税款。

95海关征收关税、滞纳金等，应当按（）币计征。

96（）是经海关批准，纳税人将其部分或全部应缴税款的缴纳期限延长的一种制度。

97凡符合退还关税条件的，纳税人自缴纳税款之日起（）内可以申请退还关税。

98因纳税人违反规定造成少征或漏征税款的，海关在（）年内可以追征。

99某进出口公司进口一批货物，以采购地离岸价格成交，成交总价为1，500万元人民币，运底我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计80万元人民币，适用的关税税率为10%，经海关审定其成交价格正常。则该进口关税的完税价格为（）万元，应纳进口关税税额为（）万元。

100在下列各项中，不属于企业所得税征收范围的是：（）

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