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财税理论与实务

231某合伙企业2019年度实现收入总额120万元，其成本、费用及损失共计60万元，四个季度共预缴个税15万元。李某为该合伙企业合伙人，没有其他综合所得，自行缴纳社保每月1500元，申报专项附加扣除为每月4000元，无依法确定的其他扣除，四个季度已预缴个人所得税5万元，则李某在2020年3月31日前办理汇算清缴时应（）（提示：在补和退中选填）个人所得税（）万元。

232城镇土地使用税的征税范围是（）。

233在下列情况中，可免征城镇土地使用税的有（）。

234拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为城镇土地使用税的纳税人。（）

235税法规定，经济落后地区的城镇土地使用税可适当降低税额，但降低额不得超过最低税额的50%。（）

236城镇土地使用税的征税范围是：城市、县城、（）和工矿区。

237城镇土地使用税实行（）的征收办法。

238城镇土地使用税按纳税人实际占用的（），依照规定税额按年计算。

239某企业实际占用土地面积共为18，000平方米。其中13，000平方米自用，3000平方米无偿借给军队做训练场；2000平方米出租，取得年租金收入60万元，该企业所处地段规定的年税额为每平方米4元。则该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

240耕地占用税实行（）征收。

241占用耕地（）或者从事（）的单位或者个人，为耕地占用税的纳税义务人。

242经济特区的耕地占用税，税额标准可适当提高，但提高的部分最高不得超过各省、自治区、直辖市人民政府核定的当地适用税额的（）。

243上海市某公司因业务拓展需要，占用了1万平方米耕地，属于基本农田。上海市人民政府核定的耕地占用税的税额是每平方米46元，占用基本农田的适用税额在此基础上提高50%。则该公司应缴纳的耕地占用税税额为（）元。

244耕地占用税的纳税人包括（）。

245学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，免征耕地占用税。（）

246耕地占用税只在占用耕地建房或者从事其他非农业建设行为时一次性征收，以后不再征纳。（）

247财政起源的经济条件是商品的出现。（）

248财政起源的根本标志和必要条件是国家的出现。（）

249我国财政最早出现于奴隶社会。（）

250财政起源的两个条件中，先有国家后有剩余物品。（）

251财政与国家同时出现。（）

252以下社会形态中，存在国家的是（）。

253以下对财政本质表述正确的是（）。

254在我国目前使用的三种法定税率形式中，最能发挥调节个人收入分配差距功能的是（）。

255在累进税率的四种形式中，我国现行土地增值税采用的是（）。

256全额累进税率与超额累进税率相比（）。

257以下关于速算扣除数的表述，不正确的是（）。

258为了减轻纳税人的负担，我国规定采用的累进税率是（）。

259以下关于我国三法定税率的表述，正确的有（）。

260在实际应用中，累进税率被细分为（）。

261以下关于起征点与免征额的表述，正确的有（）。

262加重纳税人负担的措施有（）。

263我国现行个人所得税综合所得的起征点是5000元每月。（）

264消费税的纳税环节一般为零售环节。（）

265一种税区别于另一种税的主要标志是纳税人。（）

266从2019年1月1日起，我国个人所得税综合所得的免征额每年（）元。

267（）是最终负担税款的单位或个人。

268通常情况下，税率与应纳税额呈（）。（提示：请在正向变动和反向变动两者中选填）

269以下情形中，不征收资源税的有（）。

270某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳（）。

271现行《资源税法》正式施行的时间是（）。

272某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为（）。

273资源税应纳税税额的计算，采用（）或者（）的办法。

274根据现行资源税法的规定，资源税的征收范围包括（）、（）、（）、（）和（）。

275销售原油的资源税率为（）。

276我国资源税是对一切矿产资源和盐征税。（）

277对盐场自销盐取得的收入，既要征盐税，也要征增值税。（）

278纳税人直接对外销售的天然气，以实际生产数量为为征税对象。（）

279按照税法规定，转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为所取得的收入，也包括以继承、赠予方式无偿转让房地产的行为所取得的收入。（）

280企业无论是专营还是兼营房地产业务，只要其有偿出售房地产，就是土地增值税的纳税人。（）

281取得土地使用权所支付的金额，即纳税人为取得土地使用权所支付的价款和按国家统一规定交纳的有关费用。（）

282与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出，凡能够按按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，并没有任何限制。（）

283个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报审核，凡居住满三年或三年以上的，免征土地增值税。（）

284土地增值税的最高税率为（）。

285土地增值额超过扣除项目金额（）的部分税率为60%。

286个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报审核，凡居住（）的，减半征收土地增值税。

287在下列情形中，需要按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是（）。

288房地产评估价包括的含义是（）。

289在下列项目中，属于暂免土地增值税的是（）。

290土地增值税的计税依据是出售房地产所取得的（）。

291土地增值税实行（）税率。

292增值额未超过扣除项目金额50%的部分，土地增值税税率为（）。

293在计算土地增值税时，纳税人能够按转让房地产项目分摊利息支出并提供金融机构证明的，财务费用中的（），允许据实扣除；其他房地产开发费用，纳税人按取得土地使用权所支付的金额与土地和新建房及配套设施的成本之和的（）以内计算扣除。

294某房地产开发公司建造普通标准住宅，取得销售总收入4，000万元。为建造普通标准住宅发生的相关支出如下：取得土地使用权支付的金额为200万元；房地产开发成本为1，500万元；该公司的贷款利息支出不能提供金融机构出具的证明，当地规定的费用扣除率为10%；与转让房地产相关的税金共有22120万元，其中含印花税120万元。（1）允许扣除的项目金额包括：①取得土地使用权支付的金额（）万元②房地产开发成本（）万元③房地产开发费用（）万元④从事房地产开发的纳税人加计扣除金额（）万元⑤允许扣除的税金（）万元⑥允许扣除

295建国以后到1978年，我国学术界围绕什么是财政形成了诸多学说或者理论，有代表性的有（）。

296以下属于中国特色社会主义公共财政特色的有（）。

297在新时代中国特色社会主义思想统领下，新时代公共财政思想对财政工作的引领体现在（）。

298西方国家财政理论当中可供我们借鉴的有（）。

299与市场经济体制相适应的财政类型是（）。

300以下对公共财政同国家财政之间关系表述正确的是（）。

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