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纳税实务

201下列关于车船税的计税依据说法不正确的是（）

202下列属于车船税征税范围的有（）。

203本市郊区居民甲，将他价值50万元的住房出租给他人用于经营，52取得不含税年租金收入30000元。则甲当年应纳房产税3600元。

204我国现行房产税对从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率。

205融资租赁的房屋，以该房产的计税余值计算房产税。

206以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。

207甲将本人拥有产权的房屋出典给乙，则乙为该房屋房产税的纳税人。

208房产税征税对象是房屋，包括与房屋不可分割的各种附属设备和独立于房屋之外的建筑物。

209房屋交换，双方都不缴纳契税。

210契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者，但不包括国有单位和在我国境内承受土地权属的外国企业。

211各省、自治区、直辖市主管税务机关可以在3%－5%的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定契税税率。

212买旧房翻建新房的，应当按旧房的买价缴纳契税。

213车船税采取按年计征、分期预缴的办法。

214车辆所有人或管理人未缴纳车船税的，由使用人代为缴纳。

215购置的新车船，自纳税义务发生的次月起按月计算车船税。

216下列行为不缴纳契税的是（）。

217下列属于契税纳税人的是（）。

218抵押房屋的个人

219下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）。

220下列各项中，按照货车税额的50%计算的车辆是（）。

221下列免征车船税的是（）。

222下列车辆应征收车船税的有（）。

223跨省、自治区、直辖市使用的车船税的纳税地点为（）。

229以土地、房屋权属作价投资、入股的，按规定可以免征契税。

230风格

231乙销售专利一项，收取不含税价款100万元，另收取手续费1万元。下列处理正确的是（）。

232B公司（一般纳税人）将自产甲产品（不征消费税）赠送给C公司100件。自产甲产品不含税单价为50元/件，生产成本30元/件，成本利润率为10%，同行D公司甲产品不含税单价52元/件。则B公司赠送给C公司100件甲产品计算销项税额的销售额为（）。

233E厂（一般纳税人）销售给甲厂铝合金材料（13%）一批，应收含税账款226万元。商定的收款条件为2/10，1/20，n/30。现甲厂在第八天付款，B厂共收到22148万元。则E厂计算销项税额的销售额为（）。

234E公司销售货物一批，收取不含税价款36000元，包装物租金436元，同时收取包装物押金1090元，约定15个月后归还包装物，退还押金。适用增值税率9%。E公司就本笔业务在本月应确定销项税额（）。

235F公司销售啤酒一批，收取不含税价款40680元，同时收取包装物押金1130元，约定1个月内完好退还包装物，则全额退还押金，否则押金不退。适用增值税率13%。F公司就本笔业务在本月应确定销项税额（）。

236C公司（一般纳税人）进行证券投资，购入某证券时，支付不含税买价100万元，支付相关税费3万元。将该笔证券卖出后，取得不含税卖价130万元，支付相关税费4万元。则计算销项税额的销售额为（）。

237E公司提供航空运输服务（税率9%），本期共取得含税收入6800000元，其中含代收转付的机场建设费150000元、其他航空运输企业客票1200000元。E公司应确定的销项税额为（）。

238B公司（一般纳税人）销售一处自己开发的房地产（税率9%），共取得含税收入2725万元。该处房地产在建设中，向政府部门支付的土地价款为545万元，其他成本、费用、税金等合计为1090万元。B公司应确定的销项税额为（）。

239甲公司购进、已抵扣进项税额的1#原料发生了非正常损失。该批原料的不含税买价为2000元，进项税额为260元，运费60元，进项税额54元。则（）应做进项税额转出。

240购买农产品用于生产乙产品（9%），取得的增值税专用发票注明不含税价款10000元，税率9%，税额900元。则允许抵扣的进项税额为（）。

241在提供运输服务途中，支付公路通行费，分别取得增值税电子普通发票和通行费发票。增值税电子普通发票注明金额700元，税款35元；通行费发票注明金额63元。则允许抵扣的进项税额为（）。

242A公司（一般纳税人）发现已抵扣进项税额的一批原材料（增值税税率13%）因管理不善丢失，相应增值税专用发票注明的增值税额为390元。处理正确的是（）。

243甲销售服务给乙，并开具了增值税专用发票，注明金额为1000元，税率为6%，增值税额为60元。下列理解正确的有（）。

244一笔进项税额是否可以抵扣，应视其（）。

245C厂（一般纳税人）销售乙产品（13%）一批，并出租乙产品包装物。取得不含税价款6000元，另收取包装物租金565元、包装物押金2260元。双方约定买方耗用完乙产品后将包装物归还，C厂退还押金。则，C厂的这笔业务（）。

246A公司的一套已抵扣进项税额78000元的生产用设备（税率13%），发生了非正常损失，经核实，该设备原值600000元，已提折旧200000元。下列处理正确的有（）。

247甲公司（小规模纳税人）进口一台设备，海关核定的关税完税价格为1500000元，关税为150000元。缴纳增值税时（）。

248增值税是对在中华人民共和国境内发生增值税应税业务的单位和个人，就其取得的（）征收的一种税。

249A公司（一般纳税人）本月提供建筑服务，收取含税收入545万元，计算销项税额的依据是（）万元。

250A商店（一般纳税人）销售电脑（13%），每台收取含税金额6780元，约定12个月后，一次性退还含税金额的70%。本月共销售了200台，收取含税销售额1356000元。则计算销项税额的销售额为（）元。

251B公司（一般纳税人）将自产甲产品（13%）1000件以不含税单价300元的单价销售给张某，再由张某将其直接销售给消费者，这种销售称为（）。张某拿到货物后，以含税单价565元全部零售给消费者。B公司计算销项税额的销售额为（）元。

252销项税额是纳税人销售或提供应税业务，按照销售额和适用税率计算的、自己承担的增值税额。

253可以抵扣的进项税额的金额只能是法定凭证上注明的税额。

254购进农产品，允许抵扣进项税额的法定凭证，只能是农产品收购发票或销售发票。

255以旅客运输凭证作为进项税额抵扣凭证的，要求凭证注明旅客个人信息，旅客是指与本单位建立了合法用工关系的个人、本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工。

256如果一项建筑物发生了非正常损失，则所耗用的构成该建筑物实体的材料和设备的进项税额不得扣除，而购进的该建筑物的设计服务和建筑服务的进项税额可以扣除。

257纳税人购进旅客运输服务，取得增值税专用发票、航空运输电子客票行程单或公路客票等，其注明的或按规定计算的进项税额允许从销项税额中抵扣。

258已抵扣进项税额的不动产、固定资产、无形资产，在使用了一段时间后改变用途，专用于简易计税方法计税项目，则应计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。

259简易计税法只适用于小规模纳税人。

260A公司按照英国法律注册成立，在国内设置机构对其生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制，即实际管理机构在境内。A公司属于居民企业。（）

261居民企业技术转让所得不超过500万元的免征企业所得税，超过500万元的，减半征收企业所得税。（）

262企业在汇总计算缴纳所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）

263企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得和其他所得（）。

264实行核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。（）

265某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2017年度实现利润总额为800万元：当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付罚款20万元，赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2017年应缴纳企业所得税=(800+30+20+50)×15%=135(万元)。

266根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

267以下属于非居民企业的有（）。

268下列项目在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有（）

269下列关于企业所得税税率的表述，正确的有（）。

270根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列保险费，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有（）。

271G公司从农场收购农产品用于生产甲品（税率13%）和乙品（9%），收购发票注明收购金额为a元，甲、乙品分别耗用了70%和30%。则，用于甲品的部分允许抵扣的进项税额为（）；用于乙品的部分允许抵扣的进项税额为（）元。

272H公司因生产经营需要，派员工甲出差，取得注明甲身份信息的航空运输电子客票行程单，注明价款a元，燃油费b元，机场建设基金c元。则允许抵扣的进项税额为（）元。

273C公司从D厂（小规模纳税人）购进一批农产品用于生产饲料，取得增值税专用发票，注明价款a元，征收率3%，税额b元。则允许抵扣的进项税额为（）元。

274乙厂外购材料一批，取得增值税专用发票，注明进项税额26000元，一部分用于增值税应税项目，一部分用于免税项目，无法分别核算。本期销售甲产品（应税货物）取得不含税销售额40000元，销售乙产品（免税货物）取得销售额10000元。乙厂本期允许抵扣的进项税额为（）元。

275D客运站（一般纳税人，税率6%），2020年7月，取得运输组织服务、中转换乘服务、车辆调度服务、票务服务等业务，共取得含税收入1272000元，法定凭证注明及计算的进项税额为43000元。该月应纳增值税额为（）元。

276丙超市，小规模纳税人。本月购进各类商品，部分购进业务取得了增值税专用发票，合计价款为20000元，合计增值税额为2600元。当月销售商品取得含税收入61800元。则丙超市本月应缴纳的增值税额为（）。

277丁公司（一般纳税人）进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为800000元，关税为50000元，应纳消费税150000元。则应缴纳增值税（）元。

278水、热、电、气也是货物。销售水、热、电、气按增值税销售货物征税。

279甲建筑公司承包一条公路的修缮工程，该业务应该按提供修理修配劳务征收增值税。

280我国按年应税销售额是否超过标准和会计核算是否健全，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。

281增值税纳税人兼营不同税率或征收率的业务时，应选用相对较高的税率或征收率计算税款。

282混合销售业务，均按销售货物征收增值税。

283企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（）

284免税收入，是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益，不作为应纳税所得额组成部分的收入，不应列为征收范围的收入。（）

285当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。（）

286企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。（）

287非居民企业未在中国境内设立机构的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（）。

288年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为-17万元，因此，该企业应纳税所得额也为-17万元，不需缴纳企业所得税。（）

289纳税人在纳税年度内有盈利，应当按照规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表；若是亏损，则不用报送所得税申报表和年度会计报表。（）

290甲公司2019年计入成本、费用中的合理的实发工资1000万元，当年发生的工会经费30万元、职工福利费200万元、职工教育经费10万元。则公司在计算2019年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（）。

291甲公司2019年实现会计利润总额300万元，在营业外支出账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，计算甲公司当年应缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

292某企业2019年实现销售收入为1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，该企业在计算2019年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是（）。

293甲公司2019年发生主营业务收入100万，其他业务收入20万，营业外收入50万，广告费支出28万。甲公司2019年准予扣除的广告费是（）万元

294企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）年。

295某企业2016年8月1日，以股权投资的方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资100万。2018年该企业利润总额1000万，假定该公司无纳税调整事项，则该企业应纳税所得额是（）万元。

296下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

297下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）

2982019年机械制造企业甲企业取得销售收入300万元，广告费支出45万元，上年结转广告费18万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年准予税前扣除的广告费是（）万元。

299浦楼公司是我国居民企业，2019年度我国境内所得380万元，来自境外税后收益2万元，已经在境外缴纳所得税05万元。则2019年该公司在我国应纳企业所得税是（）万元。

300关于企业所得税纳税地点规定不正确的有（）。

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