纳税实务

302根据企业所得税法律制度的规定，2019年企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为（）。

303甲企业适用的企业所得税税率为25%，2019年购置环保专用设备用于生产经营，取得普通发票上注明设备价款30万元；经税务机关审核甲企业2019年度应纳税所得额为108万元，甲企业实际应缴纳的企业所得税是（）万元。

3042019年淮阴正大制药厂取得商品销售收入3000万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费35万元，广告费230万元，业务宣传费100万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（）万元。

305某小型微利企业2018年取得销售收入90万元，成本、费用合计34万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元，其中支付残疾职工工资35万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2018年应缴纳企业所得税（）万元。

306某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税96万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2019年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（）万元。

307某企业，2018年亏损65万元，2019年度亏损15万元，2020年度盈利200万元，2020年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。

308根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

309下列有关税法规定固定资产的最长折旧年限的说法中，正确的有（）。

310根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）

311根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）

312根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

313下列对城建税的表述不正确的是（）。

314以下各项中，可以作为计算城市维护建设税的依据是（）。

315某城市纳税人本月应纳增值税2万元，应减征增值税1万元，补缴上月漏缴增值税05万元，则本月应纳城建税为（）万元。

316教育费附加的征收率是（）。

317耕地是指种植农作物的土地，不包括（）。

318下列关于耕地占用税的描述不正确的是（）。

319车辆购置税应纳税额的计算公式为（）。

320纳税人进口自用应征消费税的小汽车，其组成计税价格为（）。

321进口自用应税车辆的纳税期限为进口之日起（）。

322A公司接受捐赠小汽车10辆，国家税务总局核定的同类型车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为（）。

323纳税人购置应税车辆，应当向（）的主管税务机关申报纳税。

324下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（）。

325下列各项中，属于城建税计税依据的有（）。

326下列人员中属于车辆购置税的纳税人的有（）。

327海关对进口产品征收的增值税、消费税不作为教育费附加的征收基础。

328建设直接为农业生产服务的生产设施占用农业用地征收耕地占用税。

329耕地占用税是由地方税务机关负责征收的。

330耕地占用税对耕地的界定为：耕种农作物的土地，不包括花圃、鱼塘等。

331车辆购置税的纳税人是销售应税车辆的单位和个人。

332甲公司进口小轿车用于在国内销售，其在进口环节应缴纳车辆购置税。

333汽车专卖店尚未售出的车辆属汽车专卖店所有，也应缴纳车辆购置税。

334车辆购置税税负不能转嫁，只能由纳税人负担。

335购置已缴纳车辆购置税的二手车，还应再缴纳车辆购置税

336在中国人民共和国境内收购烟叶的单位是烟叶税的扣缴义务人。

337烟叶税是国家对从事烟叶生产以及收购的单位和个人征收的一种税。

338烟叶收购金额，是指纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款。

339A公司购买一辆小轿车自用，支付的含税价款为113000元。A公司应纳车辆购置税税额为（）。

340烟叶税的税率为（）。

341纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内申报纳税。

342烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。收购烟叶的当天，是指（）。

343下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（）。

344某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林，所占用耕地适用的税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）。

345某公司在北京转让自己位于上海市区的一处房产，购进价格为52万元，转让价格为65万元，则下列说法中正确的有（）。

346下列关于教育费附加的表述中，正确的有（）。

347下列不属于耕地占用税征税范围的是（）。

348下列应征耕地占用税的有（）。

349属于车辆购置税的应税车辆有（）。

350车辆购置税的计税依据有（）。

351下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）。

352有关我国烟叶税的特点，下列说法正确的有（）。

353《中华人民共和国烟叶税暂行条例》所称烟叶是指（）。

354某烟草公司2015年12月向烟叶生产者收购晾晒烟叶一批，支付收购价款20000元，价外补贴2000元，同时收购烤烟叶一批，支付收购价款15000元，价外补贴1500元。已知烟叶税税率为20%，则下列说法正确的有（）。

355纳税人违反增值税税法、消费税税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。

356某企业本月接受其他企业委托，加工一批应税消费品，代扣消费税100元的同时，应按委托方所在地适用税率代扣城建税。

357所有出口企业，在出口货物退还增值税时，一般均会同期退还城建税。

358教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其应当缴纳税额为计税依据征收的一种附加费。

359纳税人在发生下列行为时，应缴纳城建税的是（）。

360纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格且又无正当理由的，按照（）计算车辆购置税。

361根据印花税的有关规定，资金账簿的纳税人是（）。

362在印花税的税目中，企业和个人签订的出租门店、柜台的合同，属于（）。

363根据印花税的有关规定，下列凭证中实行从量计征印花税的是（）。

364甲厂与乙公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为50万元（运费和保管费未分别记载）。该项合同双方各应缴纳的印花税税额为（）。

365甲公司从乙公司租入一栋办公楼，合同约定，办公楼价值3200万，月租金20万，租期一年，则甲公司应纳印花税为（）。

366甲乙双方签订一份保管合同，规定甲代乙保管其货物100吨，价值300万，凡是保管期间货物发生损失的，由甲赔偿，保管期1年，保管费22万。则双方就该合同各应纳印花税为（）。

367在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接（）应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。

368环境保护税实行（）方法征收。

369印花税的征税对象包括（）。

370甲运输公司与乙生产厂家签订一份运输合同，将一批货物从丙地运往丁地，合同分别记载就收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。甲运输公司该次运输业务应缴纳印花税（）。

371印花税的纳税人主要有（）。

372根据印花税有关规定，各类合同的纳税人包括（）。

373根据印花税有关规定，书立应税凭证的纳税人只涉及单方的有（）。

374印花税税率形式有（）。

375资金账簿按（）合计金额为印花税的计税依据。

376货物运输合同印花税的计税依据包括所运货物的价款、运输费、装卸费、保险费。

377对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴花。

378印花税实行由纳税人自行计算应纳税额，并按期向税务机关缴纳。

379无论合同是否兑现或和能否按期兑现，都应当缴纳印花税。

380企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。

381环境保护税按月计算，按年申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

382应税固体废物的计税依据为固体废物的排放量，用当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。

383根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按照产权转移书据税目征收印花税的有（）。

384下列各项属于印花税缴纳方法的是（）。

385下列属于环境保护税计税单位的是（）。

386纳税人购买了印花税税票，就等于履行了纳税义务。

387对应税凭证，凡由当事人共同书立的，当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。

388甲、乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。

389安淮公司经税务机关核定，其2019年度的生产经营情况如下：全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；购买国债取得利息收入40万元；缴纳非增值税税金及附加300万元；发生管理费用760万元，其中业务招待费70万元；发生财务费用200万元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（含公益性捐赠38万元）。利润总额中含在M国分厂取得的税前所得100万元人民币，在M国缴纳企业所得税165万元人民币。该公司适用的所得税税率是25%。要

390商场销售手机，需要缴纳增值税，商场是增值税的（）

391企业为员工代扣代缴个人所得税，企业是（）

392抽烟有害健康，为了调节对香烟的消费，对香烟征收的税是（）

393在中国税制中，以下属于财产税的是（）

394比例税率的优点是（）

395目前，我国的成品油采用的消费税税率是（）

396税收的特征是（）

397（）是指税法中规定的标的物，即对什么征税。

398负税人可能跟纳税人一致，也可能不一致。

399税目是税法上规定应征的具体项目，是征税对象的具体化。

400商场销售手机，需要缴纳增值税，商场是增值税的（）。

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