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纳税实务

1根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

2下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税的是（）

3某一般纳税人以旧换新手机100部，含税销售单价为3164元，旧手机含税销售单价为226元，增值税税率为13%，增值税的销项税额为（）

4甲商店为增值税小规模纳税人，2019年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为13%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

5甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税116万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

6根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（）

7下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（）。

8纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间（）。

9根据消费税法律制度规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。

10甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产实木地板取得含税增值税销售额1102万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

11某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

12根据现行增值税规定，2017年7月1日后，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（）。

13甲厂为增值税一般纳税人。2019年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为13%，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

14根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项额的是（）。

15根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

162019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格，高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

17李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2019年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是（）。

18根据增值税的有关规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）。

19根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。

20根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

21下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

22下列各项中，属于增值税混合销售的有（）

23根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销售额中抵扣进项税额的有（）

24下列各项中，属于消费税征收环节的有（）。

25根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。

26个人转让著作权免征增值税。（）

27纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人的，其中属于动产的，应缴纳增值税。（）

28将外购已税白酒继续生产其他酒的，准予按照外购白酒的生产领用数量抵扣已纳消费税。

29高档手表采用从量计征方法计缴消费税。（）

30对超豪华小汽车在批发环节加征一道消费税。（）

31税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（）

32航空运输企业的增值税销售额，包括代收的机场建设费(民航发展基金)和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。（）

33根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

34甲企业为符合条件的小型微利企业。2020年甲企业的应纳税所得额为250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额的下列计算中正确的是（）。

35根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是

36甲公司是一家化妆品生产企业，2020年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，接受乙公司投资取得投资款1000万元。则该企业计算2020年企业所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（）。

37甲公司2020年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。

38甲公司2020年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在营业外支出账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

39某家具企业2020年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2019年结转未扣除的广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（）。

40根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（）。

41自2018年1月1日起，当年具备资格的高新技术企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，但是最长不得超过一定期限。该期限是（）。

42甲食品生产企业（不属于小型微利企业）2014年发生亏损20万元，2015年盈利12万元，2016年亏损1万元，2017年盈利4万元，2018年亏损5万元，2019年盈利2万元，2020年盈利38万元。则该企业2020年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

43某企业于2020年6月15日购入生产用设备一台，金额450万元，按照企业所得税法的规定，该设备应按照（）年计提折旧。

442018年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司属于中小企业投资120万元，股权持有至2020年6月1日，甲创业投资企业2020年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额下列计算中，正确的是（）。

45甲公司2020年应纳税所得额为1000万元，当年购入一台安全生产专用设备增值税发票上注明的价款为100万元，取得境外所得，在中国境内可以抵免税额为20万元，则下列甲公司2020年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是（）。

46根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是（）。

47甲公司2020年取得会计利润80万元，当年发生研发支出40万元，未形成无形资产，已做管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2020年应缴纳企业所得税的下列计算中，正确的是

48甲公司为一家化妆品生产企业，2020年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年利率8%；2020年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2020年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。

49根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。

50根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）。

51下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有（）。

52根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产计提折旧时，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有（）。

53根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内的所得有（）。

54根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除的有（）。

55根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。

56根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的有（）。

57根据企业所得税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的有（）。

58根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述中，正确的有（）。

59企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰，下列收入属于企业销售（营业）收入的有（）。

60根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应在计算应纳税所得额时限额扣除的有（）。

61居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。（）

62在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境内但与其所设机构、场所有实际联系的所得无须缴纳企业所得税。（）

63根据企业所得税法律制度的规定，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（）

64企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认企业所得税收入的实现。（）

65企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。（）

66职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业所得税时扣除。（）

67非金融企业向金融企业借款的利息支出可以据实扣除，非金融企业向非金融企业借款的利息支出不允许在税前扣除。（）

68外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。（）

69合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得，减半征收企业所得税。（）

70企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

71下列产品中列为资源税征税对象的是（）。

72对天然气征收资源税，是指对（）的天然气征税。

73在资源税中，煤炭的征税范围不包括（）。

74甲企业3月份共开采锡矿原矿5万吨，提炼加工精矿4万吨并进行销售，不含税单价130元/吨，资源税率为2%。3月份应纳资源税为（）。

75下列应征城镇土地使用税的是（）。

76我国现行城镇土地使用税的税率形式为（）。

77甲企业位于市区，办公楼占地面积20000平方米，运营的体育场馆5000平方米，城镇土地使用税年税率为5元/平方米。该公司本年应纳城镇土地使用税（）。

78城镇土地使用税的征收机关是（）。

79下列属于土地增值税征税范围的是（）。

80下列各项业务中需要缴纳土地增值税的是（）。

81下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（）。

82下列关于资源税的正确表述有（）。

83根据我国资源税法律制度规定，应征收资源税的有（）。

89下列占用城镇土地的行为中，需征城镇土地使用税的有（）。

90下列项目中，不属于土地增值税的征税范围的有（）。

91土地增值税的特点包括（）。

92下列房地产转让行为中不征收土地增值税的有（）。

93转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的（），都是土地增值税的纳税人。

94计算土地增值税计税依据时，可扣除有（）。

95土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括（）。

96下列项目中，应征收土地增值税的有（）。

97对加工过的矿产品不征资源税。

98对开采应税煤炭征收资源税，不包括以未税原煤加工的洗选煤。

99资源税一律实行差别税额，从量征收。

100对同一种应税产品，无论征税对象为精矿或原矿，都应以纳税人实际销售的矿产品确认销售额缴纳资源税。

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