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增值税

201一般纳税人销售自己使用过的固定资产，造用简易办法依照3赂征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，控照葡易办法依照3%征收率墩纳增值税，并可以开具增值税专用发票
202一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按3%征收率计算缴纳增值税的是（）。
203酒店公司安置的残疾人符合享受增值税即征即退政策，且招聘的退役士兵可适用享受支持就业的增值税优惠政策，纳税人可以自行选择使用的优惠政策，可以累加执行。（）
204自2019年2月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。（）
205酒店提供的车辆停放服务、按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。（）
206酒店餐饮部现场制作食品并直接销售给消费者，接照餐饮服务缴纳增值税。（）
207属于地方税的有（）
208当小规模纳税人采用简易计税方法计算增值税时，建筑业增值税的征收率是（）。
209企业甲购买一批原材料标价1000万元，打9折，以银行存款，不考虑增值税，则原材料的入账价值为1000万元（）。
210下列税金中，不得直接记入税金及附加科目的是（）
211一般计税企业以自己生产的产品用于在建工程，既不需要反映销售收入，亦不需要视同销售确认增值税销项税额。（）
212简易计税企业购入货物所支付的增值税进项税额均应计入所购货物的成本，销售应税货物或提供应税劳务应按不含增值税的价款反映销售收入。（）
213一般计税企业向税务机关交纳的增值税一律通过应交税费—应交增值税（已交税金）科目核算。（）
214甲公司系增值税一般纳税人，其发生的下列税费中，不应计入相应资产成本的是（）。
215甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,从其他企业赊购一批原材料,货款为400000元,增值税为52000元,对方代垫运杂费6000元,原材料已经验收入库。假定不考虑其他因素,甲公司该项购买业务应确认应付账款的入账价值为（）元。
216甲企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额1600万元,销项税额4800万元,进项税额转出48万元,同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元,那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。
217增值税一般纳税人企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额一般应当计入（）。
218交通运输业适用增值税税率为9%,某月提供运输劳务的价税款合计为666000元,则应确认的增值税税额是（）元。
2192016年6月份甲公司发生销项税额合计120000元,因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计2000元,进项税额合计为为40000元,当月甲公司用银行存款交纳增值税80000元,则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中,正确是（）。
220某企业为增值税小规模纳税人,本月销售一批货物,开具普通发票上注明的价款为103万元,则该笔业务确认的增值税为（）万元。
221某公司购进的原材料因管理不善而毁损,毁损的材料成本为1000元,对应的购进时的增值税进项税额是130元,下列会计处理中,正确的是（）。
2222018年乙公司发出一批原材料,其成本为100万元,购入时支付的增值税为13万元。其中,作为职工个人福利领用该材料10万元,生产设备的安装工程领用该材料60万元,厂房的建造工程领用该材料30万元。该企业的有关会计分录不正确的是（）。
2232016年6月10日,一般纳税人甲公司购进一栋办公楼,该大楼用于公司办公,计入固定资产,并于次月开始计提折旧。6月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的金额为1000万元,增值税税额为90万元,计入应交税费–应交增值税(进项税额)账户的金额为（）元。
224下列各项税金中,应计入相关资产成本的有（）。
225增值税小规模纳税人增值税征收率为13%。（）
226企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不作销售处理,因此不需交纳增值税。（）
227一般纳税人企业购进生产经营用固定资产所支付的增值税,一般应记入应交税费-应交增值税(进项税额)科目。（）
228一般纳税人企业购进的生产用设备支付的增值税,按专用发票上注明的增值税税额,计入应交税费–应交增值税(进项税额)科目。（）
229一般纳税人购入货物支付的增值税,均应通过应交税费-应交增值税科目进行核算。（）
230企业以自己生产的产品分配给投资者,不需计算交纳增值税。（）
231对于一般纳税人,企业实际缴纳当月的增值税,应通过应交税费–应交增值税(已交税金)科目核算。（）
232企业将自产的商品赠送他人,应视同销售计算增值税,借记应付职工薪酬科目,贷记应交税费–应交增值税(进项税额转出)等科目。（）
233对于小规模纳税企业来说,不需要在应交增值税明细科目中设置专栏。（）
234增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（）
235对分配环节征收的税种称为增值税。（）
236信达公司为增值税小规模纳税人，本月从腾达公司（增值税一般纳税人）处购入甲材料1060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为（）元/公斤。
237某工业企业为增值税小规模纳税人,2019年4月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元,增值税税额为2756元，材料入库前的挑选整理费为200元,材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为()元。
238某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料1030公斤，取得增值税专用发票，价款40000元，增值税进项税额5200元，另外支付运杂费1750元，途中保险费4700元，运输途中发生合理损耗30公斤，入库前发生挑选整理费用310元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤（）元。
239下列各项中，不应计入存货成本的是（）。
240甲工业企业为增值税一般纳税人。本期外购原材料一批，购买价格为10000元，增值税为1300元，入库前发生的挑选整理费用为500元。该批原材料的入账价值为（）元。
241某工业企业为增值税一般纳税人，2019年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税额为2756元。该企业适用的增值税税率为13%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为（）元。
242甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，领用工程物资一批，成本为200万元，其增值税为26万元。另外领用原材料一批，成本为100万元，增值税进项税额为13万元；在建工程人员薪酬60万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他税费。该生产线的入账价值为（）万元。
243甲公司购入需要安装的生产设备一台，价款500000元，增值税65000元，投入安装。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为4000元，领用自产的产成品一批，实际成本为10000元，售价为24000元，该产品为应税消费品，消费税税率10%。本企业为一般纳税人，适用的增值税税率为13%，假定不考虑其他因素，安装完毕投入生产使用的该设备实际成本为（）元。
244企业出售交易性金融资产应交的增值税通过（）科目核算。
245甲企业系增值税一般纳税企业，2012年4月购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为300万元，增值税额为51万元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用2万元。该批入库A材料的实际总成本为（）万元。
246下列各项中，不应计入存货实际成本中的是()。
247甲公司为增值税一般纳税人，2017年适用的增值税税率为16%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为16万元，代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（）万元。
248某增值税一般纳税企业购进农产品一批，支付买价12000元，装卸费1000元，入库前挑选整理费400元。按照税法规定，该购进农产品适用增值税抵扣税率为10％。假设不考虑装卸费和入库前的挑选整理费的增值税，那么该批农产品的采购成本为（）元。
249甲公司委托乙公司加工材料一批（属于应税消费品），原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不含增值税），消费税税率为10％，材料加工完成后并已验收入库，加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为13％。甲公司按照实际成本核算原材料，将收回的加工后的材料直接用于销售，则收回的委托加工物资的实际成本为（）元。
250某工业企业为增值税一般纳税企业，2019年4月购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为3900元。该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤；在入库前发生挑选整理费用300元（假设不考虑增值税）。该批入库A材料的实际总成本为（）元。
251企业购进货物时发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（）。
252所有企业采购存货时支付的增值税都不记入存货成本。（）
253A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该公司在2×20年购入甲材料150公斤，收到的增值税专用发票注明价款为900万元，增值税税额为117万元。发生运输费用并取得增值税专用发票注明价款为10万元，增值税税额为09万元。另发生包装费用3万元，途中保险费用26万元。原材料运抵A公司后，验收入库的甲材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。不考虑其他因素，A公司甲材料的入账价值为（）。
254乙企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料200公斤，货款为6000元，增值税为780元;发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元;验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。乙企业该批原材料实际单位成本为每公斤（）元。
255下列选项中，属于价外税的是（）。
256自（）年起，我国全面实施消费型增值税。
257下列税种，尚未实现税收法定的是（）。
258我国现行增值税的征税范围包括（）大类。
259下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（）。
260下列各项表述中，错误的是（）。
261某商店为增值税小规模纳税人，2020年8月销售零食取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额170980元（未放弃减税优惠）。该商店应缴纳的增值税为（）元。
262甲企业在2020年5月签订合同，在6月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定6月出租时预收一年的租金合计12万元（不含增值税），则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（）。
263我国增值税出口退（免）税基本政策包括（）
264目前世界上课征增值税的国家基本上都是实行生产型增值税。（）
265消费型增值税
266下列项目在计算增值税时应计入销售额的是（）。
267某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为1O％，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）。A．10万元B．109万元C．11万元D．18万元
2682019年7月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2019年8月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取得全部押金。就此项业务，该酒厂2019年7月增值税销项税额应为（）。
269单位及个人发生增值税的混合销售行为，其税务处理方法是（）。A．应分别核算适用不同税率或者征收率的销售额分别征税B．从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税C．其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税D．对混合销售行为是按照销售货物还是销售服务征税，要视企业主营业务而定
270下列关于进口货物的税收管理的说法中，正确的是（）。
271今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，六一儿童节之前以每套98元的含税价格全部销售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。
272下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。
273以下关于增值税的表述不正确的是（）。
274我国现在实行的增值税类型是（）。
275根据增值税相关法规的规定，下列各项中关于增值税性质的表述不正确的是（）。
276一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（）
277甲便利店为增值税小规模纳税人，2018年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）
278甲酒店为增值税小规模纳税人，2018年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额103万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额17万元，已知增值税征收率为3%，计算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）
279我国现行商品和劳务税制中核心税种是（）
280根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是（）。
281根据增值税法律制度的规定，下列不属于属于金融服务的有（）。
282所有增值税均由税务机关征收。（）
283企业采取还本销售方式销售货物,实际上是一种融资行为,不征收增值税。
2842019年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，六一儿童节之前以每套98元的含税价格全部销售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。
285根据增值税法律制度的规定，下列不属于金融服务的有（）。
286某超市为增值税一般纳税人，2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（）元。
287下列关于营改增相关规定的表述，正确的有（）。
288根据增值税的相关规定，下列表述中正确的有（）。
289下列关于增值税优惠政策，说法正确的有（）。
290自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半（暂免）征收增值税。
2912019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。
2922019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
293实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
2942019年1月1日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元（按季纳税，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
2952019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按简易办法依照2%（3%）计算增值税。
296自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半征收增值税。
2972019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按简易办法依照2%计算增值税。
298超市销售袋装大米，按照税法规定应缴（）。
299一般纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（）。
300对外购固定资产的不同处理，形成了世界各国三种不同的增值税类型，即（）。
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