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企业所得税

614某市一生产性外商投资企业，经营期限15年，中方与外方的投资比例为6：4。企业所得税税率为30％，地方所得税税率为3％（但经当地政府批准，免征地方所得税）。1999年度实现产品销售收入3，500万元，与生产经营收入有关的支出有：产品销售成本2，700万元，产品销售费用40万元，财务费用20万元，管理费用140万元（其中含交际应酬费26万元），营业外支出25万元（其中通过我国非营利的社会团体向贫困地区捐赠款20万元，上缴的税收滞纳金5万元）。当年企业享受减半征收企业所得税的优惠政策，试计算该企业应纳的企业所

615某国有生产企业为增值税一般纳税人，2013年度销售产品取得不合格销售收入7000万元，发生销售成本4000万元。该企业当年发生各项期间费用1300万元，营业外支出账户中赞助支出20万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠50万元，企业所得税税率25%。要求：分析并计算该企业2013年度应缴纳的企业所得税。

616自1979年到1994年，对企业运用的所得税税种包括（）

617我国企业所得税征收方式是（）

618企业所得税税率为：（）

619企业所得税税前扣除项目。

620一般来说，企业所得税适用的普通税率为

621企业所得税的纳税主体不包括

622列各项中，属于法的形式的有（）

623为什么进行旧房更新改造或装饰装修而发生的相关费用被确认为修理支出对企业有利？

6241953年的所得税是指（）

625一般企业所得税税率为（）

626国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（）

627企业所得税的征收方式有：（）和（）。

628关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的？（）

629根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。

630我国现行《企业所得税暂行规定》规定的企业所得税税率是

631国有大中型企业主辅分离，辅业改制，分流安置本企业富余人员兴办的经济实体，符合一定条件，经有关部门认定，税务机关审核，可享受年内免征企业所得税的政策。

632国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）。

633根据我国企业所得税法，下列（）应当缴纳企业所得税。

634按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是（）。

635某外商投资企业2009年度利润额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年营业外支出账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2009年应缴纳的企业所得税为（）。

636下列各项中，属于个人独资企业优点的有（）。

637企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

638《企业所得税法》规定的企业所得税税率是（）。

639某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。

640下列税种中，应由国家税务机关负责征收的税种是（）。

641内资企业所得税的纳税义务人是指我国境内的所有（）以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。

642企业所得税中，准予扣除的项目包括（）。

643下列关于个人独资企业的表述中哪些是正确的？（）。

644某个体工商户全年生产、经营收入为20万元，减去成本、费用及损失10万元，根据我国的有关法律，其余数额应缴纳（）。

645企业所得税的纳税人不包括（）。

646企业平时发生的职工福利费支出据实列支，不超过工资薪金总额10%的部分，准予在企业所得税税前扣除。

647净利润取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失金额的计量，以及缴纳的企业所得税等。

648应交税费项目核算的内容包括（）。

649合伙企业本身不是法人，不交纳企业所得税（）

650独资企业要缴纳（）。

651飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

652《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

653在计算企业所得税时，不得扣除的项目有（）。

654企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有（）。

655某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税（）万元。

656企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（）。

657企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。

658税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括（）。

659对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应缴纳企业所得税，不缴纳个人所得税。（）

660企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）

661根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（）。

662根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

663根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。

664根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。

665企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

666企业所得税的纳税申报地点包括（）。

667下列税种中，属于税收法律的有（）

668企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。（）

669企业所得税应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的。（）

670国家为了扶持小型微利企业，对小型微利企业减免企业所得税。（）

671企业取得的债券利息收入，一律免征企业所得税。（）

672企业所得税纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，采用查账征收的方式计算应纳企业所得税。（）

673实行查验征收企业所得税的居民企业纳税申报时需要填报（）。

674企业所得税预缴纳税申报表分为（）。

675企业所得税年度申报表主表主要内容包括（）。

676企业所得税核定征收方式主要包括（）。

677企业所得税的征收方式包括（）。

678企业所得税纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，适用（）。

679国家需要重点扶持的高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税。

680新办集成电路设计企业减免企业所得税，需要填写（）。

681为适应中小型企业的管理核算水平，采用（）计算企业所得税应纳税额。

682我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。（）

683根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。（）

684某生产企业，20×6年全年收入1600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万元，新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（）万元。

685根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。

686下列有关企业所得税的纳税主体的表述，哪一项是错误的（）。

687企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（）

688企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免。（）

689减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。

690对符合条件的小微企业按15%的优惠税率征收企业所得税。

691下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。

692甲企业为小型微利企业，2018年企业所得税应纳税所得额为10万元，甲企业2018年应纳的企业所得税额为（）万元。

693延禧服装生产企业2015年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费460万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，2015年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

694根据企业所得税法律制度的规定，下列业务中，不属于视同销售货物的是（）。

695以下经济政策手段中，能够引起股票价格下降的是（）

696软件企业所要缴纳的税种包括

697在其他条件相同的情况下，企业所得税税率越高，长期借款的资本成本越高。

698甲企业2021年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）。

699某公司取得5年期长期借款200万元，年利率6%，每年付息一次，到期一次还本，筹资费用率为05%，企业所得税税率为25%。不考虑货币时间价值，该借款的资本成本率为（）。

70043题目：下列各项中，应通过应交税费科目核算的有（）。

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