首页 › 答案 › 标签 › 企业所得税

企业所得税

704甲公司2021年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在营业外支出账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

705与独资企业和合伙企业相比，公司制企业的特点有（）。

7062021年9月某化工厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款700万元、进项税额91万元，该化工厂可抵免企业所得税税额（）万元。

707甲公司为居民企业、2021年度境内应纳税所得额1000万元，来源于A国的应纳税所得额300万元，已在国缴纳企业所得税税额为60万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%，计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

708甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。

709某小型微利企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（）

710根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

711A企业2021年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的，不具有非法集资目的，且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息20万元（金融企业同期同类贷款年利率8%）。根据企业所得税法律制度的规定，A企业在计算2020年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。

712下列关于MM理论的说法中，不正确的有（）。

713根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（）。

714甲公司2023年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在营业外支出账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

715甲公司为符合条件的小型微利企业。2023年甲企业的应纳税所得额为250万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

716对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按125%计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税

717对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

7182，根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。

719下列税法中属于流转税的是（）。

720甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务1808万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为16%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税（）万元。

721根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税

722根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

7232016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。

7242013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（）万元。

725甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。甲企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（）万元。

726根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

727根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（）。

728下列各项中，应列入企业资产负债表应交税费项目的有（）。

729根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并结清应缴应退税款。该期限是（）。

730甲公司为居民企业，2023年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知，企业所得税税率为25%。计算甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

731甲公司2023年实现会计利润总额600万元，预缴企业所得税税额120万元，在营业外支出账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款76万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

732甲公司为增值税一般纳税人，2023年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%。甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额为（）。

733甲公司2023年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额为（）。

734按照《企业所得税法》的规定，在下列企业中，不缴纳企业所得税的是（）。

735（）是企业所得税纳税人。

736下列各项中，导致会计等式资产=负债+所有者权益左右两边总额同步减少的交易或事项有（）。

737荣国公司会计人员王某负责整理会计资料归入会计档案，下列资料中，属于归档范围的有（）。

738根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务局负责征收管理的有（）。

739甲公司2021年度企业所得税收入总额10000万元，不征税收入200万元，免税收入800万元，各项扣除7000万元，未弥补的以前年度亏损500万元，甲公司企业所得税税率为25%。甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）。

740下列税种中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的有（）

741符合条件的小型微利企业，减按多少的税率征收企业所得税？

742在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税，超过部分，减半征收企业所得税。

743某企业从银行取得5年的长期借款1000万元，该笔借款的担保费费率为05%，利率为6%，每年结息一次，到期一次还本，企业所得税税率为25%，则该笔借款年资金成本率为（）。

744我国的增值税和企业所得税采用的是比例税率。

745汇通公司取得5年期长期借款100万元，年利率10%，每年付息一次，到期一次还本，借款费用率为02%，企业所得税税率为25%，则按照一般模式计算该项借款的资本成本率为（）。

746计提并结转企业所得税业务处理主要在哪个工作平台完成？

747企业进行清算时，应当在（），向当地主管税务机关办理所得税申报，并就其清算终了后的清算所得，缴纳企业所得税

748甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（）

749下列税种中，纳税人和负担税款的单位和个人一致的有（）

750一般企业的企业所得税税率为（）。

751企业所得税税率为：

752甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

753根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。

754甲公司2023年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2023年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

7552023年11月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。

756根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得纳税人的是（）。

757下列政策工具中，对证券价格影响的速度比变动市场利率缓慢的是（）。

758企业所得税税率一般为（）。

759以下属于资源类税的是（）。

760甲公司财务人员李某应当对会计材料进行归档。下列属于归档范围的有（）。

761甲企业2021年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项费合计为（）万元。

762由全国人民代表大会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。

763下列税种中，完全采用比例税率的有（）。

764公司制企业的主要优点包括（）。

765下列各项中，属于法的形式的有（）。

766负债融资的财务杠杆效应主要体现在（）。

767国家需要重点扶持的高新技术企业的企业所得税税率（）。

768建荣公司2014年度实现利润总额320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2013年度亏损额为300万元。该公司2014年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

769甲企业2014年度的利润总额为40万元，未调整捐赠前所得额为50万元。当年营业外支出账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育捐赠6万元。该企业2014年应缴纳的企业所得税为（）万元。

770德志公司会计人员章某负责整理会计资料归入会计档案，下列资料中，属于归档范围的有（）。

771下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是（）。

772下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

773某小型微利企业2023年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（）

774纳税人和负税人一致的税种包括（）。

775下列2019年9月新成立的企业，需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有（）。

776根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。

777我国现行一般企业所得税的税率是（）

778对企业投资者持有2019—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，免征企业所得税。（）

779经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起10年内免征企业所得税。（）

780根据企业所得税法律制度的规定，特殊性税务处理方法下，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在3个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。（）

781自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）

782根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（）。

783甲企业采用支付手续费方式委托乙商场代销一批货物，双方于2023年9月10日签订合同，甲企业于9月15日发出货物；9月18日，乙商场收到该批货物；11月12日，甲企业收到代销清单。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业应于（）确认企业所得税销售收入。

784甲企业2023年年初在生产经营的过程中，向非关联方乙企业（非金融企业）借入生产用资金3000万元，并与乙企业签订了借款合同，借款期限6个月，年利率为8%。已知，金融企业同期同类贷款年利率为5%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2023年企业所得税时，可以在税前扣除的利息支出的下列算式中，正确的是（）。

785根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，不正确的是（）。

786甲公司2023年度企业所得税收入总额为2500万元，其中不征税收入200万元、免税收入150万元，准予扣除项目金额为600万元，允许弥补的以前年度亏损50万元。甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。

787高校毕业生创办小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按125%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

788高校毕业生创办小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

789高校毕业生创办小型微利企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

790企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（）。

791计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（）。

792企业所得税的纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应税所得中抵补，最长不得超过（）

793在我国，对符合条件的小型微利企业征收的企业所得税税率是（）。

794有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税人。

795按照国际惯例，所得来源地拥有优先征税的权力。因此，要对外商投资企业和外国企业所得税征税范围进行税收筹划，除了要明确应纳税所得的规定外，还必须搞清楚何谓来源于中国境内的所得，即必须掌握所得来源地的认定方法或标准。然后在此基础上进行征税范围的税收筹划。

796合伙企业本身不是法人，不交纳企业所得税。

797某企业取得20年期的长期借款700万元，年利息率为12%，每年付息一次，到期一次还本，筹资费用率忽略不计，设企业所得税税率为33%，则该项长期借款的资本成本为（）。

798企业所得税由纳税人向（）缴纳。

799生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第（）免征企业所得税。

800按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（）。

‹1…789 10 ›