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所得税

919A房地产开发商于2020年6月将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的商品房账面余额为11000万元，未计提跌价准备，该项房产在转换日的公允价值为12000万元。2020年12月31日的公允价值为13000万元。所得税税率25%，假定税法规定，商品房以历史成本作为计税基础，不提折旧。下列有关A房地产开发商2020年会计处理的表述中，不正确的是（）。

920已知某设备原值60000元，税法规定残值率为10%，最终报废残值5000元，该公司所得税率为25%，则该设备最终报废由于残值带来的现金流入量为（）元

921以下属于初始现金流量的是（）。

922某企业投资方案的年营业收入为180万元，成本总额为120万元，其中折旧费用为20万元，适用的所得税税率为25%，则该投资方案年营业现金净流量为（）万元。

923某投资方案的年营业收入为100万元，年营业支出为60万元，其中折旧为10万元，所得税率为40%，则该方案每年的营业现金流量为（）。

924综合所得税制度

925投资项目的应付利润是税后利润与（）等项目的差。

926假定甲国一居民公司在纳税年度共有所得100万元，其中来源于甲国的有80万元，来源于乙国的有20万元，甲乙两国的所得税税率分别为25%和20%，在扣除法下，甲国应就该笔所得征收所得税为（）。

927可抵扣暂时性差异对所得税的影响体现在资产负债表“递延所得税负债”项目。

928资产负债表债务法下，企业利润表中所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。

929应纳税暂时性差异对所得税的影响一般体现在资产负债表“递延所得税负债”项目。

930资产负债表债务法下，所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。

931所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。

932下列哪个因素将导致自然失业率上升？（）

933应纳税暂时性差异一定确认递延所得税负债。（）

934甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其它纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（）万元。

935医院和学校是不交纳流转税和所得税的。（）

936所得税的税收管辖权分为（）类型。

937按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（）。

938外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于（）5年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。

939负所得税制度是给生产者给予退税的制度。

940假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的是（）

941企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。

942关税属于（）

943下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（）

944纳税所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可。

945某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。

946实行公司制的企业，其所得税的税负比实行合伙制的企业低。

947从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企业可享受区域性所得税优患时，应考虑采取母子公司形式。

948企业支付所得税会引起企业投资活动现金流出量增加。

949在考虑公司所得税的情况下，公司负债越多，或所得税税率越高，则公司的加权平均资本成本就越大。

950医院和学校是不交纳流转税和所得税的。

951所得税的纳税人就是负税人。

952中央与地方共享收入包括增值税、营业税、资源税、所得税等。

953某企业欲购进一套新设备，要支付400万元，该设备的使用寿命为4年，无残值，采用直线法提取折旧。预计每年可产生税前现金流量140万元，如果所得税税率为40%，则回收期为（）

954确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

955应纳税暂时性差异一定确认递延所得税负债。

956（）属于期间费用。

957所得税费用期末应转入（）账户的借方。

958某企业投资方案A的年销售收入为200万元，年总成本为100万元，年折旧为10万元，无形资产年摊销额为10万元，所得税率为40%，则该项目经营现金净流量为（）

959存在所得税的情况下，以“利润＋折旧”估计经营期净现金流量时，“利润”是指（）。

960不影响本期"利润总额"的项目是（）。

961下列属于损益类账户的有

962净利润=利润总额-所得税费用。

963美国著名货币主义代表人物（）设计出“负所得税”方案，对穷人的补助不再是按照统一的标注进行补助，而是按照和免征额的一定比例进行补助，从而保持了激励功能。

964甲公司是乙公司的母公司，2×17年年末甲公司应收乙公司账款为800万元，甲公司坏账准备计提比例为10％，甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25％。对此，编制2×17年合并工作底稿时应编制的抵销分录有（）。

965企业当期期初有递延所得税资产30万元，期末递延所得税资产50万元，本期应交所得税200万元，无其他所得税事项，则本期所得税费用为（）万元

966因为分部费用不包括所得税费用，所以，分部资产也不包括递延所得税资产（）

967应纳税暂时性差异将产生一项递延所得税资产

968为什么要确认递延所得税资产？

969流转税比所得税更容易转嫁。（）

970政府通常采用的激励投资的税收政策有（）

971目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税（）

972曾经得到广泛的支持的负所得税方案是由美国著名经济学家（）提出的。

973在总需求-总供给模型中，总供给曲线右移可能是因为（）

974若其他情况不变，所得税税率提高时，投资乘数（）。

975下列各项中，属于投资活动产生的现金流量的有（）

976一个投资方案年营业收入300万元，年营业成本210万元，其中折旧85万元，所得税税率为40%，则该方案年现金净流量为（）万

977社会保险基金投资收益必须征收所得税。

978某企业2013年7月1日取得一项可供出售金融资产，成本为400万元，12月31日公允价值为360万元，所得税税率为25%，则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）

979企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后（）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。

980现金流出是指由投资项目所引起的企业现金支出的增加额，包括（）

981某企业发行优先股1000万元，筹资费率为3%，年股息率为12%，所得税率为33%，则优先股的资金成本率为（）

982利润总额扣除所得税费用后的利润为净利润，也称税后利润。（）。

983工资系统中，提供了3种所得税计算方法，下面不正确的是（）。

984下列不属于损益类科目的是（）

985某企业盈余公积年初余额为50万元，本年利润总额为600万元，所得税费用为150万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，并将盈余公积l0万元转增资本。该企业盈余公积年末余额为（）万元。

986折旧具有抵税作用，由于计提折旧而减少的所得税可用下列哪个公式计算（）。

987以下哪项是从其形态上区分的股东和国家投入的资本（）

988折旧对投资决策产生影响，实际是所得税存在引起的。

989所得税费用”科目核算有企业所得税缴纳义务的行政单位按规定缴纳企业所得税所形成的费用。

990按照课税对象的性质不同，税收收入可以分为（）。

991企业计算缴纳的所得税费用应以净利润为基础，加或减各项调整因素。

992企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后（）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。A.7

993个人所得税和公司所得税都具有内在稳定器的作用。

994个人可支配收入[DPI]等于个人收入[PI]减去（）

995利润表中不包括（）。

996计算营业现金流量时，每年现金净流量为（）。

997A.所得税

998对于计算利息费用保障倍数时使用息税前利润的原因，下列各种理解中不正确的是（）。

999将一定期间的所得税费用在同一期间的重要损益构成项目之间及前期损益调整项之间的分摊程序就是（）

1000企业计算所得税为什么不直接以会计利润作为纳税依据？

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