首页 › 答案 › 标签 › 所得税

所得税

801富人的所得税税率比穷人高
802已知增发股票的股本为1000万股，负债利息为200万元；负债筹资的股本为800万股，负债利息为500万元，所得税税率为25%，每股收益无差异点的息税前利润为（）。
803期初应交税费为0，但是当年度交了1M所得税，会导致编制报表的时候，资产比负债和所有者权益小1M。
804我国现行所得税的中央与地方收入分享比例为（）。
805下列各项中，影响当期营业利润的是（）。
806在选择记账本位币时，下列各项中不应当考虑的因素是（）。
807税务会计一般有三种类型，具体包括（）。
808我国税务会计的类型为（）。
809以下不构成一般纳税人企业成本费用的税费是（）
810甲企业2022年应交所得税100万元，“递延所得税负债”科目期初余额为30万元，期末余额为35万元；“递延所得税资产”科目期初余额为20万元，期末余额为18万元。甲企业2022年的所得税费用是（）万元。
811某企业营业毛利为600万元，营业利润为400万元，利润总额为250万元，所得税费用为100万元，营业收入为1000万元，则营业净利率为（）%
812税后利润一般是指企业总利润扣除（）之后后的利润
813税后利润一般是指企业总利润扣除（）之后的利润。
814下列项目中，（）不属于税金与附加。
815在考虑所得税因素以后，下列公式中能够计算出营业现金流量的有（）
816企业在确认相关资产、负债时，对于根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（）。
817假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的是（）。
818项目的全部投资在项目生产经营期获得收益的来源是：营业收入一营业税金及附加一经营成本一（）。
819下列项目中，应作为现金流量表补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”调增项目的是（）。
820松浦公司税后利润为67万元，所得税税率为33%（假设不存在纳税调整），利息费用为50万元，则该企业的利息保障倍数是（）
8212015年度某企业实现利润总额为1000万元，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。
822我国现行税种按照征税对象可以分为四大类十八种，其中主体税种包括：
823针对纳税人一定时期取得的纯所得额而征收的税是：
824资本主义社会发展到垄断阶段，主体税收为：
825下面哪些工资项目可以用IF函数设置？
826在考虑营业税的情况下，航运企业实现的税后利润是指运输收入扣除下列哪几项所得？
827债务成本的估算一般是对较为长期的债务融资计划而言的，可以分为税前债务成本的估算和税后债务成本的估算，其中税后债务成本估算方法是（）
828甲公司适用的所得税税率为25%。2023年度甲公司实现利润总额为800万元，其中税收滞纳金支出50万元。递延所得税负债的期末、期初余额为280万元和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司会计处理的表述正确的有（）。
829某企业2022年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2022年度利润表“所得税费用”项目本期余额为（）万元。
830下列会计科目中，属于损益类的有（）
831以下科目月末必然没有余额的是（）
832以下科目年末必然没有余额的有（）
833以下科目月末可能有余额的是（）
834甲企业2020年应交所得税100万元，“递延所得税负债”科目期初余额为30万元，期末余额为35万元；“递延所得税资产”科目期初余额为20万元，期末余额为18万元。甲企业2020年的所得税费用是（）万元。
835运营期现金流量确定中的构成因素有哪些？（）
836下列各项中，应当在企业破产宣告日将其余额转入清算净值的有（）。
837在破产清算期间，破产企业按照税法规定需缴纳企业所得税的，应当计算所得税费用，并将其计入清算损益，所得税费用应当仅反映破产企业（）。
838下列项目中，反映期间费用的有（）
839所得税费用是企业的一项费用支出，而非利润分配
840确定最低工资标准所考虑的因素不包括（）
841影响总资产报酬率的因素有（）。
842属于利润表项目的有（）
843税后利润一般是指企业利润总额扣除（）之后的利润。
844银行借款利息一般在所得税前支付，具有抵税作用，企业实际负担的银行借款利息为（）。
845下列各项中，不影响小企业营业利润的有（）
846企业持有的某项其他债权投资，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末因该业务对所得税费用的影响额为（）万元。
847某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2019年度利润总额为110000元，发生的应纳税暂时性差异为10000元。经计算，该企业2019年度应交所得税为25000元。则该企业2019年度的所得税费用为（）元。
848某股份公司于2019年度实现利润总额2500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2019年起所得税率为25%，而以前为15%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2019年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额，则该公司2019年度发生的所得税费用为（）万元。
849甲企业于2018年12月购入管理用固定资产，购置成本为1000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计和税法都采用直线法计提折旧。2019年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。2019年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为800万元。该企业适用的所得税税率是25%。则该项目会形成（）万元。
850某企业本年实现税前利润400万元，本年发生了超过计税标准的工资40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（影响本期利润）。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税率为25%（假定以前年度的所得税税率也为25%），则本年净利润为（）万元。
851某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%，本期计提无形资产减值准备为3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。
852某股份有限公司于2019年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2020年1月1日，公司所得税税率由25%降为15%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。该公司2020年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（）万元。
853某企业适用的所得税税率为25%，2019年实现税前会计利润600万元，本年非公益性捐赠支出30万元，发生应纳税暂时性差异32万元，2019年初递延所得税资产和递延所得税负债无余额，假定无其他纳税调整事项，则该企业2019年净利润为（）
8542019年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2019年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2019年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2019年的所得税费用是（）万元。
855甲公司2019年12月31日的资产、负债中，其他债权投资的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司2019年适用的所得税税率为20%，预期从2020年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25%，无其他纳税调整事项。甲公司2019年应纳税所得额为550万元（已考虑了上述纳税调整事项），2019年初递延所得税科目无余额。则2019年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为（）万元。
856甲公司2018年1月1日开业，2018年和2019年免征企业所得税，从2020年起，适用的所得税率为25%（预期税率）。甲公司2018年开始计提折旧的一台设备，2018年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元，2019年12月31日，账面价值为3600元，计税基础为6000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，2019年甲公司因该固定资产应确认的递延所得税资产为（）元。
857甲公司于2019年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2019年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（）。
858企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2019年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。
859企业于2018年12月31日以1200万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2019年末，该投资性房地产公允价值为1600万元。企业适用的所得税税率为25%，假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为（）万元。
860资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。
861企业确认递延所得税资产，可能贷记的账户有（）
862资产负债表债务法下，可能引起所得税费用增加的项目包括（）
863下列有关所得税的列报，表述正确的有（）。
864A公司2019年发生了4000万元的广告费用，在发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2019年实现销售收入20000万元，会计利润为10000万元。A公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整。A公司2019年末应确认（）。
865下列各项表述中，处理正确的有（）。
866下面属于资产类项目的是（）。
867本年利润总额是10000元，应交所得税2500元，提取法定盈余公积750元，未分配利润是（）
868企业进行清算时，应当在（），向当地主管税务机关办理所得税申报，并就其清算终了后的清算所得，缴纳企业所得税
869在经济分析中，下列支出中不作为费用的是（）。
870营业利润组成部分不包括（）
8712×21年12月4日，A公司取得一项其他债权投资，取得成本为5?000万元，2×21年12月31日，该项其他债权投资的公允价值为4?800万元。2×22年12月31日，该项其他债权投资的公允价值为5?200万元。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列会计处理的表述中正确的有（??）。
872关于直接抵免法和间接抵免法的表述正确的是（）
873企业跨国经营涉及的主要税种包括以下哪些
874利润是企业在一定期间的经营成果，由（）构成。（）
875下列所得税的计税基础中，说法错误的是（）。
876应交税费属于负债类账户，核算应缴纳的增值税、所得税、城建税、教育费附加等。
877增值税在性质上属于（）。
878一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的（）。
879下列关于利润表的说法中，错误的是（）。
880下列会计项目中，不会影响企业利润表中利润总额的是（）。
881下列会计科目中，会影响企业利润表中营业利润的是（）。
882甲公司适用的所得税税率为25%。2023年甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为35万元；递延所得税资产年初数为25万元，年末数为30万元。2023年甲公司实现利润总额300万元，其中国债利息收益40万元，无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，甲公司2023年所得税费用金额为（）万元。
883某企业适用的所得税税率为25%。2023年该企业实现利润总额500万元，其中行政罚款支出20万元，无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，该企业2023年净利润金额为（）万元。
884下列项目不属于资产负债表项目的是（）。
885下列命题中那一个不是实证经济学命题
886从利润总额中扣除的税种有（）。
887下列命题中哪一个不是实证经济学命题？（）。
888下列哪些原因会导致供给曲线右移（）
889下列A公司2016年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧。2018年前适用的所得税税率为33%，从2018年起适用的所得税率为25%。2018年12月31日递延所得税负债余额为（）万元。
890无公司所得税的MM模型中，公司价值与资本结构比例无关，V=E+D
891荷兰作为著名的避税地，属于下面哪种类型？
892（）因素影响总资产收益率。
893财产税和所得税通常都是直接税。
894个人可支配收入[DPI]等于个人收入[PI]减去：（）。
895某公司发行普通股1000万元，筹资费用率为2%，上年股利支付率为10%，预计股利今后每年增加3%，所得税税率为25%，则普通股成本为（）
896某投资项目经营期营业收入1000万元，净利润200万元，折旧摊销合计100万元，所得税300万元，则营业现金净流量为（）万元。
897按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能记入的项目有（）
898对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的（）
899存在应纳税暂时性差异的，按照规定，除特殊情况外应确认（）。
900资产负债的（）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债
‹1…8910›