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职工教育

47甲公司2023年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。

482023年度甲公司发生合理的工资、薪金支出300万元，发生职工教育经费支出3万元，上年度未在税前扣除的职工教育经费支出22万元。已知职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）。

49甲公司2020年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。

50甲公司年度发生合理的工资薪金支出1万元，发生职工福利费支出万元，拨缴工会经费万元，发生职工教育经费支出万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。

512023年度甲公司发生合理的工资、薪金支出600万元，发生职工福利费支出80万元，拨缴工会经费16万元，职工教育经费支出6万元，上年度未在税前扣除的职工教育经费支出24万元。已知职工福利费支出、拨缴的工会经费、职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；职工教育经费支出超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出的下列算式中，正确的是（）。

52金融企业可以按照不超过职工工资总额的（）%提取职工教育培训经费。

53企业职工教育培训经费列支范围包括（）。

54兼职师资实行定期竞聘制，颁发《职工教育培训兼职师资聘用证书》，同时录入职工教育培训兼职师资信息库。

55我国于（）初步形成了从小学到大学的职工教育体系。

56按规定提取的职工教育经费的比例是（）。

57职工教育费属于（）。

58下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）

59企业所得税法规定职工教育经费的扣除限额是

60企业应当根据国务院规定的标准，按照职工工资总额一定比例（）职工教育经费。

61下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（）。

62某化妆品生产企业，2019年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2019年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（）。

63年度培训费用的支出应控制在年度职工教育经费预算总额范围内。

64甲企业2018年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费15万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）万元

65企业职工教育经费税前扣除限额可以提高至工资薪金总额（）。

66根据《中国铁路呼和浩特局集团有限公司职工教育培训经费管理实施细则》（呼铁财〔2018〕190号）中规定职工教育培训经费开支范围不包括（）

67职工教育培训经费开支范围包括：（）

68不属于职工教育经费支出的有（）。

69职工教育经费支出税收金额填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的的职工教育经费，金额小于等于工资薪金支出－－税收金额×（）。

70企业到外地培训，发生的住宿费和差旅费，需要作为职工教育经费。

71某超市2014年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2015年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2015年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。

72某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。

73企业的职工教育经费应列入（）项目。

74《关于加强职工教育工作的决定》是1981年由以下（）颁布的（）

75职工工会经费、职工教育费、职工福利费分别调整应纳税所得额（）万元。

76某超市2013年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。

77甲公司适用的所得税税率为25%，2×15年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2×16年度，甲公司支付工资薪金总额为4000万元，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×16年12月31日下列会计处理中正确的是（）。

78企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

79职工福利费、职工教育经费、工会经费计提标准分别为（）。

80甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2×13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2×14年度，甲公司计提工资薪金4800万元，实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，超过部分应于实际发生时进行税前扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过实际工资薪金总额25%的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有（）。

81甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2×18年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元。2×19年度，甲公司计提工资薪金9600万元，实际发放8000万元。发生职工教育经费180万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有（）。

82职工教育经费是指企业中按照按工资总额的15%（最高不超过25%）比例提取用于职工教育事业的一项费用，是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。

83某居民企业2018年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费10万元，支出职工福利费55万元、职工教育经费20万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资、薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列算式中，正确的是（）。

84甲企业2021年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）。

85某服装厂为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费84万元，已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的三项经费合计是（）。

86甲公司2019年度实际发生合理工资薪金支出500万元，拨缴工会经费10万元，发生职工福利费80万元、职工教育经费35万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）万元。

87甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（）万元。

88职工教育经费是指企业一般按照按工资总额的15%（最高不超过25%）比例提取用于职工教育事业的一项费用，是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。