首页 › 答案 › 标签 › 税额

税额

9152017年度某运输公司拥有载客人数9人以下的小汽车20辆，载客人数9人以上的客车30辆，载货汽车15辆（每辆整备质量8吨），另有纯电动汽车8辆。小汽车适用的车船税年税额为每辆800元，客车适用的车船税年税额味每辆1200元，货车适用的车船税年税额为整备质量每吨60元。该运输公司2017年应纳车船税为（）

9162019年7月，某服装厂为饭店加工一批工作服，其制作成本18万元，同类产品成本利润为%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元（不含税），则该批加工服装计征增值税销项税额的销售额为（）万元。

917应收账款的入账金额包括（）。

918在计算增值税销项税额时，下列项目中需要计入销售额的有（）

919下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）

920甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）

921纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是（）

922企业作为一般纳税人购入房屋，支付的增值税进项税额应借记的科目是（）。

923企业辅助生产车间为生产设备改良提供的水电费支出，原以抵扣的增值税进项税额应当（）。

924根据最新的税率政策，对增值税一般纳税人外购货物或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用（代垫运费除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额，依（）的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。

925增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联。下列关于增值税专用发票说法正确的有（）。

926购买材料时收到的增值税专用发票（）。

927对于一般纳税人企业，下列各项内容中，符合收人要素确认要求、应确认为企业其他业务收人的是（）。

928一般纳税人企业的会计人员误将当月发生的增值税进项税额计入材料采购成本，其结果会使（）

929企业以证券投资款购入交易性金融资产时，账务处理不会涉及的会计科目是（）。

930某一般纳税企业购入不需要安装生产设备一台，取得的增值税专用发票上列明价款000元，增值税额000元；发生运费，取得的增值税发票上列明价款000元，增值税额1170元，则该设备的入账价值为（）元。

931一般纳税企业外购生产用的机器设备，其初始成本包括（）。

932A公司为增值税一般纳税人，于本月从农业生产者手中购入一批农产品，收购发票上注明买价为000元，税法规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费500元，不考虑其他因素，则A公司该批农产品的入账价值为（）元。

933某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（）。

934下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是（）。试

935增值税一般纳税人企业的应交增值税明细账内设置的科目主要有（）。

936企业为增值税一般纳税人，2019年10月该企业使用信用卡购买一批办公用品，取得增值税专用发票上注明价款1000元，增值税税额130元。不考虑其他因素，下列关于购买办公用品应记入的相关科目的表述正确的是（）。

937某企业为增值税一般纳税人，6月采购商品一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为元，增值税税额为元，款项用银行存款支付，商品已验收入库；另支付保险费元。不考虑其他因素，该企业采购商品的成本为（）元。

938甲公司是增值税一般纳税人，2019年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为16万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用13万元。安装时，领用材料6万元，该材料负担的增值税税额为096万元；支付安装工人工资13万元。该设备于2019年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2019年该设备应计提的折旧额为（）万元。

939某公司属于增值税一般纳税人，2018年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额96万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2018年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2019年应当计提的折旧额为（）万元。

940郑某2022年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

941甲公司2022年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）。

942甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税额为（）元。

943根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税价外费用的有（）。

944下列关于累进税率的说法，错误的是（）。

945某企业为增值税一般纳税人，2019年6月直接向农业生产者购进免税农产品000元，该企业当期准予扣除的进项税税额是（）元。

946甲公司为增值税一般纳税人，2022年11月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税113万元。已知增值税税率为13%，甲公司该项业务应缴纳增值税税额（）万元。

947甲公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品20万元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为32万元；发生运输费用，取得增值税普通发票上注明的价税合计金额为2200元；向农业生产者购入免税农产品3万元；购入原材料30万元，增值税专用发票上注明的增值税额为39万元。已知：该企业取得发票、缴款书等均符合规定，并已认证、比对。则下列关于准予抵扣的进项税额中，说法正确的有（）。

9482021年1月，李某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，李某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

949某企业2010年发生亏损20万元，2011年盈利12万元，2012年亏损1万元，2013年盈利4万元，2014年亏损5万元，2015年盈利2万元，2016年盈利38万元。则该企业2010年-2016年总计应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

950我国企业所得税的税收优惠包括（）。

951赵某在市区拥有一栋七层楼房，其中一、二层自用，经营饭店；三、四层出租给某企业办公，年租金120万；五、六层用于投资联营，不承担联营风险，每年固定收取100万元利润；第七层给朋友张某作为住宅无偿使用，已知该楼房产原值为7000万，假设每层分摊的房产原值均为1000万，当地政府规定的扣除率为30%，房产税从价计征的税率为12%；从租计征的税率为12%，则下列说法中正确的有（）。

952甲盐场占地面积为000平方米，其中办公用地000平方米，生活区用地000平方米，盐滩用地000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为08元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额是（）万元。

953某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

954购入乙材料7200千克，单价10元，材料已验收入库。增值税税率13%，价税款均通过银行付清，分录如下（）

955以下各项中属于税款征收方式的有（）。

956折旧具有减少所得税的作用，由于计提折旧而减少所得税额可用（）计算。

957甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1300万元，销项税额3900万元，进项税额转出39万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。

958某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2019年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已勾选认证，下列说法正确的有（）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）

959城镇土地使用税采用的税率形式是（）。

960大学教授宋某，每月取得学校发放的工资3元，个人负担的三险一金为元，年期间作为独生子女赡养其父母并供养其在美国读大学的一对双胞胎。则学校年全年为其预扣预缴的个人所得税税额为（）元。

961大学教授宋某，利用业余时间到一个培训机构兼职讲授一次课程，年8月取得相关报酬3元。该培训机构应为宋某预扣预缴的个人所得税税额为（）元。

962大学教授宋某，将自己拥有的专利技术许可给某公司使用，于年9月取得了一次性使用费收入元。该收入支付方应预扣预缴的个人所得税税额为（）元。

963大学教授宋某，利用业余时间编写了一部专业著作，于年月出版，取得了稿酬收入18元。出版社支付稿酬时应为宋某预扣预缴的个人所得税税额为（）元。

964纳税人取得下列（）综合所得，需要办理汇算清缴的纳税申报。

965从量税的优点不包括（）

966不应计入固定资产入账价值的是（）。

967某增值税一般纳税人，购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价格为000元，增值税额8500元，款项以银行存款来支付，材料同日验收入库。该企业的会计处理正确的是（）。

968企业的会计人员误将当月发生的增值税进项税额计入材料采购成本，其结果会使（）。

969与发包方结算工程价款，并按此金额开具增值税发票时，价款计入（）账户，应交的增值税计入（）科目

970城建税的计税依据是（）

971企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过部分的处理方法是：（）

972按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）

973居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的有（）

974甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

975甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为13%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（）万元。

976甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月将1年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧5万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（）万元。

977甲企业（增值税一般纳税人）2019年7月1日租入一房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为109万元、税额为9万元。该房屋甲企业一半用作生产车间，一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（）万元。

978根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（）。

979根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）。

9802019年7月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）。

9812020年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

9822020年8月，赵某购买彩票中奖60000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

983某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金585万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

984某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2012年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额204万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利48万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是（）。

985根据营改增关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。以下适用该政策的取得的不动产有（）。

9862017年12月甲企业（一般纳税人）销售给大海公司5000套服装，每套不含税价格为500元，由于大海公司购买数量多，甲企业按原价的8折销售（折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明）。甲企业此项业务的销项税额是（）元。

987某商业企业系增值税一般纳税人，2018年1月从农业生产者手中收购农产品用于直接销售，相关进项税额均在当月抵扣；当年2月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括支付给增值税一般纳税人的运费成本186元。则该企业2月份应转出的进项税额为（）元。

988下列各项哪一项属于建筑安装工程费用中的税金（）。

989扣缴义务人向居民个人支付稿酬时，应按次预扣预缴税额，下列预扣预缴个税计算公式错误的有（）。

990关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是（）。

991下列属于定额税率优点的是（）。

992某公司支付银行存款购买待安装生产设备100000元，增值税额13000元，本单位职工安装酬金50000元，安装完工，该固定资产的入账成本应该为（）元。

993企业销售一批商品，价款30000元，增值税5100元，代垫运费600元，该项经济业务的账务处理是（）。

994税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，采用特定方式确定其应纳税额。这种税款征收方式属于（）。

995关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（）。

996如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请（）。

997根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）。

998取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（）

999下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）

1000甲公司是一家化妆品生产企业，2017年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，则该企业计算2017年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（）。

‹1…8 910›