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税额

808甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售M和N产品。2022年8月份发生有关经济业务如下：本月完工入库M产品一批。为推销该产品共发生支出000元，其中电视广告费000元、参加推介会的展览费000元、专设销售机构人员薪酬8000元。全部款项以银行存款支付，取得增值税专用发票上注明的增值税税额600元。下列各项中，甲公司推销产品有关支出的会计处理表述正确的是（）。

809某个体五金商店（小规模纳税人，以1个月为1个纳税期）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2020年1月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月销售五金零配件，取得销售收入为107000元，该商店当月应纳增值税税额（）元。

810采购材料支付的增值税为价外税，以后可以从产品销售时取得的销项税额中抵扣。因此，企业收到的增值税专用发票上列示的增值税额，应借记（）账户。

811甲公司年度利润总额万元，预缴企业所得税税额万元，在营业外支出账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

812下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

813某地方铁路公司，新建办公楼占用耕地20000平方米，建职工住宅占用耕地3000平方米，建幼儿园占用耕地500平方米，建地方铁路线路占用耕地18000000平方米，除铁路线路税额的特殊规定外，当地适用耕地占用税税额25元/平方米，该铁路公司应该缴纳耕地占用税（）元。

814出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的（）。

815应纳税额等于收入减去（）

816下列属于直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税的是（）。

817下列属于税额式减免的税收优惠措施是（）。

818根据个人所得税法的相关规定，下列关于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时预扣预缴个人所得税的表述中，错误的是（）。

819按照准则规定，下列选项中，不可以作为应收账款入账金额的项目是（）。

820某小规模纳税企业因洪水灾害造成一批库存材料毁损，其实际采购成本为000元，增值税进项税额8500元，应收保险公司赔偿000元，残料价值为500元，该批毁损材料应进入营业外支出的金额为（）。

821某增值税小规模纳税人，外购原材料一批，取得增值税普通发票注明的价款为20万元，增值税税额为26万元，在购入过程中支付运费1万元。则该企业原材料的入账金额为（）万元。

822甲公司为增值税一般纳税人，2015年8月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品（非金银首饰），发出原材料成本为22万元，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元，增值税税额为051万元，乙公司代收代缴消费税625万元。甲公司支付往返运费，取得运输增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额011万元。甲公司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为（）万元。

823下列经济业务中，对一般纳税企业而言需计算增值税销项税额的有（）。

824下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）。

825根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有（）。

826目前以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据的税种是（）。

827根据増值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（）。

8282021年9月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖5000元，周某领奖时支付交通費30、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中正确的是（）。

8292021年9月张某转让一处原值100万元的商铺，取得不含增值税收入150万元，发生合理费用5万元已知，财产转让所得个人所得税税率为计算张某当月挎让商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

8302021年6月赵某在商场有奖竞葬活动中茯得奖金2000元，随后将其中800元直接捐赠给某农村小学。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算赵获该笔奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

8312021年9月，张某购买福利彩票一次中奖收入200000元，购买彩票支出1000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

8322021年9月，王某出租住房取得不含増值税租金收入3500元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费元，支付出租住房修缮费1000元。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

8332021年9月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额2000万元，増值税税额260万元甲药酒厂当月销售药酒的消费税计税依据为（）。

8342021年9月甲啤酒厂生产180吨啤酒，销售120吨，取得不含増值稅销售额30万元，增值税税额39万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（）。

835根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。

836增值税一般纳税人外购下列货物，不允许抵扣进项税额的是（）。

8372021年9月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额21000元、税额2730元。乙卷烟厂提供材料成本150000元；甲厂无同类烟丝销售价格。已知，烟丝消费税税率为30%。计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

838根据消费税法律制度的规定，纳税人销售自产红酒向购买方收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（）。

839甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月提供设计服务取得含增值税价款636万元，另收取违约金212万元。已知，增值税税率为6%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

840甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月将自产肥皂100箱用于职工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值税售价1130元/箱。已知，增位税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务増值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

841甲公司为増值税一般纳税人，2021年9月将新研制的产品1000件赠送给顾客试用，生产成本为100元/件，无同类产品销售价格。已知，增值税税率为13%，成本利润率为10%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

842甲公司为增位税一般纳税人，2021年9月销售笔记本电脑一批，不含増值税售价452000元，因购买方购货数量较大，给予购买方45200元的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏中分别注明，已知，増值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

843甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月采用以旧换新方式销售手机，新手机含増值税售价3955万元，回收的旧手机折价565万元，实际收取含増值税价款339万元。已知，增值税税率为13%。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

8442021年9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金5780元。已知，增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）

845甲公司为増值税一般纳税人，2021年9月购进生产设备租赁服务取得増值税专用发票注明税额900元，购进餐饮服务取得増值税普通发票注明税额60元，购进贷款服务取得增值税普通发票注明税额720元。甲公司进项税额当月已申报抵扣。甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额为（）。

846甲公司为増值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产饲料，取得增值税专用发票注明金额1元、税额300元甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额：已知，农产品扣除率为9%。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税額为（）元。

847甲公司是増值税一般纳税人，2021年9月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑购进时取得了増值税专用发票并依法抵扣了进项税额，增值税专用发票上注明的价款为113万元。已知，该批电脑已经计提折旧1万元，电脑适用増值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司2021年9月应当转出的进项税额为（）。

848甲厂为增值税一般纳税人，2021年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额51万元，上月月末留抵的进项税额2万元，已知，增值税税率为13%。有关甲厂当月应缴纳的增值税，下列算式正确的是（）。

849甲公司为增位税小规模纳税人，2021年第3季度销售貨物取得含增值稅销售额505万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额039万元，已知，甲公司适用减按1%征收率征收増值税的优惠政策，计算甲公司第3季度应嫩纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）

850甲设计公司为增值税小规模纳税人，2021年9月提供设计服务取得含增值税价款202000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款11110元。已知，甲设计公司适用减按1%征收率征收增值税的优惠政策。甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

851甲公司为増值税一般纳税人，2021年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为226万元，已知，増值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

852根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额计算销项税额的是（）。

853某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入325万元，取得奖金53万元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。

854甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为1元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为565元/套。已知增值税税率为13%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是（）。

855甲超市为小规模纳税人，按月申报纳税。2021年11月，甲超市共取得销售收入121200元；当月购进货物，取得的增值税专用发票上注明税额为1000元。根据增值税法律制度的规定，甲超市本月应纳增值税为（）元。

856甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为15万元，缴纳关税105万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳増值税税额的下列计算中，正确的是（）。

857根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物用于下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

858甲公司（增值税一般纳税人）采购了5台空调，均取得了增值税专用发票，分别用于下列用途，其中准予抵扣进项税额的有（）

859甲公司是增值税一般纳税人，其2021年发生的下列进项税额中，准予全部从销项税额中抵扣的有（）。

860根据増值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

861根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

862根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。

863商品零售企业按售价金额核算法核算的已销商品的销售成本应包含（）

864甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50万元，增值税税额为65万元。代购货单位垫付相关的运费3万元，增值税税额027万元。甲公司因销售该批货物收取的包装物押金10万元，款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为（）万元。

865甲公司（增值税一般纳税人）2019年8月份采购一批原材料，支付材料价款40万元，增值税税额52万元；发生运输费5万元，取得运输专用发票，注明增值税税额045万元。另外发生装卸费1万元，保险费15万元。则甲公司购入该批原材料的成本为（）万元。

866某工业企业为增值税一般纳税人，2018年10月5日购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为000元，增值税税额为4000元，运输途中合理损耗3%，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。不考虑其他因素，该企业取得的该材料的入账价值为（）元。

867A公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法进行存货的日常核算。2018年8月8日，购入一批原材料，取得的增值税专用发票上记载的货款为200万元，增值税税额为32万元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。下列有关购入材料的会计处理结果正确的是（）。

868下列各项中，在确认销售收入时，应计入应收账款入账金额的有（）。

869甲公司于2019年9月15日向乙公司销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款100万元，增值税额13万元，款项未收取。2019年12月31日，预计该应收款项可收回金额为90万元。假定该公司期初坏账准备为零，则下列各项表述正确的有（）。

870企业因销售商品发生的应收账款，其入账价值包括的内容有（）。

871甲公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本法核算。2019年5月10日，发出一批材料委托乙公司进行加工，材料的计划成本总额为180万元，材料成本差异率为2%；15日，与乙公司结算加工费用。乙公司开具的增值税专用发票上注明的加工费为24万元，增值税税额为312万元，款项尚未支付。下列各项中，关于甲公司的会计处理结果正确的有（）。

872甲公司属于增值税一般纳税人，2019年5月5日持银行汇票购入A原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，对方代垫包装费为03万元，运费为05万元，取得运费增值税专用发票上注明的进项税额为0045万元，材料已验收入库，则以下说法中正确的有（）。

873下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）

8742018年9月，甲公司销售产品取得含增值税的价款116000元，另收取包装物租金6960元。已知增值税税率为16%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）

875增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）

876对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）

877下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）

878甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2018年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）

879将购买的货物用于下列项目时可以抵扣进项税额的是（）

880增值税一般纳税人企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（）

881甲公司为增值税一般纳税人，2018年11月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）

882增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）

883某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有（）

884下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）

885某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）

886根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）

887自2017年7月1日起增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自开具之日起（）内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

888下列关于计算应纳增值税的时间界定表述错误有（）

889某工厂（一般纳税人）2018年8月发出一批材料委托甲企业加工，9月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的税金32万元，并于当月经税务机关认证；10月份将加工收回货物制成的产品用企业食堂装修，账面成本50万元（无同类产品售价），11月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的是（）

890某会计代理公司，为营改增的小规模纳税人。2018年12月取得会计代理收入5万元；会计咨询收入2万元；当月购进办公用品，支付价款103万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%。下列关于该公司当月应纳增值税税额的计算中，正确的是（）

891（）是计算税额的尺度，体现征税的深度。

892下列关于累进税率的说法，错误的是（）

893商品与劳务税的特点包括（）

894计算一般纳税人应纳增值税额时，允许作为进项税额抵扣的是（）

895（）是以货物的价格或者价值为征税标准，以应征税额占货物价格或者价值的百分比为税率，价格越高，税额越高。

896从量计征关税应纳税额的多少与（）成正相关关系。

897复合计征的关税应纳税额的计算公式正确的是（）。

898关税应纳税额的计算可以分为（）。

899从价计征的关税应纳税额计算时涉及（）。

900从量从量计征关税应纳税额的计算与（）有关

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