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税额

711AB两种材料，A材料2000公斤，单价100元，买价000元，增值税额000元；B材料1000公斤，单价50元，买价000元，增值税额8500元。用银行存款支付了AB两种材料的共同运费及保险费等运杂费1500元，其余款项暂欠。运杂费按材料重量比例分配。则其中A材料的成本为（）元，该企业和甲公司均为一般纳税人。

712某制造企业为增值税一般纳税人。本期外购原材料一批，发票注明买价000元，增值税税额为3400元，入库前发生的挑选整理费用为1000元，则该批原材料的入账价值为（）元

713某企业销售产品一批，价款100000元，增值税额16000元，货款收到85000元，其余31000元未收，该项业务引起（）。

714A公司销售给B公司一批商品，增值税发票上的售价000元，增值税额000元，A公司的主营业务收入为（）元。

715下列科目中，不属于二级科目的有（）。

716下列一般纳税人发生的业务中，不涉及增值税销项税额处理的是（）。

717一般纳税人，可以将其购进货物或接受劳务的进项税额进行抵销必须取得的凭证有（）。

718增值税征收对象是（）。

719甲公司为增值税一般纳税人，2016年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为612万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2017年应计提的折旧为（）万元。

720企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品销售，如果纳税义务已经发生但未收到款项，确认应交税费一应交增值税（销项税额）时，应该借记的科目是（）。

721将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣

722企业当月交纳上月欠交的增值税，应该通过（）科目核算。

723企业购进货物用于不动产工程项目时，该货物负担的增值税额应当计入（）。

724一般纳税企业发生的下列经济业务需要计算增值税销项税额的有（）。

725下列各项中，需要按照增值税、消费税税额的一定比例计算的税金有（）。

726对小规模纳税企业，下列说法正确的有（）。

727某企业2019年相关税费的发生额如下：增值税的销项税额为500万元，进项税额为450万元，销售应税消费品的消费税为50万元，城市维护建设税为7万元，教育费附加为3万元。不考虑其他因素，该企业2019年税金及附加科目借方累计发生额为（）万元。

728某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为1元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，化妆品适用消费税税率为30%，则该企业应纳消费税税额（）元。

729某酒厂本月销售啤酒吨，不含税价元/吨，同时收取包装物押金元，则该酒厂当月应纳消费税税额（）元。

730《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（）元以下的一票货物，经海关审查无误，可以免税。

731下列各项中，不符合城市维护建设税计税依据规定的有：

732某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2019年2月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2019年4月应纳城市维护建设税：

733某企业2022年10月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，2019年该企业应纳税所得额168万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

734甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为12%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

735某企业2018年度生产经营用房原值000万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知当地规定的房产税扣除比例为30%;房产税税率从价计征的为12%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

736某企业2018年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为12%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2018年度应缴纳的房产税税额为（）。

737甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为12%。根据房产税法律制度的规定，甲公司2016年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

7382018年甲公司房产原值8000万元，已提折旧5000万元。已知房产税从价计征税率为12%;房产原值的减除比例为30%。根据房产税法律制度的规定，甲公司2018年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

7392016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。根据房产税法律制度的规定，甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

7402018年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。根据房产税法律制度的规定，张某当月应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

741某货运公司2013年年初拥有载货汽车10辆、挂车5辆，整备质量均为20吨/辆;拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨40元，乘用车年基准税额为每辆360元。根据车船税法律制度的规定，该公司2013年应缴纳车船税（）元。

742甲公司2016年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨;非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨。已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元。根据车船税法律制度的规定，甲公司当年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是（）。

743周某原有两套住房，2018年8月，出售其中一套，成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。

744甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米;甲贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。

745甲服装厂位于M市郊区，2017年生产区占地面积000平方米，办公区占地面积1500平方米，生活区占地面积3500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲服装厂2017年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

7462014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为08元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。

747根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

748甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占用面积为000平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

749根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

750根据耕地占用税法律制度的规定，占用基本农田的，应按照当地适用税额，加按（）征收。

7512019年9月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。

752在人均耕地低于05亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但最多不得超过确定的税额的（）。

753根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地进行非农业建设的行为，适用税额可以适当低于当地占用耕地适用税额的有（）。

7542019年5月，李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

7552019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）

756某企业是增值税一般纳税人，2019年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用13万元。安装时，领用材料6万元；支付安装工人工资13万元。该设备2019年3月30日达到预定可使用状态。某企业对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2019年该设备应计提的折旧额为（）。

757企业为增值税一般纳税人自建一幢仓库，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为85万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元。

758B企业为增值税一般纳税人，2019年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为468万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2020年应计提的折旧额为（）万元。

759企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上价款10万元，增值税税额13万元，发生运杂费05万元，保险费03万元，安装费1万元，该设备取得时的成本为（）万元。

760目前以下经济业务中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）

761农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。

762下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

763某企业（一般纳税人）1月份有未抵扣完的进项税05万元，2月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税的纳税处理为（）。

764北京维和有限公司为增值税的一般纳税人，执行《小企业会计准则》。2020年02月03日，购入一台不需要安装即可使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为20000000元，税额为2600000元，取得增值税专用发票注明的运费为500000元，税额为45000元，该设备的入账成本为（）元

765下面有关进项税额的计算中，正确的有（）。

766小规模纳税人采购商品时有可能涉及的会计科目有（）。

767根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。

768某运输企业（增值税一般纳税人）的一辆运货卡车，购入时取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税税额为52万元。预计总行驶里程为50万公里，预计报废时的净残值为4万元。该企业对运货卡车采用工作量法计提折旧。当月卡车行驶3000公里，则该辆卡车本月应当计提的折旧为（）万元。

769甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为612万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧，该设备2019年应计提的折旧额为（）万元。

770甲公司2017年2月1日应收账款余额为2350万元，当月赊销商品一批，价款1200万元，增值税税额为204万元。当月收回应收账款500万元，前期确认的坏账当月重新收回20万元。甲公司根据应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为5%。则当月甲公司计提的坏账准备为（）万元

771某增值税一般纳税人自建仓库一幢，购入工程物资200万元，增值税为26万元，已全部用于建造仓库；耗用库存原材料50万元，购入时的增值税税额为8万元；支付建筑工人工资36万元；该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元。

7722020年3月9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台取得增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为156万元，支付保险费取得增值税专用发票注明保险费1万元，增值税税额006万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元，增值税税额为078万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为（）万元。

773甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司一次性购入三台型号不同的机器设备ABC，取得增值税专用发票注明的金额为1800万元，值税税额为234万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费方12万元，增值税税额156万元。已知设备ABC的公允价值分别为1000万元、200万元、800万元，购买设备C时还发生安装费202万元。不考虑其他相关因素，则甲公司购入C设备的入账金额为（）万元。

774甲公司是增值税一般纳税人，2018年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为17万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费13万元。安装时，领用材料6万元，该材料负担的增值税税额102万元；支付安装工人工资13万元。该设备于2018年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2018年该设备应计提的折旧额为（）万元。

775某公司属于增值税一般纳税人，2018年7月5日购入一台需要安装的设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额102万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2018年8月8日达到预定可使用状态并交付使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则该设备2019年应当计提的折旧额为（）万元。

776下列时间序列中，属于时点序列的有（）。

777下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的有（）。

778依据《税收征收管理法》规定，针对纳税人以下（）情形，税务机关有权核定其应纳税额。

779下列关于消费税应纳税额说法中，正确的有（）。

780增值税一般纳税人与小规模纳税人的一个主要区别，就是一般纳税人可以抵扣进项税，其应纳税额=销项税（）进项税。

781甲公司为增值税一般纳税人，5月提供设计服务取得含增值税价款636万元，另收取奖励费106万元。已知增值税税率为6%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

782甲公司为增值税一般纳税人，2022年7月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税113万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）

783某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年10月销售啤酒取得不含税销售额800万元，收取包装物押金226万元，本月逾期未退还包装物押金565万元。该啤酒厂销项税额为（）万元

784甲公司为增值税一般纳税人，月将新研制的产品件赠送给顾客试用，生产成本为元/件，无同类产品销售价格。已知增值税税率为，成本利润率为。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

785甲商店为增值税小规模纳税人，8月销售商品取得含税销售额61元，购入商品取得普通发票注明金额100000元。已知增值税征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）

786某企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，因管理不善导致库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额为（）元

787某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2022年4月从某农场收购小麦100吨直接销售。农场开具的销售发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

788某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批服装制造成本共计20万元，利润率为10％，当月无同类产品的市场售价，则服装厂应纳销项税额为（）

789某金店是增值税一般纳税人，9月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链不含税售价为4000元，每条旧项链不含税售价为2000元，该笔业务的销项税额为（）元。

790根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（）

791根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

792下列项目中，支付的增值税不得从销项税额中抵扣的有（）

793根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）

794某咨询服务企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）

795下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

796根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）

797某服装厂为增值税一般纳税人，10月销售服装取得增值税专用发票销售额为200万元；取得增值税普通发票销售额为1356万元。该服装厂当月增值税销项税额为（）万元

798中国公民张某由一中资企业于2016年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为（）元。

799下列支出费用不属于材料采购成本构成的是（）

800企业销售商品时收取的增值税税额，应记入（）

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