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税额

113甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，商品销售价格中均不含增值税税额。2018年10月16日，甲公司销售商品一批给A公司，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为16万元，甲公司收到A公司支付的款项，已存入开户银行。假定甲公司以上销售已满足收入确认条件，增值税纳税义务已经发生，该批商品的购入成本80万元。。编制收入确认的会计分录时，应（）。

114甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，商品销售价格中均不含增值税税额。2018年10月16日，甲公司销售商品一批给A公司，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为16万元，甲公司尚未收到A公司支付的款项。假定甲公司以上销售已满足收入确认。条件，增值税纳税义务已经发生。请编制收入确认的会计分录（）。

115企业向国家交纳的增值税，应该是（）。

116甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，商品采购价格中均不含增值税税额。发生如下业务：1、3月20日购入C材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税额为6400元，全部款项已从银行存款户支付。3月29日，材料到货并验收入库。请编制会计分录（）。

117采购存货过程中的以下（）支出，可以通过应付账款账户核算。

118消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类计算方法。

119我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。

120某出口贸易公司从澳大利亚进口优质铁矿石一批12000吨，其单位完税价格为280元／吨，假设关税税率为50％，则该批铁矿石应纳税额是多少（）元。

121下列选项中，关于出口货物关税完税价格的税法，正确的有（）。

122复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。

123关税税额在人民币10元以下的一票进出口货物，免征关税。

124下列选项中，属于企业所得税的计税依据的是（）。

125根据海关总署和国家税务总局发布的《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2016〕18号）规定，自2016年4月8日起，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的（）征收。

126企业购进材料用于工程时，支付的增值税税额应当计入（）。

127税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（）。

128对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。（）

129从价计征的商品，税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同，商品或生产要素昂贵，加价税额必然亦大，反之，价格越低廉，加价税额亦微小。（）

130增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。

131纳税人兼营免税项目或简易计税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。

132不得从销项税额中抵扣的进项税额是（）。

133向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。

134某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（）。

135纳税人因兼营免税项目或简易计税项目的而无法明确划分进项税额的，则进项税额一律不允许抵扣。

136增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

137某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损65万元，2019年度亏损15万元，2020年度盈利200万元，2020年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。

138我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（）。

139应国内产业的申请，中国商务部对来自甲国某工业产品进行了反倾销调查。根据反倾销协定，下列说法正确的有（）

140增值税一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的是（）。

141消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和复合计征三类计算方法。（）

142城市维护建设税的计税依据是（）。

143（）不是物流企业纳税筹划的方式。

144小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。

145甲公司为增值税一般纳税人，外购2000千克原材料，单位成本每千克50元，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额为13000元，采购过程中发生合理损耗10千克，不考虑其他因素。该批原材料的入账价值为（）元。

146某增值税一般纳税人自建仓库一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为26万元，已全部用于建造仓库；耗用库存原材料成本50万元，购入时的增值税税额为65万元，计税价格60万元；支付建筑工人工资30万元。不考虑其他因素。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元。

147甲公司是增值税一般纳税人，2020年6月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用5万元。安装时，领用材料7万元，该材料负担的增值税税额为091万元；支付安装工人工资8万元。该设备于2020年6月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2020年该设备应计提的折旧额为（）万元。

148某企业出售一台旧设备,原价为23万元,已计提折旧5万元。出售该设备开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为26万元，发生的清理费用为15万元，不考虑其他因素，该企业出售设备应确认的净收益为（）万元。

149纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有（）。

150下列项目中，关于应缴税费科目说法错误的是（）。

151企业外购固定资产的成本包括（）。

1522009年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型（）变为消费型增值税的改革，即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促进企业投资拉动经济。

153应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的（）税率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。

154用来计算销项税额的销售额不包括（）

155支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）

156未取得增值税专用发票，（）抵扣进项税额；也不得差额计税。

157销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，说法正确的有（）。

158下列项目的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。

159外贸企业出口退税出口明细申报表中，由系统自动计算的项目包括（）。

160增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过应交税费——应交增值税明细科目中（）专栏加以反映。

161个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的（）的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

162对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（）。

163某电器生产企业自行出口自产货物，2013年一月末计算出的期末留底税款为8万元，当期额为12万元，则当期免抵税额为（）

164小企业以自产产品作为福利发给职工，正确的会计处理方法是（）。

165下列关于医院外购存货及其成本确定方法的说法中，正确的说法为（）。

166（）是指外贸企业兼营的零税率应税服务，免征增值税，其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。

167纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

168纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务、销售货物或应税劳务的，按照销项税额的比例划分应纳税额，下列说法中正确的是（）。

169基于企业电网新建项目的核算特点，合理计算电网新建项目的应纳税所得额，并据此享受三免三减半的企业所得税优惠政策，符合该政策的方法是（）。

170在进行企业所得税的会计核算时，影响递延所得税资产或负债计量的有（）。

171土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。

172下列关于按应税所得率计算应纳税所得额的公式正确的有（）。

173下列属于不得抵扣增值税进项税额的情形有（）。

174（）管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。

175本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的（）。

176小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照（）的征收率计算应纳税额。

177个人出租住房，应按照5%的征收率减按（）计算应纳税额。

178简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税（）计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

179企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果需要，建议先计入（），等认证通过或者稽核比对相符后再计入（）。

180纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分（）年从销项税额中抵扣。

181增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额（），不足（）的可结转下期继续（）。

182企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不需要，可以直接计入（）。

183下列选项中，说法正确的有（）。

184纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（）的扣除率计算进项税额。

185在计算增值税应纳税额时，下述情形中进项不得抵扣的是（）。

186下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，表述正确的有（）。

187原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

188暂不能作为增值税进项税额的抵扣凭证可能出现的情况有（）。

1892014年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（）万元。

190下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。

191一般纳税人有下列（）情形的，不得领购开具专用发票。

192下列项目中，可以进行进项税额抵扣的发票的有（）。

193甲公司为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，进货价格为80万元，增值税进项税额为136万元，所购商品验收后发现商品短缺30%，其中合理损失5%，另25%的短缺尚待查明原因，该商品应计入存货的实际成本为（）万元。

194关于增值税会计账表的设置，下列表述错误的是（）。

195主营应税业务应交营业税的会计处理不包括（）。

196下列关于城镇土地使用税的表述错误的是（）。

197小企业应当在（）的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。

198《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》颁布于（）。

199个人获得股权奖励时，按照（）项目，及有关规定计算确定应纳税额。

200下列行为中，进项税允许抵扣的是（）。

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