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税额

2202016年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。2016年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于2016年6月30日到账。2016年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元（不含增值税额）。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。假定采用净额法进行处理，不考虑其他因素。甲公司因购入和使用该台实验设备对2016年度营业利润的影响金额为（）万元。

221小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，如其销售额满足税法规定的免征增值税条件时，应当将免征的税额转入（）科目。

222丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还60%。2016年1月，丙企业实际缴纳增值税税额200万元。2016年2月，丙企业实际收到返还的增值税税额120万元，选择总额法处理。丙企业2016年2月正确的会计处理是（）

223根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于（）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

224下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

225月份终了，应将当月预缴的增值税额自应交税费——预交增值税科目转入（）科目。

226收取增值税（销项税额）形成的现金收入，与支付增值税（进项税额）、向税务机关交纳的增值税额应相等，此三项现金流量净额为（）。

227（）专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

228（）专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

229月度终了，将当月应交未交增值税额从应交税费——应交增值税科目转入（）科目。

230应交增值税下设的二级科目包括（）。

231下列哪几项属于应交税费的明细科目（）

232下列哪几项的进项税额不得从销项税额中抵扣（）。

233营改增试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的（）上注明的增值税额。

234在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，准予在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

235应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额，抵免限额应当（）计算。

236甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年6月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为1615万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用本*公司生产的产品一批，成本为80万元，市场价格（不含增值税额）为100万元，支付安装人员工资14万元。2013年9月25日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑其他因素，则甲公司2014年度对A

237下列关于生产企业确定当期免抵税额的说法正确的是（）。

238下列选项表述正确的有（）。

239生产企业确定应退税额时，退税的先决条件是（）。

240甲公司为增值税一般纳税人，2016年全年实现会计利润48万元，应缴纳企业所得税48万元（假如符合小微条件）。经税务机关审核发现：6月30日收到代销公司的代销代销清单及货款20万元（其货款成本为14万元）。企业会计处理为：借：银行存款200000贷：预收账款200000。则年终应补缴所得税税额为（）。

241关于不具有商业实质的非货性资产交换，下列项目会影响支付补价企业计算换入资产入账价值的有（）

242关于不具有商业实质的非货币性资产交换，下列项目会影响支付补价企业计算换入资产入账价值的有（）

243不得从销项税额中抵扣的进项税额有（）。

244本期销售情况明细表主要用于销售收入和销项税额的填报，表格横向分为（）。

245本期进项税额明细表主要反映进项税额的抵扣情况，按横向共分为（）。

246应交税费——应交增值税只核算当月增值税的（）。

247增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（）。

2482013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1：65。当月应退税额为（）。

249小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应冲减（）科目。

250小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减（）科目

2512013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1：65。当月应退税额为（）。

252增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在应交税费—应交增值税科目下（）专栏核算。

253总机构汇总的进项税额包括（）。

254下列属于增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料的是（）。

255当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。

256关于应交税费—应交增值税科目借方发生额描述正确的是（）。

257某公司年不含税销售收入为200万元，适用税率13%。不含税可抵扣购进金额140万元，购货适用税率13%，年应纳税额78万元，该企业经过筹划认为选择作（）纳税人划算。

258某公司提供服务，税率为6%，征收率为3%。该公司年销售额450万元（含税），年采购货物、接受服务进项税额合计21万元。该公司筹划作（）纳税人划算。

259公告2016年第15号《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第三条纳税人2016年（）后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过（）的，其进项税额依照本办法有关规定分（）年从销项税额中抵扣。

260以下涉及资产直接转移的是（）

261某小企业为增值税一般纳税人，2012年1月开始自建一栋产品仓库，购入工程物资200万元。增值税为34万元，应纳税税额为85万元，支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到使用状态，其入账价值（）

262小企业以in高档在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期（）。然后按其与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。

263小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税规定进行纳税调整，计算出当期（），然后按其与适合所得税税率为基础计算确定氮气应纳税额。

264小企业因销售商品或提供劳务形成应收账款，应当按照应收金额，借记应收账款科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记应交税费-应交增值税（销项税额）科目，按照其差额，贷记（）科目。

265小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期（），然后按其与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。

266某小企业为增值税一般纳税人，2012年1月开始自建一幢产品仓库，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，全部用于建筑仓库；好用库存材料50万元，应负担的增值税税额为85万元；支付建筑工人工资36万元，该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元。

267下列关于本题说法正确的是（）

268下列（）原因造成的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等扣税凭证逾期的，不允许纳税人继续抵扣其进项税额。

269下列关于代开专用发票的表述错误的是（）。

270增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，下列表述正确的有（）。

271下列哪种污染物的具体适用税额可以由省级人民政府自行确定：（）。

272某企业为创业投资企业（适用25%的企业所得税税率），2015年8月1日，该企业以股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。2017年度该创业投资企业利润总额890万元，未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2017年该企业应纳企业所得税税额为（）万元。

273以下不适用《企业所得税优惠政策事项办理办法》的是（）。

274以下哪项属于税额式减免（）。

275一个单位边界上有多处噪声超标，应根据最高一处超标声级计算应纳税额，当沿边界长度超过100米有二处及二处以上噪声超标，则按照（）计算应纳税税额。

276海洋工程环境保护税的具体适用税额按照负责征收环境保护税的（）适用的税额标准执行。

277执行西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业（）计算的应纳税额减半征税。

278应交增值税——应交税金明细账内应当设置（）等专栏。

279某糕点加工厂（增值税一般纳税人），2012年8月从某农村收购大豆100吨，农产品收购凭证上注明金额100万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

280下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（）。

281将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（）。

282购入需要安装的固定资产，其增值税进项税额应当记入（）。

283试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应（）。

284（）是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

285只有那些专门用于不征收增值税项目或者应作进项税额转出的项目，包括（）其固定资产进项税额才是不能抵扣的。

286原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列（）项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

287下列关于从价计征房产税的本期应补（退）税额，计算正确的是（）。

288正保公司2009年3月20日购入一台不需要安装的机器设备，售价为3500万元，增值税税额为595万元，发生的运杂费为110万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），预计使用5年，预计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧。则该企业2011年就该设备应计提的折旧额为（）万元。

289政府购入的存货购买价款不包括（）。

290下列支出中，应当计入政府购入存货成本的有（）。

291某一般纳税人，从事综合服务，某月取得销售商品收入200万元，餐饮服务收入28万元，KTV收入50万元，出租房屋取得收入40万元，以上收入均不含增值税额，该纳税人应交增值税为（）万元。

292小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

293下列哪几项属于销项税额专栏记录的（）？

294下列哪几项是应交税费科目下的二级科目（）。

295按商品种类以不同税率征收营业税存在的弊端是（）。

296从1950年到1957年，中国根据当时的政治、经济状况，在清理旧税制的基础上，建立的复合税制的特点是（）。

297某企业2016年5月购进不动产不含税价款100万元，进项税额11万元，本期可抵扣的进项税额是（）万元。

298已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，下列处理不正确的是（）。

299甲公司系增值税一般纳税人，不动产、存货适用的增值税税率分别为11%、17%。2016年9月1日甲公司以债务重组方式取得正在建设的厂房一栋，取得增值税专用发票，价款500万元，増值税额55万元；甲公司取得后继续建造该厂房，建造中领用生产用原材料成本3万元，领用自产产品成本5万元，计税价格6万元，支付不含税工程款92万元，取得增值税专用发票，增值税额1012万元。2016年10月16日完工投入使用，甲公司预计使用年限为5年，预计净残值为40万元，采用双倍余额递减法计提折旧，该厂房2016年应计提折旧额为（）

300购入应税资产或服务时预算会计分录正确的是（）

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